Многие работодатели предоставляют материальную поддержку своим сотрудникам. При выплате дополнительного дохода работникам встает вопрос об уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Существуют определённые необлагаемые лимиты для сумм матпомощи.
Материальную помощь Работодатель может производить выплаты по наступлению ряда событий, таких как рождение детей, бракосочетание работника, серьезное заболевание или кончина близкого родственника.
НДФЛ с материальной помощи
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:
- …своим сотрудникам и лицам, ранее состоявших в штате компании, ушедших в отставку по причине инвалидности или возраста. В установлении лимита на налоговый период (год) размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ);
- каждому родителю в пределах 50 000 рублей В отношении ребёнка в течение первого года после рождения (усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ).
При превышении установленных пределов материальной помощи с лишней суммы взыскивается подоходный налог.
Налогом не облагается материальная помощь, предоставленная работодателем без ограничения сумм.
-
В связи со смертью родственников предоставляется отпуск работнику или бывшему работнику (п. 8 ст. 217 НК РФ).
-
Семье усопшего сотрудника, а также экс-сотруднику полагается (п. 8 ст. 217 НК РФ).
-
Всем гражданам, пострадавшим от терактов в России, по п. 8.4 ст. 217 НК РФ.
Страховые взносы с материальной помощи
Виды доходов, освобожденные от уплаты страховых взносов. , установлен статьей 422 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются суммы материальной помощи работодателей своим сотрудникам, не превосходящие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Кроме того, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации относит к не облагаемым взносами выплатам выплаты, произведенные:
- В случае стихийного бедствия или иных ЧП для компенсации материального ущерба или вреда здоровью, а также лицам, пострадавшим от терактов на территории РФ.
- В связи с кончиной близкого родственника сотрудника;
- Общий лимит выплат составляет не более 50 000 рублей на ребёнка за первый год после рождения (усыновления).
То есть выплаты аналогичны НДФЛ.
Другие виды материальной помощи, которые организация предоставляет сотрудникам, но не перечисленные в подпунктах 3 и 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса, подлежат обложению страховыми взносами по общему порядку.
Напомним, что такое письмо отправил Министерство финансов Российской Федерации 26 июня 2024 года под номером 03-15-05/59703.