Изменения в отчетности по РСВ в 2024 году

К 25 января подали годовой РСВ по страховым взносам за 2023 год. При выявленных ошибках в первичном РСВ требуется внести корректировки и направить уточненный расчет.

Представление уточненки по страховым взносам касается как годового отчета, так и квартальных.

Когда нужно подать уточненный РСВ

Согласно пункту 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации определены общие правила представления уточненных деклараций и расчетов.

Так, уточненный расчет нужно подать:

• В исходном отчёте допущены ошибки, повлиявшие на недостоверное определение суммы страховых взносов.
• В отчете отсутствуют или не все данные.

Нет установленных сроков для представления уточнённого расчёта. Вы можете найти ошибку самостоятельно. Если ошибка обнаружена инспекторами, то в требовании будет указано количество дней, в течение которых нужно предоставить уточнённый расчёт.

Когда штрафа за ошибки в РСВ не будет

Налоговый кодекс определяет исключение из правил об ответственности за ошибки в декларации по статье 81.

Подача уточнённой декларации после сроков оплаты налога и подачи декларации освобождает от ответственности, если на момент представления уточнения на счёте имеется положительное сальдо, равное не уплаченной налоговой сумме и пеням.

При этом:

• Коррекцию необходимо предоставить до момента выявления налоговым органом недостач информации в декларации и ошибок, которые ведут к уменьшению налоговых обязательств.
• Налоговая проверка ещё не назначена по периоду, где есть ошибки или недостоверная информация в декларации.

По какой форме подавать уточненный РСВ

Для корректировки ранее сданного РСВ необходимо использовать форму, актуальную на момент отчетного периода, по которому осуществляется пересчёт базы страховых взносов.

Напомним, начиная с отчетности за 2023 год РСВ нужно представлять по обновленной форме.

Для внесения изменений в сведения прошлых лет предоставьте уточнённый отчёт за полный год. Например, чтобы исправить ошибку третьего квартала 2023 года, необходимо подать уточнённый отчёт за всё 2023 год.

Какие разделы включить в уточненный РСВ

В измененный расчет страховых взносов необходимо включить все разделы, присутствовавшие в первом варианте.

В случае необходимости дополнительно можно внести разделы с уточнениями.

На титульном листе Присвойте порядковый номер уточнёнке для каждого отчётного периода: «1 —», «2 —» и так далее.

Отдельный статус у третьего раздела РСВВ уточнённый РСВ его включают только при корректировке информации о сотрудниках.

Если в третьем разделе отсутствуют ошибки, его не следует включать.

Как исправить ошибки в разделе 3 РСВ

Для устранения ошибки в третьем разделе предоставляется скорректированный расчет по взносам. В него включаются все разделы из первоначального отчета.

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

• Раздел 3.1. «Информация о физическом лице, которому произведены выплаты и другие вознаграждения».
• Раздел 3.2. Содержит информацию о размерах выплат и других вознаграждений, начисленных гражданину, а также сведения об исчисленном страховке.
• Раздел 3.2.1. «Информация об уплаченных суммах выплат и других видах вознаграждения физическому лицу».
• Раздел 3.2.2. «Информация о базе для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

Исправление раздела зависит от вида ошибки. Варианты ошибок представлены в таблице.

Вид ошибки	Как исправить
Ошибка в ФИО и СНИЛС работника	В данном случае требуется представить уточненный расчетный лист по страховым взносам с двумя разделами «3». В первом разделе 3 следует оставить неверную информацию. В строке 010 указать признак аннулирования «1», а в подразделе 3.2 – ставить прочерки в строках 130-170 и 190-210. Во втором разделе 3 для указанного работника в строке 010 не нужно писать информацию, но остальные строки заполните точными данными. При необходимости внесения корректировок к суммам выплат тому же сотруднику, кроме указания ФИО и СНИЛС, сообщите правильные величины. Обратите внимание: строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведений Согласно информации, указанной в строках 020-060 раздела 3.1.
Ошибка в сумме выплат работника	Добавьте к уточнённому расчету суммы по социальному страхованию раздел 3 для данного сотрудника, заполнив все строки верно.
В первичный РСВ включен лишний работник	В уточненный РСВ внесите раздел 3 по этому физическому лицу с признаком аннулирования в строке 010 – «1», во подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 поставьте прочерки. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ. Например, ошибка может возникнуть, когда бухгалтер учитывает самозанятого как обычного сотрудника.
Забыли включить работника	В усовершенствованный отчет о расходах рабочего времени добавьте раздел третий, посвященный физическому лицу, с заполненными всеми разделами. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.