Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2025 года нужно учитывать не только новый МРОТ, но новые правила расчета страховых взносов.
В 2024 году пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 руб.
С 1 января 2025 года МРОТ будет составлять 22 440 руб. Кроме того, Госдума рассматривает новый законопроект № 727330-8 с поправками в статью 427 НК РФ.
Согласно новым правилам, МСП смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Льготный тариф страховых взносов МСП в 2025 году
Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.
С 1 января 2025 года МСП будут платить страховые взносы так:
- с зарплаты в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2025 году – это сумма 22 440 руб.
Кроме того, что нужно помнить о предельных базах по страховым взносам. С 1 января 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 759 000 рублей.
Предельная база по страховым взносам на 2025 год
Тариф страховых взносов МСП в 2025 году. Таблица
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
до достижения предельной базы |
с превышения предельной базы |
|
|
33 660 руб. и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 33 660 руб. |
15 % |
15 % |
Пример 1. Расчет страховых взносов для МСП в 2025 году
А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.
За январь 2025 года страховые взносы нужно рассчитать так.
33 660 руб. x 30% = 10 098 руб.
60 758 руб. (80 000 руб. – 33 660 руб.) x 15% = 6951 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 17 049 руб.
Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Пример 2. Расчет страховых взносов для МСП в 2025 году
Зарплата работника составляет 60 000 руб.
Считаем страховые взносы по льготному тарифу.
1. 33 660 руб. x 30% = 10 098 руб.
2. 60 000 руб. – 33 660 руб. = 26 340 рублей.
3. 26 340 руб. х 15% = 3 951 рублей
Таким образом, общая сумма страховых взносов 14 049 руб.
В статье использованы фото с сайта freepik.com