Организация, которая является субъектом МСП, вправе применять льготный тариф по страховым взносам в размере 15%.
Минфин России в письме от 29 мая 2023 года № 03-15-06/48898 разъяснил, когда именно возникает такое право у компании малого и среднего бизнеса.
Как «работает» льготный тариф?
Льготный тариф по страховым взносам можно применять только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2023 году – это 16 242 руб.
Зарплата в размере МРОТ или ниже облагается по общей ставке 30%.
При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.
Таким образом, взносы считаем так:
-
с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
-
всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Пример. Расчет страховых взносов для МСП в 2023 году
Зарплата А.О. Перова составляет 50 000 рублей.
За апрель 2023 года страховые взносы нужно рассчитать так.
16 242 руб. x 30% = 4872,6 руб.
33 758 руб. (50 000 руб. — 16 242 руб.) x 15% = 5063,7 руб.
ИТОГО за апрель к уплате страховых взносов: 9 936,3 руб.
Когда возникает право на льготный тариф?
К субъектам МСП
относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.
Такие организации и ИП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП.
В случае исключения из этого реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.
Читайте подробности в бераторе:
Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства
Тариф страховых взносов МСП в 2023 году. Таблица
Расчет страховых взносов для малого и среднего предпринимательства в 2023 году