Изменения в работе бухгалтера в 2023 году: чек-лист для бератора

Чек-лист содержит ссылки на все изменения, требуемые с 1 января 2023 года. Практически все из них подробно описаны в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера». При появлении новых данных, например, разъяснений от ФНС и Минфина, эксперты тут же обновят бератор.

Обзор ссылок бератора и изучение исключительно новых материалов – оптимальный метод, чтобы не перегружать разум информацией, сохранять спокойствие при большом объёме данных и систематизировать всё в удобном порядке.

Добро пожаловать в бератор!

Правила уплаты налогов в 2023 году

В 2023 году самое важное изменение – переход на особый порядок уплаты налогов через единый налоговый платеж. Новый способ расчетов с государством касается всех налогов, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.

О функционировании единого налога и единого налогового счета.

Главное изменение 2023 года – переход на новый порядок расчётов с бюджетом: единый налоговый платёж и всё, что изменится вслед за ним.

Формирование ЕНП и расходование средств

• Вся сумма, предназначенная для оплаты налогов, взносов, сборов, штрафов и пеней, должна быть направлена на . единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).

• В чем плюсы единого налогового платежа

• Какие налоги платить единым налоговым платежом

• Какие налоги ЕСН «не покрывает», и их нужно платить отдельно

• Как денежные суммы поступают на ЕНС

• Какую сумму переводить на ЕНП

• Как определить совокупную налоговую обязанность
  и на основании каких документов ее определяет налоговая

• Как будет сформировано «входящее сальдо» единого налогового счета.

• Специфические ситуации при расчете «входящего остатка».

• Как контролировать состояние счета: справки по сальдо

• К какому времени бухгалтер сможет получить доступ к информации онлайн? данные о состоянии ЕНС

• В какой последовательности
  ИФНС будет списывать деньги с ЕНС.

Оплата налога по расчётам – новая форма отчётности.

• Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов

• Как и в какой срок отправлять уведомление

• Форма уведомления

• Когда уведомление не понадобится

Недоимки, переплаты и возврат с ЕНС

• Как вернуть переплату с ЕНС

• Как заполнить и подать заявление на возврат ЕНП

• Каким будет С 2023 года действуют требования по оплате налогов, сборов и страховых взносов. .

• Как будут взыскивать недоимки и блокировать счета

• Неисполненные решенияВзыскание долга в 2022 году из средств счетов.

• Правила перехода на ЕНП с 2023 года

• Когда штрафа не будет

Платежи налога и предоставление отчетов в 2023 году.

Власти упростили график отчетности после внедрения Единого налогового платежа, изменяв срок уплаты и отчетные даты для большинства налогов.

С 2023 года действует единый день оплаты и единый день подачи отчётности. Для всех налогов применима общая норма: сначала подаётся отчетность, затем оплачивается налог.

• Сдача отчетности – до 25-го числа.

• Уплата налогов – до 28-го числа месяца.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

Уплата налогов, сборов и взносов осуществляется 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Крайним сроком подачи всех налоговых деклараций является 25 число месяца, который следует за отчетным.

В навигационном меню портала доступен налоговый календарь, помогающий ориентироваться по срокам уплаты налогов.

НДФЛ в 2023 году: меняется многое

По шкале НДФЛ произошли много значимых изменений: новый расчетный период, момент определения даты получения дохода, сроки уплаты налога и подачи отчетности.

Периодизация расходов и момент формирования выручки.

• С 2023 года по НДФЛ — новые расчетные периоды

• Вычисление и оплата налога на доходы физических лиц в 2023 году.

• Новая дата получения дохода с 2023 года: когда бухгалтерия должна удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, с учетом

• Дата получения дохода в 2022 году: как было?

Сроки уплаты налога и отчетность

• Срок уплаты НДФЛ в бюджет

• Особые периоды и сроки уплаты

Новая 6-НДФЛ

• Если декабрьская зарплата выплачена в декабре 2022 года, как указать в расчет 6-НДФЛ за 2022 год.

• Полнота информации и демонстрационное заполнение формы 6-НДФЛ.

• Как Компания выплачивает налог с доходов физических лиц. , если возникнет такая необходимость.

• Форма 6-НДФЛ и пример заполнения

• Раздел 1 «Информация об обязанностях налогового агента» формы 6-НДФЛ

• Вычисление и оплата подоходного налога с физических лиц в 2023 году.

• Когда нужно сдать расчет 6-НДФЛ начиная с 2023 года?

• Перечень необлагаемых НДФЛ
  доходов с 1 января 2023 года

Порядок расчета и внесения страхованых платежей с 2023 года.

С 2023 года происходит существенное изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов: вводится единый тариф, единая база, меняются формы отчетности и сроки ее сдачи. С января 2023 года необходимо перейти на новые цифры для расчета, а также новые правила формирования и подачи отчетности.

Единая база, единый тариф

С 1 января 2023 г. установлена единая предельная величина базыДля расчёта страховых взносов по выплатам каждому сотруднику необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143. Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ).

С 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ установлен единый тариф в размере 30%. Его используют для расчетов внутри единой базы.

По новой редакции статьи 425 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ) тарифы применяются:

• В границах единого лимита базы для расчета страховки – тридцать процентов.
• Более чем на величину базы для расчёта страховых взносов, определённую как 15,1 % .

Взносы на травматизм
рассчитывают по прежним правилам

Льготные тарифы по взносам

• На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам

• Страховые тарифы для малых и средних предприятий.

• С 2022 года организации общественного питания получают льготу по страховым взносам.

• Сниженные ставки страховки для субъектов специального режима.

• Скидки по страховке для IT и радиоэлектроники.

• Сниженные ставки страховых отчислений для участников программы по вознаграждению членов экипажей судов.

• Preferential insurance contribution rates for participants in SEZs and FTZs.

• Преференциальные ставки страховых платежей для участников проекта «Сколково».

• Льготные тарифы для предприятий киноиндустрии

• Скидки на услуги для предприятий Сахалинской области

Примеры

• Пример подсчёта платежей по страховой базе.

• Примеры расчетов страховых взносов

Новые выплаты, облагаемые взносами

• За работников по ГПД нужно платить взносы

• Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Отчетность по взносам

• Когда нужно заплатить страховку в 2023 году?

• Расчет по страховым взносам (РСВ)Новая форма РСВ применяется для отчётности первого квартала 2023 года.

• Состав Расчета

• Общие требования к порядку заполнения

• Все разделы РСВ

• Новый Отчет «Индивидуализированные данные граждан» . Форма по КНД 1151162 утверждена Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ .

• Как составить отчет «Персонализированные данные о гражданах».

• Новая форма носит название «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». ЕФС-1)».

• Какие сведения включает отчет ЕФС-1

• Как заполнять отчет ЕФС-1

Больничный и детские пособия в 2023 году

В 2022 году список лиц, которым положена выплата по больничному листу, расширился. Изменились максимальная и минимальная суммы выплат по больничным листам, а также размеры детских пособий. В федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены соответствующие изменения. Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Больничный работнику на ГПД

• Когда оплачивать больничный работникам на ГПД

• Когда работник на ГПД может рассчитывать на оплату больничного

• Какие выплаты доступны для работников, заключивших договор ГПД?

• Условия для назначения пособий работникам по ГПД

• Кто имеет право на больничный в 2023 году

• Оплата больничного работника по ГПД

Детские и декретные пособия в 2023 году

• Как рассчитывают сумму декретных пособий

• Максимальная сумма пособия по беременности и родам

• Единовременное пособие при рождении ребенка

• Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Оплата по больничного

• Максимальный размер базы, с которой рассчитываются страховые взносы.

• Порядок установления и выплаты пособия при временной нетрудоспособности.

• Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году

Налогообложение прибыли: расходы, доходы и ставки.

По налогу на прибыль не так много изменений, но все положительные: новые повышенные коэффициенты амортизации, больше возможностей применять инвестиционный вычет.

Обеспечительный платеж не учитывается В случае, когда данный платёж не представляет собой предоплату, то в доходах. и расходах для целей налога на прибыль.

Предприятие способно приводить в бухгалтерском учёте величину основных средств и нематериальных активов, связанных с искусственным интеллектом, на 1,5 раза выше их фактической стоимости (Федеральный закон…). от 14.07.2022 № 323-ФЗ).

С 1 января 2023 года можно получить инвестиционный налоговый вычет в размере поддержки образовательных организаций.

Инвестиционный налоговый вычетВ течение года суммарно можно получить возмещение не больше, чем на 100% от затрат.

Инвестиционный налоговый вычет по расходам н ПО и БД

Когда применяется инвестиционный вычет

Право на инвестиционный налоговый вычет имеют не все граждане.

Порядок предоставления налогового вычета при инвестициях.

IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ)

Командировочные, направленные в регионы с необходимостью восстановления, могут учитывать неотчетные суммы до 700 рублей как внереализационные расходы, независимо от применяемой системы налогообложения: общая, УСН или ЕСХН.

Новые амортизационные группы

Как работать с НДС в 2023 году

Сроки уплаты НДС и отчетность

• С 1 января 2023 введен новый срок уплаты НДСВследствие введения единого налогового платежа ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

• Порядок представления декларации по НДС

НДС в ЕНП

В случае, когда вычеты по НДС превышают рассчитанный налог за налоговый период, разница (возврат НДС) заносится на единый налоговый счет. Налогоплательщик может вернуть сумму, отражённую на ЕНС с положительным сальдо, на расчетный счёт или зачесть её в будущие платежи.

Порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возмещения НДСВозмещение НДС, заявленного в декларациях за четвертый квартал 2022 года, осуществляется согласно новым правилам.

В 2023 году компаниям вернут излишне возмещенный а заявительном порядке налог в бюджет.

Что изменилось для бухгалтерии компании на УСН

Для компаний на упрощенной системе налогообложения традиционно установили индексированные лимиты по доходам, разрешили учесть в расходах матпомощь и экипировку, выданную безвозмездно мобилизованным. Кроме изменений, связанных с учетом доходов и расходов, фирмам на УСН необходимо изучить разделы о страховых взносах, НДФЛ и персотчетности.

Дата уплаты налога и подачи отчета.

• Перенос Дедлайны для представления отчетов и уплаты налогов.

Лимиты на УСН

• Лимиты доходов, разрешенные в 2023 году, с учётом дефляторного коэффициента.

• Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора

• Доход для перехода на УСН по итогам 9 месяцев с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

• Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора

Новая форма декларации по УСН

• Поправки внесены в форму декларации

• Измененные разделы: раздел 1.1
  и раздел 1.2
  – корректируются

• Заполнение декларации на УСН

Новое в трудовом законодательстве на 2023 год

Новая форма отчёта для страховых взносов вместо СЗВ-ТД.

В 2023 году данные о приёме и увольнении сотрудников следует направлять. в составе единой формыНе позднее рабочего дня, следующего за днем приёма или увольнения.

С 2023 года выплаты по договорам ГПХПодвергаются страхованию, подобно трудовым контрактам. фонд нужно сообщатьИнформация касается приема работников на работу и их увольнения, а также заключения и расторжения гражданско-правовых контрактов.

Новая трудовая книжка

Новая форма трудовой книжки по Приказу Минтруда № 320н от 19.05.2021 г. вводится с 1 января 2023 года.

Правила ведения трудовых книжек

Минтруд Приказом 11.04.2022 № 55н утвердил правила изготовления бланков трудовых книжек и порядок обеспечения ими работодателей.

Охрана труда

Как создать службу охраны труда

Новые нормы выдачи СИЗ

С 1 сентября 2023 года вступят в силу новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средств.

Ответственность за невыдачу СИЗ

Новые требования к кадровому ЭДО

Установлены общие правила формирования бумаг о трудовой деятельности, создаваемых исключительно в электронном формате. Приказе Минтруда России от 20 сентября 2022 г. № 578н и вступят в силу 1 марта 2023 года.

Электронный кадровый документ

Расследования и учет профзаболеваний

С 1 марта 2023 года постановлением Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206Ввели новый порядок расследования и учета профессиональных заболеваний.

Привлечение к расследованиям и учет происшествий.

Страховой стаж мобилизованным и добровольцам

Участие граждан в специальной военной операции (СВО) будет учитываться. страховом стаже в двойном размере.

Решение распространяется на граждан, призванных на военную службу по мобилизацииВ СВО принимают участие и военнослужащие по контракту, и добровольцы. Продолжительность их службы во включенной в неё спецоперации засчитывается им как день за два в страховом стаже.

Первичка 2023

Путевой лист в электронном виде

• Оформлять Путевой листС 1 марта 2023 года доступна электронная форма.

• Журнал учета движения путевых листов

• Путевой лист формы № 4-П

• Путевой лист формы № 4-С

• Путевой лист легкового автомобиля (форма № 3)