В 2021 году организациям, применяющим УСН с объектом обложения «доходы», взыскали доначисленные страховые взносы за 2019 год. В это время организация подала уточненные расчеты. Доначисленные суммы страховых взносов компания перечислила в мае 2021 года. Можно ли на сумму уплаченных взносов уменьшить авансовый платеж по «упрощенному» налогу за полугодие 2021 года?
Снижение размера упрощенного налога на страховые взносы.
«Упрощенный» налог по УСН и авансовые платежи по немуСтраховые взносы, уплаченные за работников, возможно сократить.
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- Страхование при временной нетрудоспособности и по беременности.
- Защита от производственных травм и профессиональных заболеваний.
Расходы, связанные с оплаченными страховкой взносами организации, могут быть:
- учесть в расходахЕсли при упрощенной системе налогообложения избран объект налогообложения «доходы минус расходы» (п. 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса).
- Списать – при выборе объекта « ». доходыАвансовый платеж по упрощённому налогу можно уменьшить максимум на 50 процентов (п. 1 п. 3.1. ст. 346.21 Налогового кодекса).
Как влияет срок начисления взносов на снижение налоговой ставки по упрощённой системе налогообложения?
Авансовый платеж по налогу на упрощённой системе налогообложения можно уменьшить только страховыми взносами, перечисленными в период расчёта платежа по УСН, независимо от периода их начисления.
Налог на упрощенной системе налогообложения за 2020 год можно уменьшить на страховые взносы, рассчитанные в декабре 2019 года и уплаченные в январе 2020 года. Такой вывод содержится в письме Минфина от 05.08.2020 № 03-11-06/2/68787.
О подобном решении чиновники пришли и относительно взносов, выплаченных в текущем периоде для погашения задолженности по ним. Так уменьшить авансовый платеж можно на те взносы, которые вы фактически уплатили в отчетном периоде, даже если в этом периоде погасили задолженность по взносам за предыдущий год (письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-11-11/9182).
На основании этого можно заключить, что подобным образом организация на упрощенном режиме налогообложения сможет сократить упрощённый налог на величину страховых взносов, которые были начислены ей после проверки прошедших периодов.
Организация на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» сможет уменьшить авансовый платеж за первое полугодие 2021 года на сумму доначисленных страховых взносов за 2019 год, уплаченных в мае 2021 года.