Налоговые риски для компании при отсутствии чека от самозанятого.

Автор:

Заказчик выплачивает вознаграждение самозанятому лицу за выполнение работы по договору подряда. При получении оплаты самозанятый обязан выдать организации чек. Отсутствие чека влечет налоговые последствия для заказчика, напомнила ФНС в письме от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@.

Налог на доходы физических лиц и страховые отчисления для самозанятых.

Заказчики, заключающие с самозанятыми лицами гражданские договора на выполнение работ или оказание услуг, при выплате вознаграждения не обязаны…

  • Взимать НДФЛ и отражать данные выплаты при сдаче налоговой отчетности.
  • Страховые взносы начисляются, а самозанятые включаются в СЗВ-М.

Это правило действует только при выполнении работ или оказании услуг привлеченными самозанятыми под определенными условиями.

  • у исполнителя есть статус плательщика НПД;
  • заказчик работ или услуг не является бывшим работодателемЧеловека, работавшего по найму за два года до начала сотрудничества.
  • при получении вознаграждения самозанятый выдает вам чек.

Выполнив работу по заказу, самозанятый человек должен с помощью приложения «Мой налог» создать чек и отправить его заказчику либо по электронной почте, либо печатным способом.

Для организаций наличие чека, выданного плательщиком НПД, необходимо для учета расходов по налогу на прибыль (письмо Минфина от 31.03.2021 № 03-11-11/23570).

Налоги и отчисления при работе без кассового аппарата для ИП.

Без чека от самозанятого организация обязана начислить страховые взносы с его вознаграждения. Чек позволяет организации избежать расчёта и уплаты страховых взносов по таким суммам выплат.

Новинка!
Сформируйте в течение пяти минут юридически корректное соглашение с плательщиком налога на профессиональную деятельность через сервис. Правильный договорВ новом договоре на выполнение подрядных работ с самозанятым лицом указаны все необходимые для включения в договор условия.

В сервисе можно найти шаблоны других договоров. Правильный договор
Подробнее о сервисе «Правильный договор».

Наличие чека на удержание НДФЛ не имеет значения, так как самозанятые лица освобождаются от налогообложения НДФЛ по доходам, являющимся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. В связи с этим налоговый агент в любом случае не производит исчисление и удержание сумм НДФЛ по доходам, облагаемым НПД (письмо ФНС от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).