Редакция журнала «Нормативные акты для бухгалтера» опубликовала обзор наиболее важных писем ФНС и Минфина, выпущенных в феврале 2024 года. В нем можно найти и изучить рекомендации чиновников, которые полезны для вашей бухгалтерии.
Расходы и первичка
Как подтвердить расходы на транспортировку груза?
К договору о транспортной экспедиции необходимо приложить поручение экспедитору, экспедиторскую и складскую расписки.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-05/13092 от 15.02.2024
Как учесть недостачу собственного товара
ФНС допускает отнесение недостачи собственного товара к расходам организации.
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-2-3/1529 от 05.02.2024
Как учесть в расходах экологический сбор?
Экологический сбор относится к обязательным платежам, которые включаются в состав расходов по производству и реализации.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/8519 от 02.02.2024
НДС и счет-фактура
Подлежит ли уплате НДС при безвозмездной передаче основных средств профсоюзу?
Передача основного средства профсоюзной организации, зарегистрированной как юридическое лицо, облагается НДС как безвозмездное предоставление имущества.
Налоговая инспекция привела в качестве аргумента положение пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, которое указывает на операции, освобождаемые от НДС.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/12991 от 15.02.2024
Следует ли отражать в базе по налогу на добавленную стоимость «безналичную» предоплату?
При расчете налога на добавленную стоимость необходимо учитывать предоплату с момента ее получения, независимо от формы оплаты – денежной или неденежной.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/5724 от 25.01.2024
Новые коды операций для декларации по НДС
ФНС внесла новые коды операций.
| 1011475 | Обмен неисправными (исправными) авиационными двигателями, запчастями и комплектующими изделиями, предназначенными для гражданских самолетов, на аналогичные исправные (неисправные). |
| 1011226 | Организаторы Международного мультиспортивного турнира «Игры будущего» 2024 года в Казани предлагают рекламные услуги спонсорам соревнования. |
| 1011227 | Передача международными холдингами результатами работ и (или) имуществом субъекту РФ или муниципалитету, как указано в абзацах второго-четвертого пункта 4 статьи 284.10 Кодекса. |
| 1011228 | Платформа цифрового рубля позволяет оператору выполнять операции по: открытию и управлению счетами цифрового рубля для организаций и граждан; переводу финансовых средств через платформу. |
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/1270@ от 06.02.2024
НДФЛ и вычеты
Налог на доходы физических лиц с дивидендов рассчитывается независимо от остальных налоговых ставок.
При получении как зарплаты, так и дивидендов налоговую базу для расчёта НДФЛ следует определять отдельно.
Согласно подпунктам 2-9 пункта 2.1 статьи 210 и пункту 3 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от дивидендов не входят в совокупность налоговых баз.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/12838 от 14.02.2024
Какие бумаги требуются для получения двойного детского вычета?
Бухгалтерия может выдать налоговый вычет по уходу за ребенком после предоставления заявления и соответствующих документов родителями или опекунами.
- Копию свидетельства о рождении ребёнка; копию решения суда об усыновлении (удочерении), если усыновитель; копию решения об установлении опеки (попечительства), если опекун.
- Для получения вычета, если вычет предоставляется на студента возрастом от 18 до 24 лет, необходимо предоставить копию справки из учебного заведения.
- Копию свидетельства о браке и заявление родителя о совместном содержании ребенка с супругами, либо копию соглашения об уплате алиментов.
- Документ о подтверждении инвалидности ребенка, если таковой имеется.
- Обращение второго родителя о нежелании получать налоговый вычет.
- Если таковое имеется, предоставьте документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При заявке на двойной НДФЛ-вычет, формулировка в заявлении должна однозначно указывать на это. Работник должен написать, что просит оформить двойной вычет из-за отказа второго родителя от подобного вычета. К заявлению необходимо приложить заявление с отказом второго родителя и справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с места работы второго родителя.
.Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/15319 от 21.02.2024
Учет налога при компенсации расходов разъездных сотрудников.
Работники, чья деятельность связана с перемещениями или выполнением обязанностей вне места работы, получают суточные в день их выдачи. Расчет НДФЛ производится в день выплаты этих сумм.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/10296 от 07.02.2024
Влияние учебы за границей на налоговое положение
Сотрудник из России, проведший за границей более 183 дней в рамках обучения, перестаёт считаться налоговым резидентом России.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/11406 от 09.02.2024
Нормативные показатели для новой формы 6-НДФЛ.
Федеральная налоговая служба в письме от 28 февраля 2024 года № БС-4-11/2234@ утвердила контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ, применяемую с 9 апреля 2024 года.
Эти контрольные соотношения подходят для форм 6-НДФЛ утвержденной и рекомендованной. Но необходимо внести несколько изменений: контрольное соотношение № 1.13 не применяется, а контрольное соотношение № 1.11 используется с учетом контрольного соотношения № 1.10.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2234@ от 28.02.2024
Сотруднику вручили подарок в 2023 году, а налог с него удержали в 2024 году. как заполнить 6-НДФЛ?
В случае вручения презенту сотруднику в декабре 2023 года без каких-либо денежных выплат до конца года, но с удержанием НДФЛ в январе 2024 года на доход натуральной формы, отражение НДФЛ в форме 6-НДФЛ производится следующим образом:
- в расчете 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется;
- в разделе 2 нужно заполнить поля 110 и 140;
- поля 160 и 170 не заполняются.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/1945@ от 21.02.2024
Страховые взносы
Федеральная налоговая служба установила контрольные показатели для определения размера страховых взносов.
Введены новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. В письме ФНС указаны триста три контрольных соотношения.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2112@ от 26.02.2024
Доверенность
В каком виде подавать заявление об отказе от доверенности?
Новый формат заявления применим для отзыва доверенностей форматов 5.02 и 5.01. Прием заявлений об отзыве доверенности версии 5.01 налоговая продолжит до 28 февраля 2025 года.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕА-4-26/2136@ от 26.02.2024
Отчетность
Когда на постановление о штрафе можно подать уточнение без наказания?
Не признается правонарушением невыплата или недоплата налога, если с даты его уплаты и до вынесения решения о привлечении к ответственности на ЕНС фирмы непрерывно имелось положительное сальдо достаточным для полной уплаты налога. Размер непрерывного положительного сальдо определяется за период от срока уплаты налога до дня представления уточненной налоговой декларации.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-7/1561 от 06.02.2024
Сверка по налогам
Строки 5 и 6 раздела I Акта сверки по единому налоговому платежу содержат какие сведения?
В пунктах 5 и 6 раздела первой части Акта сверки по единому налогу указаны суммы, связанные с:
- изменением места администрирования налогоплательщика;
- Наследование денежных сумм;
- Перестройкой юридического лица или остановкой работы филиала, отделения или другого отдельного подразделения.
- Процессам формирования начального остатка Единого налогового счета к 1 января 2023 года.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-8/2231@ от 15.02.2024