Материальная помощь сотрудникам – способ поддержки специалистов компании в трудных жизненных ситуациях или при приятных событиях. В любом случае работодатель желает таким образом поддержать специалиста. Независимо от повода выплаты материальной помощи, важно знать, когда такая выплата облагается налогами, а когда нет.
Что такое материальная помощь?
Материальная помощь – не обязательная выплата. Если предприятие выделяет её сотруднику, это считается социальной выплатой. Трудовое законодательство не регламентирует перечисление работникам материальной помощи, потому что перевод не связан с результатами труда специалиста, его квалификацией или другими профессиональными достижениями.
Материальная помощь не входит в состав заработной платы.
Минтруд России в письме от 28 сентября 2020 года № 14-1/ООГ-15412 указал, что по смыслу статьи 8 и части 3 статьи 41 Трудового кодекса, с учетом финансово-экономического положения работодателя локальные нормативные акты или коллективный договор могут содержать нормы, улучшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством. В связи с этим локальными нормативными актами или коллективными договорами могут быть предусмотрены дополнительные гарантии и меры социальной поддержки работников организации.
Минтруда считает материальную помощь видом социальной помощи сотрудникам.
Организация должна установить размер помощи, а также правила и порядок её предоставления в своих внутренних документах.
Материальная помощь не входит в расчет средней заработной платы сотрудника, как указано в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.
В какое время возможно получить финансовую поддержку?
Рассмотрим ситуации выплаты материальной помощи сотрудникам.
Типология помощи следующая: компания может выплачивать средства разово или периодически. Помощь может быть денежной или натуральной. Перечисление средств работнику, как сказано выше, может происходить при наступлении определенного события. Например:
- уход работника на пенсию;
- рождение ребенка в семье сотрудника;
- свадьба специалиста;
- болезнь работника или членов его семьи;
- смерть сотрудника или кого-то из его родственников.
В перечне обозначены две группы поддержки. Компания может оказывать помощь прежним сотрудникам, завершившим трудовую деятельность и находящимся на заслуженном отдыхе.
Чтобы получить материальную помощь, необходимо заявление от работника с просьбой о ее предоставлении, а также приказ руководителя о выплате. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на помощь: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке и др.
Вправе ли сотрудник просить о финансовой поддержке?
Работнику разрешено обратиться к работодателю с ходатайством о предоставлении материальной помощи. Это ходатайство сотрудник должен изложить в заявлении, направляемом руководству. Однако специалист не имеет права требовать выплату материальной помощи.
В начале уже говорилось, что материальная помощь не входит в заработную плату сотрудников. Выплата имеет социальное значение.
Предоставление материальной помощи сотруднику работодателем осуществляется при возникновении негативных событий или радостных новостях в жизни работника, являясь формой поддержки со стороны компании. Специалист не имеет права требовать материальную помощь, если соответствующая обязанность не прописана документами предприятия.
Сумма материальной помощи
Законодательство не устанавливает лимитов на материальную помощь. Предприятие само определяет предельные суммы выплат для работников при наступлении различных событий, исходя из своих финансовых возможностей.
Работник предприятия может получать выплаты в зависимости от его жизненных обстоятельств, которые прописаны в локальных нормативных актах или коллективном договоре.
Многие крупные и средние предприятия устанавливают порядок и размеры выплат материальной помощи. Трудовое законодательство не обязывает работодателей фиксировать правила выплат в локальных нормативных актах и коллективном договоре. Для выплаты материальной помощи достаточно заявления от работника и приказа руководителя предприятия.
НДФЛ с выплаченной матпомощи
Рассмотрим правила налогообложения материальной помощи работникам.
Налоговый кодекс устанавливает, что отдельные виды выплат работникам освобождаются от налога на доходы физических лиц.
Налоговый кодекс Российской Федерации (подп. 8 п. 217) установил, что выплата помощи сотруднику или бывшему работнику в связи со смертью членов семьи не облагается налогом. Ограничения по сумме выплаты в этом случае отсутствуют. Также не облагаются налогом выплаты членам семьи умершего работника, включая бывшего (подп. 8 п. 217 НК РФ). Законодательство не устанавливает предельных сумм выплат и в этом случае.
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ выплаты по другим основаниям суммой до 4000 рублей не облагаются налогом. На этом же основании матпомощь лицам, выйдящим на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере до 4000 рублей также не подлежит НДФЛ.
Работникам, родившим или усыновившим детей, компания может оказывать поддержку. Максимальная сумма выплат, не подлежащая налогообложению по НДФЛ, составляет 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Выплаты за утраченное имущество при пожаре, произошедшем из-за чрезвычайных обстоятельств (аварии, теракта) или стихийного бедствия, не облагаются НДФЛ (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). Получатель помощи от компании значения не имеет. В этом случае важно предъявить справку Государственной противопожарной службы МЧС России. Об этом напомнил Минфин России в письме от 20.01.2017 № 03-04-06/2414.
Для освобождения от налога на доходы физических лиц по пункту 8 статьи 217 НК РФ материальная помощь должна быть единовременной. Множественные выплаты по одному основанию в течение года не считаются единовременными, поэтому к ним положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса применять нельзя. Об этом сообщил Минфин России в письме от 20.01.2025 № 03-04-05/4010.