«Бухгалтерия.ру» освещала каждое изменение налогового и бухгалтерского законодательства, важные для работы с 2024 года. В этой статье представлен актуальный сборник статей и новостей.
Единый налоговый платеж
Отменяется статус 02 в платежках?
С 2024 года уплата всех налогов будет осуществляться по новым нормам, установленным с января 2023 года: одной суммой на все налоговые обязательства на единый счет компании.
С 1 января 2024 года доступен новый способ оплаты налогов.
Бухгалтерский учет
С 2024 года НМА нужно учитывать по-новому
Стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» вступит в силу с 2024 года. Изменения затрагивают организации, имеющие на балансе такие активы как торговые марки, деловую репутацию и результаты НИОКР. При наличии указанных выше объектов необходимо пересмотреть состав нематериальных активов.
Больше деталей по теме: Что будет считаться объектом НМА в 2024 году?
Страховые взносы
Максимальный размер базы для страховых взносов в 2024 году.
В 2024 году единый предельный размер базы для расчета страховых взносов будет равен 2 миллионам 225 тысячам рублей.
Тарифы страховых взносов на 2024 год
В 2024 году работодатели продолжают уплачивать страховые взносы по единому тарифу единым платежом. Действуют и льготные тарифы взносов.
Страховые тарифы на случай несчастных случаев утверждены на 2024 год.
Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 549-ФЗВ 2024 году установлены страховые тарифы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В 2024 году обязательны платежи за страховку от несчастных случаев на рабочем месте и профессиональных болезней. тем же тарифам, что и в 2023 году.
Размер взносов на травматизм для АУСН на 2024 год
Проект постановления правительства о размерах взносов в 2024 году опубликован Министерством труда и социальной защиты. на портале проектов НПА.
С 1 января 2024 года размер фиксированного взноса, с учетом роста средней зарплаты в России, увеличится в 1,098 раза. Взносы на травматизм составят 2434 рубля ежегодно (или 202,83 рубля в месяц).
В этом году сумма взносов составляет 2217 рублей.
Предел финансовой поддержки сотрудников дистанционной работы в 2024-м.
Компании обязаны выплачивать работникам удаленно компенсацию за пользование личным имуществом по работе. С 2024 года такие выплаты облагаются налогом по упрощенной схеме с установленными лимитами.
Расчет страховых взносов для малого и среднего бизнеса по ставке 15% от нового МРОТ-2024.
Малые и средние предприятия уплачивают страховые взносы со ставкой 15%. С первого января двухтысячного двадцатого следует использовать обновленный размер минимальной оплаты труда.
Новая РСВ с отчетности за 2023 год
Приказ ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ внес изменения в форму РСВУтверждена распоряжением № ЕД-7-11/878@. Новая форма прилагается к отчетности за 2023 год. Поправки внесены во исполнениеФедерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ.
Изменений мало, но их важность велика. Отчет, представленный не в новой форме, не будет принят, и это грозит штрафом от налоговой.
В новой РСВ:
- Изменены штрихкоды.
- Введены новые коды для категории страхуемого.
- В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите единый регистрационный номер электронного документа о доверенности, если таковой имеется. Если расчет заполняет представитель, необходимо приложить копию документа об его полномочиях.
- В разделе 1 необходимо отдельно приводить сведения о взносах с выплат физическим лицам, которым по международным соглашениям положены один или несколько видов социального страхования.
Больше по теме: С 1 января 2024 года изменятся некоторые формы налоговой отчётности.
Совет Федерации России одобрил обновленные бланки учета граждан.
Социальный фонд России принял новые формы для регистрации граждан в системе индивидуального учета.
Документ – приказ СФР от 30 октября 2023 г. № 2153. Зарегистрирован в Минюсте 1 декабря 2023 года.
Фонд утвердил следующие формы:
- анкету зарегистрированного лица (форма АДВ-1);
- Заявление о внесении изменений в анкетные сведения зарегистрированного лица, отраженные в индивидуальном лицевом счету (форма АДВ-2).
- Заявление на получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального учета.
- Определение о непризнании регистрации субъекта, записанного в реестре (форма АДИ-8).
- Перечень документов, предоставляемых застрахованным лицом страховой организации (форма АДВ-6-1).
- Данные об опыте работы застрахованного лица перед регистрацией в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К).
НДФЛ
Даты внесения налогов на доходы физических лиц и предоставления извещений в 2024 году.
Согласно изменениями, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗС января 2024 года подачи уведомлений по НДФЛ и уплата налога осуществляются дважды в месяц.
Еще по теме: Что изменили в 6-НДФЛ с 2024 года?
Как учитывать доход удаленных сотрудников в 2024 году?
С 2024 года российская компания будет уплачивать налог с дохода, выплаченного релокантам, независимо от их статуса налогового резидента РФ.
Максимальная сумма выплаты сотрудникам, работающим дистанционно, в наступающем году.
Компании должны выплачивать работникам, занятым удаленно, компенсации за использование личного имущества для работы. С 2024 года для этих выплат установлен предел, освобожденный от НДФЛ и страховых взносов.
Новые размеры социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены с 1 января 2024 года.
С первого января двадцать четвертого года налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц будут рассчитываться с учетом повышенных сумм.
Социальные вычеты станут доступны проще с 1 января 2024 года.
В 2024 году получить социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц будет можно упрощенным способом, без подачи документов и декларации 3-НДФЛ. Такие поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
6-НДФЛ с 2024 года
Подачу расчёта 6-НДФЛ за 2023 год осуществляют по актуальной форме 6-НДФЛ. В I квартале 2024 года возможна корректировка формы ФНС.
- В новой форме 6-НДФЛ
в строках 020 и 030Укажите сумму налога на доходы физических лиц с начала налогового периода, подлежащую уплате и возмещению. - Вместо строк 031Строки 031 и 032 станут новыми: «Дата возврата налога» и «Сумма налога». В них необходимо указывать периоды удержания налога, привязанные к различным датам перечисления.
- Раздел второй теперь называется «Расчет рассчитанных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц».
- Изменится содержание строк 110 и 112Укажите количество сотрудников в новой форме. по строке 110.
- Строка 130Назовём это «Сумма вычетов и расходов».
- В документе добавлена строка 131 с названием «Налоговая база».
- Для суммы налога, удержанного (строка 160), и возвращённого работнику (строка 190), добавили расшифровку по разным срокам выплаты.
Введена обновлённая форма декларации по налогу на доходы физических лиц.
21 декабря 2023 года официально опубликован приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».
Новый вид налоговой декларации по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) утверждена приказом. Её разработали, учитывая изменения в главе 23 НК РФ, и она предназначена для отчётности о доходах за 2011 год.
Больничный и другие пособия
Минимальный размер оплаты труда, больничные и детские пособия в 2024 году. Таблица.
С 1 января 2024 года повышена величина минимального размера оплаты труда. В связи с этим увеличены минимальный размер среднего дневного заработка для расчета больничных, а также пособия по беременности и родам. С 1 февраля 2024 года произойдет индексация размеров детских пособий.
Размер больничного с 1 января 2024 года: минимальный и расчет.
С первого января двадцать четвёртого года МРОТ составит восемнадцать тысяч двесот сорок два рубля, из-за чего поменяется минимальный средний доход для исчисления больничных.
Налог на прибыль
До 2026 года можно перенести убытки прошлых лет на текущий.
Налоговую базу текущего периода можно уменьшить на сумму убытков прошлых налоговых периодов, но не более чем на 50 процентов. 50-% по размеру переносимых убытков.
Ранее в Налоговом кодексе Российской Федерации было предусмотрено, что временный порядок переноса убытков прекратит своё действие начиная с 2024 года, а 2023 год должен стать последним годом для переноса убытков. Но, Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года, эта льгота продлена до 2026 года.
Рассмотрите компенсации удалённым сотрудникам как новую статью затрат.
При расчете налога на прибыль компенсации удаленных работников включаются в состав прочих расходов.
В бухгалтерском учете относят к прочим расходам различные… В срок, определённый договором для выплаты заработной платы работнику, согласно подпункту 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.
Два подхода к компенсации затрат удалённого сотрудника.
НДС
Чтобы кафе и рестораны не платили НДС начиная с 2024 года, необходимо уложиться со зарплатой до конца 2023 года.
Сколько физических лиц нужно, чтобы получить льготу по НДС в сфере общественного питания?
Чтобы рассчитать средний размер выплат, удовлетворяющий условиям для освобождения общепита от НДС, количество физических лиц берут с учётом расчёта РСВ. Сотрудник неполной ставки подсчитывается как один человек.
С 1 апреля 2024 года вводится новая форма счета-фактуры.
С 1 октября 2023 года поправки к статье 169 НК РФ требуют указания стоимости прослеживаемых товаров в счетах-фактурах, поэтому дополнительные реквизиты добавляются в них.
Изменения в ускоренном порядке возмещения НДС начиная с 2023 и 2024 годов.
Изменены правила получения возврата НДС по заявлению налогоплательщика. Новые положения введены Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Налог на имущество
Изменения налогов на имущество в 2024 году: краткий обзор.
Введенные изменения установлены Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
- Дедлайн подачи декларации за 2023 год перенесли на месяц вперед.
- В Список объектов, по которым налоговую ставку на имущество рассчитывают с учетом кадастровой цены. , включены многоквартирные и наемные дома.
- Пониженная ставка по налогуРазмер субсидий в объёме 1,6 % для железнодорожной инфраструктуры увеличен до 2026 года включительно.
- С 1 января 2024 года упрощается процедура освобождения от налога для уничтоженных объектов. транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном.
Земельный налог: много уточнений
Новшества земельного налога с 2024 года по Закону № 389-ФЗ.
Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ изменен порядок уплаты земельного налога. Вносятся особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.
Упрощенка
Максимальный доход для работы по упрощённой системе налогообложения в 2023 году.
Ежегодное повышение доходов по упрощённой системе налогообложения даст возможность продолжить работу на этом спецрежиме в 2024 году при условии, что доход компании за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн рублей.
Условия перехода индивидуальных предпринимателей и компаний на специальный налоговый режим с 2024 года.
Предприниматели, желающие перейти на упрощённую систему налогообложения с 2024 года, должны принять решение не позднее 9 января 2024 года.
Лимиты для работы на УСН в 2024 году
Форма налоговой декларации по упрощенному налогу обновлена.
Внесённые изменения в декларацию для компаний, применяющих УСН, технические. С 2023 года сроки уплаты авансовых платежей в течение года и итогового налога за год изменены. В новой форме строки с указанием дат обновлены – теперь везде 28-е число.
В отчетности за 2023 год предоставляется форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@.
Заполнение декларации по УСН
Налоговое администрирование
С первого января двадцать четвертого года вступят в силу новые правила относительно отсрочек и рассрочек по платежам налогов.
С 1 января 2024 года существенно изменятся правила по отсрочкам: появятся новые положения о подведомственности при принятии решений по заявлениям на отсрочку и согласовании местной ИФНС суммы отсрочки, предоставляемой компании, с вышестоящей инспекцией.
С 2024 года налоговые органы будут рассматривать документы по имущественным налогам по новой схеме.
С 2024 года сотрудники налоговой службы изменят порядок работы с документами от плательщиков транспортного, земельного и имущественных налогов. Новые правила также коснутся деятельности налоговых инспекторов. Для компаний с имуществом важно знать детали подачи заявлений о наличии активов, льготах и пояснений.
С 1 января 2024 года вводится новая форма декларации по имущественным налогам для организаций.
ФНС России своим приказом от 28.08.2023 №ЕД-7-21/577@Введена новая форма пояснений, утвержден порядок её заполнения и электронного представления. Форма будет идентичной в бумажном и электронном вариантах. Она сохраняет прежние сведения, а также включает несколько дополнительных полей.
Введен новый формат заявки на создание самостоятельного структурного подразделения.
Приказом от 30 октября 2023 года № ЕД-7-14/785@Федеральная налоговая служба России выпустила обновлённую форму сообщения о формировании обособленных подразделений российских организаций в пределах Российской Федерации.
Нормы трудового законодательства
Расписание смены выходных в 2024 году: трудовой график на 2024 год.
Распоряжением Правительства от 10 августа 2023 года №1314 установлен график переноса выходных в 2024 году. Будут два четырехдневных отдыха и два трехдневных перерыва.
С 2024 года устанавливаются новые требования к вождению.
С 1 апреля 2024 года действие иностранных водительских прав в России будет ограничено для россиян, имеющих права, выданные за рубежом, и проживающих в России; для иностранцев, работающих в РФ и получающих (или получающих) ВНЖ.
Изменения в расчёте отпускных начиная с 2024 года.
Первое изменение — традиционное — увеличение минимального размера оплаты труда. Второе изменение — уточняющее, относится к округлению дней отпуска при получении дробного числа. Третье изменение касается расчетных периодов.
Определена квота приема иностранцев для работы в 2024 году.
В отдельных территориях установлены особые правила и исключения.
Введен новый формат заявления на прием в состав Вооружённых Сил Российской Федерации.
Работодатель для привлечения высококвалифицированного иностранного специалиста к работе в ВКС должен подать ходатайство в МВД.
МВД России установило новую форму заявления приказом № 751 от 6 октября 2023 года. Вступление в силу назначено на 7 января 2024 года.
Новые виды ответственности и штрафы
Изменения в КоАП РФ от 2024 года предполагают введение новых видов ответственности и штрафов.
В 2024 году КоАП РФ дополнят новыми составами административных правонарушений и ужесточат ответственность за существующие. Изменения преимущественно отраслевые, исключение составляют поправки в части ответственности за неоплаченный проезд по платным дорогам.
Ответственность за НДФЛ-вычеты
Ответственность вводится для организаций и ИППредприятия, оказывающие услуги в сфере образования и медицины, подают сведения в налоговую для оформления НДФЛ-вычетов согласно новому абзацу первого пункта 3.1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации. За представление неверной информации в ИФНС для получения НДФЛ-вычета упрощенным способом штраф составит 20% от суммы налога, полученного незаконно из-за неточности сведений (новая статья 126.3 НК РФ).
Справочные данные: