Налоговый календарь для бухгалтеров во III квартале 2023 года.

Событие на эту дату

Кто платит налог или отчитывается

Утверждающий документ для отчётной формы

ИЮЛЬ 2023 года

3 июля

Срок оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд из доходов индивидуального предпринимателя, превышающих 300 000 рублей за 2022 год, подходит к концу.

Индивидуальный предприниматель, адвокаты, нотариусы, ведущие частную практику, и прочие.

Срок подачи заявления о отказе от освобождения от НДС или о его приостановке истекает начиная с третьего квартала 2023 года.

Предприятия, имеющие льготу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подайте заявление свободной формы. Укажите в нем операции, от которых откажетесь от льгот, период (III квартал 2023 года) и срок отказа, не менее одного года.

17 июля

Наступает крайний срок внесения страховых платежей по травмам за июнь 2023 года.

Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам

Истекает срок уплаты НДФЛ за 2022 год

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также иные лица, осуществляющие частную практику, а равно физические лица в случае продажи имущества.

Срок подачи уведомления о прекращении использования упрощенного режима налогообложения и переходе на иной режим с первого полугодия 2023 года истекает (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Организации и ИП на УСН, которые потеряли право на УСН

приказФНС Россииот 2 ноября2012 г.№ ММВ-7-3/829@

20 июля

Срок подачи упрощённой декларации за первое полугодие 2023 года подходит к концу.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, приостановившие работу, без проведения операций по счетам и налогооблагаемому имуществу (расчетным счетам, основным средствам, транспорту и так далее), налогом не облагаются.

Окончание срока подачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, составленного в электронном виде по установленной форме, за второй квартал 2023 года.

Предприятия, не уплатившие НДС, но выдав или получив счета-фактуры по посредническим соглашениям с указанным налогом.

Форма журнала учета установлена постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137. Электронный формат журнала учета утверждён. приказом ФНС России от 8 июня 2021 г. № ЕД-7-26/547@

До 1 июля 2023 года истекает срок подачи уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ) и прилагаемых к нему документов, подтверждающих это право.

Плательщики налога на добавленную стоимость, чей общий доход от продажи товаров (работ, услуг) без НДС не превысил два миллиона рублей в апреле, мае и июне 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н

Срок подачи уведомления о продлении права на освобождение от НДC на последующие 12 месяцев истекает начиная с июля 2023 года, так же как и срок подачи уведомления об отказе от освобождения.

Плательщики НДС, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС с июля 2022 года по июнь 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н

Наступает крайний день для оплаты косвенных налогов, таких как НДС и акцизы, кроме акцизов на товары с обязательной маркировкой за июнь 2023 года.

Предприятия, ввозящие товары из стран Евразийского экономического союза на территорию России.

Настаёт срок сдачи налоговых деклараций по косвенным налогам за июнь 2023 года.

Ввозя товары на территорию России из стран-участниц ЕАЭС, налогоплательщики

приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@

Последний день для внесения квартальных авансовых платежей по негативному влиянию на окружающую среду за второй квартал 2023 года подходит к концу.

Плательщики НВОС.

25 июля

Публикуется уведомление о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежах по налогам, сборам и страховым взносам.

Все организации и ИП

приказ ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047

Представляется расчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

приказ ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@

Представляем расчет по страховым взносам за первое полугодие 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@

Необходимо предоставить персонализированную информацию о гражданах за июнь 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@

В СФР требуется представить сведения о трудовой деятельности работников, чьи кадровые статусы изменились, за июнь 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1)

Передайте в Фонд социальной защиты Российской Федерации информацию о рассчитанных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней за первое полугодие 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (раздел 2)

Представляется отчет о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по снижению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также санаторно-курортного лечения сотрудников, занимающихся работой с вредными и (или) опасными производственными факторами за первое полугодие 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

форма отчета приведена на сайте СФР https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315

Окончание срока подачи декларации по водному налогу за второй квартал 2023 года приближается.

Пользователи водных объектов

приказ Минфина России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497@

Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде через оператора электронного документооборота за второй квартал 2023 года подходит к концу.

Плательщики налога, налоговые представители и участники товариществ (концессионных соглашений, договоров доверительного управления имуществом и подобных), а также зарубежные организации.

приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@

Срочно подайте декларацию по налогу на добавленную стоимость в бумажном виде за второй квартал 2023 года.

Работники налоговой службы, которые сами не платят налог на добавленную стоимость или освобождены от уплаты этого налога.

приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@

Крайний срок для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2023 года подходит к концу.

Предприятия, отчетный период которых приходится на I квартал, полугодие и 9 месяцев.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@

Сроком подачи декларации (налогового расчета) по налогу на прибыль за июнь 2023 года подходит к концу.

Предприятия, выплачивающие ежемесячные авансы исходя из реальной прибыли.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@

Срок подачи декларации подходит к концу из-за закрытия деятельности по упрощенной системе налогообложения в июне 2023 года.

Компании и ИП, добровольно прекратившие применять УСН

приказ ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@

Организму или индивидуальному предпринимателю, прекратившему право на упрощенную систему налогообложения во втором квартале 2023 года, истекает срок представления декларации.

Фирмы и ИП, утратившие право на УСН

приказ ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@

Сроки подачи декларации истекают из-за окончания деятельности в качестве сельскохозяйственного производителя в июне 2023 года.

Организации и ИП, работающие на

приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@

28 июля

Наступает крайний срок оплаты налога на доходы физических лиц, удержанного с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года.

Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Срок оплаты страховых взносов за июнь 2023 года истекает.

Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Настает день оплаты налога на профессиональный доход за июнь 2023 года.

Все самозанятые

Подходит конец срока, по которому необходимо заплатить торговый сбор за второй квартал 2023 года.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, ведящие деятельность в Москве и уплачивающие торговый сбор.

Окончание срока оплаты первого ежемесячного авансового платежа налога на прибыль в третьем квартале 2023 года.

Предприятия, где отчётные периоды — первый квартал, полгода и девять месяцев.

Окончание срока оплаты аванса по налогу на прибыль за второй квартал 2023 года приближается.

Предприятия, ведя отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Окончательный срок оплаты аванса по налогу на прибыль за июнь 2023 года подходит к концу.

Предприятия, производящие ежемесячные авансовые выплаты на основании полученных доходов.

Наступает крайний день внесения очередного аванса по налогу на прибыль.

Новым организациям при доходе от продаж свыше 5 миллионов рублей в июне 2023 года.

Новым организациям при доходе от продаж более чем 15 млн. рублей во втором квартале 2023 года

Последний день для оплаты квартального аванса по налогу на прибыль за второй квартал 2023 года подходит к концу.

Компании, чьи выручки от продаж за последние четыре квартала не достигали среднего показателя в 15 млн рублей за каждый квартал.

Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г.

Предприятия, уплачивающие налог на добавленную стоимость, или действующие в качестве налоговых агентов, а также участники договоров: простого товарищества, инвестиционного товарищества, концессии, доверительного управления имуществом.

До окончания срока уплаты полной суммы налога на добавленную стоимость за второй квартал 2023 года осталось немного времени.

Организации и индивидуальные предприниматели, выставившие покупателю счет-фактуру с указанной суммой НДС.

Близится крайний день для внесения авансового платежа по налогу упрощенной системы налогообложения за второе полугодие 2023 года.

Организации и ИП, работающие на УСН

Срок уплаты единого налога подходит к концу из-за закрытия деятельности по упрощенной системе налогообложения в июне 2023 года.

Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН

Организация или индивидуальный предприниматель обязана оплатить налог, если перестала применять упрощенную систему налогообложения во втором квартале 2023 года.

Организации и ИП, утратившие право на УСН

Настает время оплатить авансовые платежи по ЕСХН за первое полугодие 2023 года.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие ЕСХН

Срок уплаты ЕСХН подходит к концу из-за завершения предпринимательства по ЕСХН.

Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН

Оканчивается срок внесения авансового платежа по налогу на имущество организаций в субъектах России, предусмотренный пунктом 1 статьи 372 Налогового кодекса РФ, за первое полугодие 2023 года.

Организации, имеющие в собственности недвижимость

Окончание срока уплаты аванса по транспортному налогу за второй квартал 2023 года.

Предприятия с автотранспортом.

Сроки для внесения аванса по земельному налогу за второй квартал 2023 года истекают.

Юридические лица, владеющие землей.

Настаёт время оплатить налог на воду за второй квартал 2023 года.

Предприятия, функционирующие с использованием водных ресурсов.

31 июля

К 2023 году нужно подать заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган СФР по месту регистрации.

Все компании и ИП, которые нанимают работников

Форма заявления утверждена приказом ФСС РФ от 7 мая 2019 г. № 237

В налоговую службу необходимо представить обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности с исправленной ошибкой в электронном виде, согласно пункту 3 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Юридические лица, ведущие бухгалтерский учет, внесшие изменения в ранее поданную отчетность.

Утвержденный приказом ФНС России от 13 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/570@ формат представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности – составленный экземпляр.

АВГУСТ 2023

15 августа

Окончание срока уплаты страховых взносов по травматизму за июль 2023 года наступает.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

21 августа

Окончание срока подачи уведомления о применении права на освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ) наступает с августа 2023 года, а также предоставление документации, подтверждающей данное право на НДС.

Юридические лица, которые платят налог на добавленную стоимость, и выручка которых от продажи товаров (работ, услуг) без НДС не превысила 2 000 000 рублей за май, июнь и июль 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н

С августа 2023 года истекает срок подачи заявления о продлении права на освобождение от НДС на следующие 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), а также заявления об отказе от освобождения.

Плательщики НДС, применявшие право на освобождение от НДС с августа 2022 года по июль 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н

Срок уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов) истекает, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за июль 2023 года.

Компаниям, ввозящим товары на территорию России из стран — членов ЕАЭС, применяются следующие правила: по зарегистрированным к учету импортируемым товарам и по платежам, определенным договорами лизинга.

приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@

Срочно подавайте налоговые декларации по НДС и акцизам за июль 2023 года.

25 августа

Подходит крайний срок для подачи уведомления о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежах по налогам, сборам и страховым взносам.

Все организации и ИП

приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@.

Сроки подачи в налоговую инспекцию индивидуальных данных о гражданах за июль 2023 года истекают.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@

Окончание срока представления в Соцфонд России сведений об изменении состава работников после июля 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1)

Истёк срок сдачи декларации по налогу на прибыль за июль 2023 года.

Предприятия, уплачивающие ежемесячный аванс на основании реально полученного дохода.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@

Срок подачи декларации подходит к концу из-за закрытия работы по упрощенной системе налогообложения в июле 2023 года.

Предприниматели и организации, которые самостоятельно отказались от применения упрощенной системы налогообложения в июле 2023 года.

приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@

Срок подачи декларации истекает, так как деятельность по Единой системе налогообложения крестьянских хозяйств завершается в июле 2023 года.

Предприниматели и индивидуальные предприниматели, отказавшиеся от применения Единой системы налогообложения с июля 2023 года.

приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@

28 августа

Наступает последний день для оплаты НДФЛ, вычисленного с доходов, полученных с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Срок уплаты страховых взносов за июль 2023 года истекает.

Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г.

Предприятия, уплачивающие НДС или действующие как налоговые агенты, а также члены товарищества по совместному использованию имущества, участников концессии, договоров доверительного управления имуществом.

Срок уплаты налога истекает для фирм и ИП, которые перешли с упрощенной системы налогообложения в июле 2023 года.

Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН

Срок уплаты налога на профессиональный доход за июль 2023 года истекает.

Все самозанятые

Организация или индивидуальный предприниматель, завершивший применение Единого налога на вмененный доход в июле 2023 года, должен представить декларацию до истечения срока ее представления.

Плательщики, прекратившие применять ЕСХН

Форма декларации, электронный формат и правила её заполнения определены приказом Федеральной налоговой службы России от 28 июля 2014 года № ММВ-7-3/384@.

К окончанию третьего квартала 2023 года приближается дата внесения второго ежемесячного аванса по налогу на прибыль.

Для организаций с отчётными периодами по налогу на прибыль – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Наступает крайний срок внесения ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль.

Новации, заработавшие свыше пяти миллионов рублей в июле двадцать третьего, подлежат регулированию.

К концу июля 2023 года нужно внести первый взнос по налогу на прибыль.

Предприятия, осуществляющие выплату месячных авансов на основе фактической прибыли.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@

Последний день для подачи декларации по налогу на прибыль за июль 2023 года близится.

Наступает крайний срок для подачи расчета по налогу на прибыль за июль 2023 года.

Предприятия, выступающие налоговыми агентами, рассчитывают ежемесячные авансовые платежи на основе реальной прибыли.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@

СЕНТЯБРЬ 2023

15 сентября

Окончание срока уплаты страховки по травмам за август 2023 года приближается.

Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам

20 сентября

С сентября 2023 года истекает срок подачи уведомления о пользовании правом на освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ) и прилагаемых документов, подтверждающих это право.

Плательщики налога на добавленную стоимость, доход от продажи товаров (работ, услуг) без учета НДС которого не превысил в общей сложности 2 000 000 рублей за июнь, июль и август 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н

Срок представления уведомления о продлении права на освобождение от НДC в течение следующих 12 календарных месяцев или об отказе от освобождения истекает начиная с сентября 2023 года.

Налогоплательщики НДС, применявшие право на освобождение от НДС с сентября 2022 года по август 2023 года.

приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н

Срок уплаты косвенных налогов, кроме акцизов на маркированные подакцизные товары за август 2023 года, истекает.

Компании, ввозящие товары на территорию РФ из стран ЕАЭС.

приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@

Окончание срока подачи налоговых деклараций по косвенным налогам (НДС и акцизам) за август 2023 года наступает.

25 сентября

Наступает крайний срок подачи уведомления о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежах по налогам, сборам и страховых взносов.

Все организации и ИП

приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@

Окончание срока предоставления персональных данных о гражданах за август 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@

Кончится срок предоставления информации о работе для сотрудников, у которых были перемены в службе в августе 2023 года.

Организации и ИП, выплачивающие доход работникам

в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1)

Окончание срока подачи декларации (налогового расчета) по августу 2023 года.

Предприятия, перечисляющие каждый месяц авансы на основе фактической выручки.

приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@

Окончание срока подачи декларации по причине завершения работы по упрощенной системе налогообложения в августе 2023 года.

Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН

приказ ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@

Срок подачи декларации истекает вследствие прекращения деятельности на ЕСХН в августе 2023 года.

Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН

приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.

28 сентября

Срок уплаты НДФЛ, удержанного с 23 августа по 22 сентября 2023 года, истекает.

Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Сроки оплаты страховых взносов за август 2023 года истекают.

Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам

Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г.

Предприятия, уплачивающие налог на добавленную стоимость или выполняющие функции налогового агента, а также участник простых и инвестиционных товариществ, концессионных соглашений и договоров доверительного управления имуществом.

При прекращении применения упрощенной системы налогообложения в августе 2023 года организацией или индивидуальным предпринимателем наступает срок оплаты налога.

Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН

Оплатить налог с дохода от деятельности в августе 2023 года.

Все самозанятые

Сроки оплаты налога истекают из-за завершения предпринимательской деятельности в качестве производителя сельскохозяйственной продукции в августе 2023 года.

Фирмы и ИП, отказывающиеся от применения ЕСХН

Наступает день уплаты третьего ежемесячного аванса по налогу на прибыль за третий квартал 2023 года.

Для предприятий, отчитывающихся по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Наступает крайний день для внесения ежемесячного аванса по налогу на прибыль.

Нововзникшие компании при доходе от продаж свыше пяти миллионов рублей в августе двадцать третьего года.

Окончание срока оплаты авансированного платежа за июль 2023 года по налогу на прибыль наступает.

Предприятия, выплачивающие ежемесячные авансы на основе полученной прибыли.