Заключение гражданско-правового договора с работником не препятствует отправке его в командировку. С компенсации командировочных расходов не придется платить НДФЛ и взносы, поскольку чиновники пересмотрели свою позицию по сравнению с 2019 годом.
Специфика деятельности компании позволяет не увеличивать количество сотрудников и привлекать работников по гражданско-правовым договорам.
Бухгалтеры часто полагают, что отсутствие статуса сотрудника у исполнителя… направить в командировку Разрешено направлять работников по ГПД в командировки. Для этого необходимо включить соответствующее условие в договор. Подробности читайте в статье. Работник в рамках гос. программы дополнительного финансирования: выезд в служебную командировку допустим, возмещения командировочных расходов нет.
Рассчет командировочных при выполнении работ по трудовому договору и договору ГПД.
Командировочные расходы — это расходыСуществующие в сфере трудовых взаимоотношений.
Издержки командированного работника компенсируются.
- суточные;
- расходы на проживание;
- Расходы, связанные с поездкой к месту командировки и обратно.
- Другие расходы, такие как оплата услуг связи или почты, получение виз и паспортов, консульские и аэродромные сборы и тому подобное.
В рамках ГПД возможно возмещение работнику всех перечисленных расходов в качестве компенсации издержек физического лица и вознаграждения (п.1 ст. 781, ст. 783, п.2 ст. 709 ГК РФ).
В сущности, это идентичные командировочные траты, представленные в другом виде.
Взимаются ли НДФЛ и страховые взносы с возмещения расходов при командировке сотрудника, работающего по договору гражданско-правового характера?
На этот вопрос ФНС ответила в письме от 23.06.22 № БС-15-11/71@.
НДФЛ не платится
При расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все заработки работника, полученные им как деньгами, так и материальными благами.
В состав доходов, получаемых в натуральной форме, входят, например, оплата организацией товарами, работами, услугами, включая коммунальные услуги, питание, отдых (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Поскольку сотрудник отправляется в командировку по заданию и ради благополучия работодателя или заказчика, возмещение расходов на проезд к месту назначения и обратно, проживание и питание, осуществляемое во благо компании, не признается доходом работника на ГПД.
С сумм компенсации работнику по договору гражданско-правового характера, а также расходов на проезд и питание в командировке, налог на доходы физических лиц не взимается.
Ранее Министерство финансов высказывало другую точку зрения.
Обратите внимание, ранее в письме от 04.10.19 № 03-04-05/76261Министерство финансов ссылается на отсутствие компенсации командировочных работников на договорах гражданско-правового характера в перечне доходов, не подлежащих налогообложению по статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Чиновники единодушно заявили, что подобные выплаты подлежат обложению НДФЛ обычным порядком. Предлагалось работникам применить профессиональный вычет по НДФЛ на сумму документально подтверждённых расходов.
Страховые взносы не платятся
Страховые взносы распространяются на все вознаграждения, полученные работником, в том числе по гражданско-правовым договорам, где предметом являются выполнение работ или оказание услуг (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Так как компания возмещает расходы на дорогу в командировку и обратно, проживание и питание для выполнения условий ГПД, эти суммы не подлежат страхованию.
Разрешено учитывать подобные затраты при расчёте налога на прибыль.
Расходы на выплату компенсации можно учитывать при расчете налога на прибыль. Подробности излагаются в статье. Поездка по работе допустима, но возмещения расходов исключено.