НДФЛ и взносы при компенсации стоимости проезда в отпуск у «северян»

Минфин России письмом от 13 августа 2024 года № 03-15-05/75731 разъяснил порядок налогообложения компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно, предоставляемой работодателем своим работникам и их семьям, трудящимся в районах Крайнего Севера.

Возмещение расходов на дорогу в отпуск жителям северных регионов и их семьям.

Согласно статье 325 Трудового кодекса, работникам Крайнего Севера положено… Цена на поездку и доставку вещей по территории Российской Федерации. один раз в два года.

С первым годом работы сотрудник имеет право на возмещение этих расходов и ежегодный оплачиваемый отпуск.

Семья также имеет право на получение компенсации.

Согласно статьям 1 и 33 Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 года № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях>, установлено следующее.

Что с НДФЛ?

Эта компенсация признаётся доходом работника. При расчёте базы по НДФЛ учитываются все доходы лица, как денежные, так и имущественные, а также прибыль в виде имущественной выгоды (ст. 210 НК РФ).

Согласно статье 217 Налогового кодекса от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются компенсации, связанные с оплатой работодателями «северянам» расходов на (абз. 2 и 10 п. 1 ст. 217 НК РФ).

• Транспортное обслуживание по маршруту Россия — место отдыха — Россия.
• провоз багажа весом до 30 кг;
• Бесплатный проезд для жены, несовершеннолетних детей и их багаж.

Стоимость проезда или перелёта сотрудника, а также провоза им багажа до 30 килограмм, не облагается НДФЛ как для самого сотрудника, так и для неработающих членов его семьи.

Страховые взносы

Аналогично и по страховым взносам.

Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункт 7 освобождает от страховых взносов.

• 
  Разовые расходы на дорогу сотрудника до места отдыха и обратно.
  

• 
  Цена перевозки багажа массой не более 30 килограмм.
  

• 
  Цена проезда для нетрудоспособных родственников (супруга, супруги, несовершеннолетних детей), постоянно residing с сотрудником, а также цена перевозки их багажа.
  

Компенсации расходов, выплачиваемые работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не подлежат обложению страховыми взносами.

Если отпуск за рубежом — не облагаемый доход до предела.

При выезде сотрудника в отпуск за границу, налог на доходы физических лиц и страховые взносы не применяются.

Цена перевозки сотрудника и не работающих его родственников, включая доставку багажа весом до 30 килограммов, рассчитывается с точки отправления. Через государственный пункт пропуска на территорию Российской Федерации. В том числе международный аэропорт, где работник и члены его семьи проходят пограничный контроль на пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации.

Проезд оплачивается с места отправления до границы.

Министерство финансов указывает: страхованию и подоходному налогу облагается только стоимость проезда работника и неработающих членов его семьи от отправной точки до пункта пропуска через Государственную границу РФ и обратно. Если оплачен весь перелет, то часть суммы нужно выделить.

Протяженность пути до пункта пропуска через Государственную границу РФ может быть рассчитана пропорционально отношению расстояния между городом отправления и городом с аэропортом, где был пройден пограничный контроль, к общему протяжению маршрута.

После определения пропорции цену одного билета нужно перемножить на найденное значение. Это даст стоимость перелёта внутри России.