Летом 2024 года вышло около десяти законов с поправками в НК РФ. Все они вступают в силу в разное время: большинство с 1 января 2025 года, часть — осенью 2024 года, а часть уже вступила в силу с июля и с 8 августа 2024 года.
Самые масштабные изменения внесены в кодекс Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 №259-ФЗ от 08.08.2024. Помимо этих двух законов приняты еще: Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024, Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024, Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024 и Федеральный закон от № 294-ФЗ 08.08.2024.
Минимальный срок владения землей
В минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения в связи с изъятием земли для госнужд, включается срок нахождения в собственности исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.
Поправка внесена в пункт 2 статьи 217.1 части второй НК РФ Федеральным законом №193-ФЗ от 22.07.2024, он вступил в силу со дня его официального опубликования. То есть, еще в июле 2024 года
Продажа товаров из ЕАЭС на маркетплейсах
НДС облагаются операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП). Поправки внесены в НК РФ Федеральным законом №100-ФЗ от 29.05.2024 и вступили в силу с 1 июля 2024 года, а предприниматели из ЕАЭС начнут их применять только с 1 января 2025-го.
В Налоговом кодексе появилась статья 174.3 «Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок».
Теперь при продаже гражданам товаров через ЭТП, местом реализации которых признается РФ, НДС исчисляют и уплачивают:
- фирмы и ИП из ЕАЭС, сбывающие товары через свои площадки.. Исключение – случаи продажи продукции через обособку инофирмы, расположенную в РФ;
- организации и ИП — налоговые агенты из ЕАЭС) через электронные торговые площадки которых на основании посреднических договоров реализуется продукция вышеупомянутых продавцов (иностранные посредники);
- налоговые агенты (отечественные фирмы, коммерсанты), с помощью ЭТП которых на основе посреднических договоров реализуются товары резидентов ЕАЭС (далее – российские посредники).
Еще одна поправка внесена в пункт 1 статьи 147 НК РФ. Уточнено, что местом реализации ТМЦ будет территория РФ, если товар ЕАЭС, продаваемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения его покупателем — физлицом находится в РФ и иных подвластных нашей стране пространствах.
Продавцы через маркетплейсы из ЕАЭС должны встать на учет
Продажа товаров через онлайн магазины фирмами из ЕАЭС облагается НДС
НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются
Пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения
Организации и ИП, получивших статус резидента территории опережающего развития и статус резидента свободного порта Владивосток вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 %.
Дополнения в статью 427 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 08.08.2024 г. № 294-ФЗ и вступили в силу с 8 августа 2024 года.
О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года
Полномочия Правительства продлены
До 2028 года продлены полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов (п. 3 ст. 4 НК РФ) на основании поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ.
Максимальный долг по налогам для отправки уведомления
Максимальная сумма задолженности, при которой в адрес компании налоговая инспекция не будет направляться уведомление об уплате налога, теперь составляет до 300 рублей (ранее было 100 рублей). Поправка внесена в абз.4п. 4 ст. 52 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Номер ЕРН вместо ИНН
Обычные граждане, не имеющие статуса ИП (не ИП) теперь могут в налоговых документах вместо ИНН указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении РФ.
Поправка внесена в абз.5 п. 7 ст. 84 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
ЕРН заменит ИНН в Заявлении о подтверждении права на вычеты по НДФЛ с 2025 года
Единый регистрационный номер: что это и как узнать свой ЕРН
ИФНС может запросить документы из реестра, который подан к декларации по акцизам с вычетами
При подаче декларации по акцизам с налоговыми вычетами и представлении в ИФНС реестров документов, подтверждающих право на вычеты по ст. 201 НК РФ, налоговая вправе запросить документы, сведения из которых указаны в реестрах.
Поправка внесена в п. 8.10 ст. 88 кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Банки обязаны сообщать в ИФНС о суммах процентов по вкладам
Для российских банков введена ответственность за непредставление ИФНС информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), предусмотренной ст. 214.2 НК РФ.
Поправка внесена в статью 135.4 Налогового кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Новые размеры судебных пошлин
С 8 сентября на основании Федерального закона от 08.08.2024 г № 259-ФЗ в несколько раз увеличены размеры судебных госпошлин.
Госпошлины за обращение в суд с 8 сентября 2024 года
Амнистия за дробление бизнеса
Статьей 6 Федерального закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ предусмотрена амнистия по доначислениям за дробление бизнеса в 2022 – 2024 годах при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Эта статья уже вступила в силу.
В статье использованы фото с сайта freepik.com