Если организация или ИП относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, они вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%.
Пониженный тариф субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 руб.
Условия льготного тарифа страховых взносов МСП в 2024 году
Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Один из критериев – это доход компании или предпринимателя.
Так, доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год не должна превышать:
-
120 млн. руб. для микропредприятий;
-
800 млн. руб. для малых предприятий;
-
2 млрд. руб. для средних предприятий.
Подробности в бераторе: Критерии среднего и малого предприятия
Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.
Если вас исключили из реестра, то льготный тариф не применяют с 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра МСП.
Как платят страховые взносы субъекты МСП
Малый и средний бизнес платит страховые взносы так:
- с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2024 году – это сумма 19 242 руб.
Не забывайте о предельной базе по страховым взносам. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 225 000 рублей.
Тариф страховых взносов МСП в 2024 году. Таблица
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
до достижения предельной базы |
с превышения предельной базы |
|
|
19 242 и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 19 242 |
15 % |
15 % |
Пример 1. Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году
Организация применяет льготу как субъект МСП. Зарплата у одного из работников составляет 60 000 рублей.
За сентябрь 2024 года страховые взносы нужно рассчитать так.
19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
40 758 руб. (60 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 6 113,70 руб.
ИТОГО за сентябрь к уплате страховых взносов: 11 886,3 руб.
Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Пример 2. Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году
Зарплата работника-совместителя составляет 25 000 руб.
Считаем страховые взносы по льготному тарифу.
1. 19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
2. 25 000 руб. – 19 242 руб. = 5 758 рублей.
3. 5 758 руб. х 15% = 863,7 рублей
Таким образом, общая сумма страховых взносов 6636,3 руб.
В статье использованы фото с сайта freepik.com