Когда ИТ-компания лишается налоговых преференций?

Автор:

Компании, занимающиеся ИТ, могут рассчитывать на сниженные тарифы на налог с прибыли и взносы, но только при выполнении определённых законом требований.

Рассмотрим подробно.

Сколько составляют льготные ставки?

Ставка налога на прибыль при выполнении всех условий равна нулю. Общий размер страховых взносов — 7,6 %.

  • взносы на ОПС – в размере 6 %;
  • Взносы на ОСС при временной нетрудоспособности и по беременности — в размере 1,5%.
  • взносы на ОМС – в размере 0,1%.

Что нужно сделать, чтобы получить льготу?

Компании с государственной аккредитацией как организаций, занимающихся информационными технологиями, могут претендовать на льготное налогообложение.

Для получения статуса также имеется требование к доходам: по результатам отчетного периода доходы от основной деятельности должны составлять не менее 70% от всего объема всех полученных средств.

Перечень доходов, подпадающих под категорию профильных, указан в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса.

Данные правила действуют с первого января двухтысячного двадцать второго года по два тысяча двадцать четвёртый год. Законодательные изменения внесены. Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ.

Когда право на льготу теряется?

Эти требования нужно выполнять даже после получения льготы по налогу на прибыль и взносам. Если условие о доле доходов не соблюдено или утрачена государственная аккредитация, организация теряет право на льготу с начала года.

Ей нужно пересчитать взносы по общим тарифам с начала года и предоставить уточненки по РСВ за каждый отчетный период, когда условия не соблюдались. То же касается налога на прибыль – его требуется пересчитать по общей ставке с начала года.

Если организация в последующем отчетном периоде вновь соблюдает указанные условия, может произвести перерасчет платежей за страховку по сниженным тарифам с начала года и представить уточненные расчеты страховых взносов за каждый отчетный период текущего года.

Податок на прибыль организация может рассчитывать со льготной ставкой к налогу, который исчисляется с начала года по накопленной базе.

Об этом Минфин сообщил в письме от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65703.