В 2023 году происходит пересмотр расчета и оплаты страховых взносов: устанавливается единый тариф, обновляются формы отчетов и сроки их подачи.
Федеральный закон внес изменения в Налоговый кодекс РФ и Закон об АУСН. от 14.07.2022 № 239-ФЗ.
База расчёта страховых взносов.
С первого января двадцать третьего года установится единая предельная база для расчёта взносов на пенсионное и социальное страхование.
Точная величина станет известна после опубликования правительством соответствующего постановления.
В новой редакции пункта 5.1 статьи 421 НК РФ указано, что страховые взносы на ОПС и ОСС с сумм, превышающих единую предельную величину базы, не подлежат уплате за исключением взносов по доптарифам.
С 1 января 2023 года действует единый тариф страховых взносов.
Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗВступившая в силу с 1 января 2023 года система устанавливает единые размеры взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование по временному нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование.
- В рамках установленной общей максимальной суммы, с которой рассчитываются страховые отчисления, размер составляет 30 %.
- Сверх единицы максимальной суммы базы для расчета страховых взносов, которая составляет 15,1 % .
При начислении взносов на медицинское страхование максимальное значение базы не установлено. Тем не менее, порядок применения единого тарифа предполагает определение этой величины для расчета взносов на ОМС, так как тариф зависит от предельной величины базы и одинаков для всех взносов.
Специальные тарифы для судей, прокуроров и следователей.
Некоторые категории служащих имеют нулевые тарифы на ОПС и пониженные — на ОСС. п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ). Речь идет о:
- прокурорах;
- сотрудниках Следственного комитета РФ;
- федеральных судьях;
- мировых судьях.
На ОПС действует тариф в размере 0%. На ОСС и ОМС установлены следующие тарифы:
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством исчисляются в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %.
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
Новые специальные тарифы обозначены новым пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кому предоставлены льготные ставки страховых взносов?
Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства и специальных экономических зон, действовавшие в 2022 году, сохраняются и в 2023 году.
- Семь с шестью десятыми процента — в пределах единой максимальной суммы, с которой начисляются страховые взносы.
- Нуль процентов – более чем установленная единая максимальная база для расчета страховых платежей.
В 2023 году пользоваться льготами по тарифам могут:
- Предприниматели малого и среднего бизнеса получают 15 % от сумм выплат, которые выше минимальной оплаты труда.
- Входят резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, предприятия на Курилах, IT-компания и организации, осуществляющие выплаты обучающимся в профессиональных учебных заведениях.
Срок уплаты страховых взносов
С 2023 года страховки: пенсионная, по ВНиМ и медицинская, взимаются в виде одной общей суммы.
Пошлина страховки платится не позже двадцать восьмого числа месяца, следующего за текущим, в 2023 году.
По итогам 2022 года расчёт по бюджету осуществляется в соответствии с сроками, действовавшими в 2022 году, то есть до 16 января 2023 года включительно. Последний день уплаты перенесён на один день с 15 января 2023 года из-за того, что 15 января был воскресеньем.
Отчетность по взносам с 2023 года
В 2023 году сведения персонифицированной отчетности предоставляются в объединенном формате. Форма утверждается фондом.
Изменения сроков уплаты налогов и сдачи отчётности в 2023 году в Налоговом кодексе РФ.
Единая форма отчетности объединяет информацию, которая ранее содержалась в расчёте по форме 4-ФСС, предоставляемом в ФСС, и сведения из форм персончетности, подаваемых в ПФР: СЗВ-СТАЖ; ДСВ-3; СЗВ-ТД.
Отчет следует представлять не позже двадцать пятого числа каждого последующего месяца.
Бухгалтерам больше не нужно сдавать СЗВ-М.
Расчет по страховым взносам останется неизменным. Его необходимо представить не позже 25-го числа месяца, следующий за отчетным периодом.