Бухгалтерия.ру осветила все изменения налогового и бухгалтерского законодательства, важные для работы с 2024 года. В этом материале – актуальный сборник статей и новостей.
Единый налоговый платеж
Отменяется статус 02 в платежках?
С 2024 года оплата всех налогов осуществляется по новым правилам, действовавшим с начала 2023 года: одной платежкой на полную сумму налоговых обязательств на единый налоговый счёт компании.
С 1 января 2024 года доступен способ уплаты налогов.
Бухгалтерский учет
С 2024 года НМА нужно учитывать по-новому
Приказ ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» будет обязателен с 2024 года. Изменения затрагивают тех, у кого на балансе есть торговые марки, деловая репутация и результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Если что-либо из вышеперечисленного учитываете, потребуется пересмотреть состав нематериальных активов.
Больше деталей по теме: Что признается и что не признается НМА в 2024 году?
Страховые взносы
Максимальный размер базы для страховых взносов в 2024 году будет единым.
Максимальная база для расчета страховых взносов в 2024 году будет равна 2 225 000 рублей.
Тарифы страховых взносов на 2024 год
В 2024 году работодатели уплачивают страховые взносы по единому тарифу одним платежом. Действуют также льготные тарифы.
На 2024 год установлены тарифы страховых взносов по травматизму.
Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 549-ФЗ Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены на 2024 год.
В 2024 году необходимо оплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. тем же тарифам, что и в 2023 году.
Размер взносов на травматизм для АУСН на 2024 год
В проекте постановления правительства, опубликованного Минтрудом, установлены размеры взносов на следующий, 2024 год. на портале проектов НПА.
С 1 января 2024 года фиксированный размер взносов индексируется в 1,098 раза с учётом роста средней зарплаты в РФ. Взносы на травматизм составят 2 434 рубля в год (или 202,83 руб. в месяц).
Размер взносов в 2023 году составляет 2 217 рублей.
Компенсация удаленных сотрудников в 2024 году имеет ограничение.
Компания обязана выплачивать работникам на удаленке компенсацию за использование личного имущества в работе с 2024 года устанавливается лимит на такие выплаты, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами.
Расчет страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по ставке 15% с учетом нового минимального размера оплаты труда (МРОТ) в 2024 году.
Малые и средние предприятия уплачивают страховые отчисления по ставке 15%. С первого января двадцать четвертого года требуется применять новый размер минимальной оплаты труда.
Новая РСВ с отчетности за 2023 год
Приказ ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ внес изменения в форму РСВУтверждённая приказом № ЕД-7-11/878@, именно такая обновлённая форма представляется в отчётности за 2023 год. Поправки внесены во исполнение Федерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ .
Изменений мало, но всё же важно их учитывать. Отчёт в неверном формате не будет принят, и это грозит штрафом от налоговой.
В новой РСВ:
- Изменены штрихкоды.
- Введены новые коды категории страхователя.
- В графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» следует указывать единый регистрационный номер доверенности в случае ее электронного формата. При заполнении расчета представителем требуется приложить копию документа, удостоверяющего его полномочия.
- В разделе 1 необходимо отдельно отразить информацию о взносах, уплачиваемых из выплат физическим лицам, которым международные договоры предусматривают один или несколько видов социального страхования.
Больше по теме: С 1 января 2024 года изменяют формы налогового учета.
Счётная палата России одобрила новые бланки для учёта жителей страны.
Социальный фонд Российской Федерации установил новые бланки для регистрации граждан в системе индивидуального учёта.
Документ – приказ СФР от 30 октября 2023 г. № 2153. Зарегистрирован в Минюсте 1 декабря 2023 года.
Фонд утвердил следующие формы:
- анкету зарегистрированного лица (форма АДВ-1);
- Заявление о корректировке личной информации, отраженной в персональном лицевом учете (форма АДВ-2).
- Заявление о выдаче документа, удостоверяющего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
- Решение о нерегистрации зарегистрированного лица (форма АДИ-8).
- Перечень документов, предоставляемых страхователем страховой фирме (форма АДВ-6-1).
- Информация о трудовой деятельности застрахованного лица до момента вступления в систему обязательного пенсионного страхования (Форма СЗВ-К).
НДФЛ
Даты оплаты подоходного налога и подача извещений в 2024 году.
Согласно изменениями, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗС января 2024 года для подачи уведомлений по налогу на доходы физических лиц и уплаты налога необходимо будет делать это дважды в месяц.
Еще по теме: Что изменили в 6-НДФЛ с 2024 года?
Расчет дохода удаленных сотрудников в 2024 году.
С 2024 года российские компании будут уплачивать налог с доходов релокантов, независимо от их статуса налогового резидента РФ.
Предельная сумма выплаты работникам, работающим дистанционно, в следующем году.
Компания должна возмещать сотрудникам, работающим дистанционно, затраты на использование личного имущества для работы. С 2024 года такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами по установленному лимиту.
С 1 января 2024 года установлены новые величины социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц.
С первого января двадцать четвёртого года вычеты по налогу на доходы физических лиц следует предоставлять, исходя из новых повышенных сумм.
С 1 января 2024 года получение социальных вычетов упрощается.
В 2024 году социальные вычеты по НДФЛ можно будет получать упрощенно, без подачи документов и декларации 3-НДФЛ. Такое положение установлено в Федеральном законе от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс.
6-НДФЛ с 2024 года
Расчет 6-НДФЛ за 2023 год подается в прежнем бланке формы 6-НДФЛ. В первом квартале 2024 года Федеральная налоговая служба может внести изменения в форму.
- В новой форме 6-НДФЛ
в строках 020 и 030
Сумму налога на доходы физических лиц с начала налогового периода следует указать в графе для «налога, подлежащего перечислению и возвращенному». - Вместо строк 031
Строки 031 и 032 станут новыми: «Дата возврата налога» и «Сумма налога». В них нужно указывать периоды удержания налога, соответствующие разным датам перечисления. - Теперь раздел второй называется «Расчёт рассчитанных и удержанных сумм налога на доходы физлиц».
- Изменится содержание строк 110 и 112В новом варианте должно быть указано количество сотрудников. по строке 110.
- Строка 130 Наименование – «Сумма вычетов и расходов».
- Добавляется пункт с номером 131 «Налоговая база».
- Введены расшифровки для сумм налога на доходы физических лиц, удержанных из заработной платы (строка 160) и возвращенных работникам (строка 190), с указанием срока перечисления.
Введен новый образец декларации 3-НДФЛ.
21 декабря 2023 года приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Новую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) утвердил приказ. Ее разработали, учитывая изменения в главе 23 Налогового кодекса РФ, и она предназначена для доходов за 2011 год.
Больничный и другие пособия
Минимальный размер оплаты труда, больничные и пособия по уходу за детьми в следующем году. Таблица.
С первого января двадцать четвертого года повышен МРОТ. Вследствие этого увеличились минимальный размер среднего дневного заработка для расчета больничного, а также пособия по беременности и родам. С первого февраля двадцатичетвертого года также индексируют размеры детских пособий.
С 1 января 2024 года изменяется минимальная величина больничного пособия.
Как рассчитать его? Пример ниже.
С первого января двадцать четвёртого года МРОТ составит девятнадцать тысяч двухсот сорок два рубля. Из-за этого изменится минимальный средний заработок для расчёта больничных.
Налог на прибыль
До 2026 года возможно перенести убытки прошлых лет на текущий период.
Размер налоговой базы по текущему периоду можно сократить на величину убытков из прошлых налоговых периодов, но не более чем на 50%. 50-% по размеру переносимых убытков.
Ранее в Налоговом кодексе Российской Федерации предусматривалось, что временное правило переноса убытков прекратит свою силу в 2024 году, а 2023 год должен был стать последним годом, когда разрешалось переносить убытки. Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года, эта льгота продлена до 2026 года.
Расходы на компенсации удаленщикам теперь учитываются по отдельной статье.
Компенсации удалённым сотрудникам теперь включаются в налоговую базу по прибыли как прочие расходы.
В налогах прочие траты учитывают. На день уплаты заработной платы работнику, как предусмотрено договором (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Два способа компенсации затрат удаленно работающего сотрудника.
НДС
Чтобы общепит не платил НДС начиная с 2024 года, необходимо выполнить условие о заработной плате уже в 2023.
Сколько физических лиц нужно, чтобы получить налоговый вычет по НДС в сфере общественного питания?
Чтобы рассчитать средний размер выплат, достаточный для освобождения объектов общественного питания от НДС, количество физических лиц берётся исходя из расчёта по страховым взносам.
Работник неполного рабочего времени включается в общее число физических лиц как один человек.
С 1 апреля 2024 года вводится новая форма счета-фактуры.
Изменение статьи 169 НК РФ с 1 октября 2023 года требует добавления дополнительных реквизитов в счет-фактуру. Теперь обязательно указывать стоимость прослеживаемых товаров в счетах-фактурах.
Изменения в ускоренном порядке возмещения НДС начиная с 2023 и 2024 годов.
Изменены правила получения возмещения НДС по заявлению. Новые положения утверждены Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Налог на имущество
Изменения налогов на недвижимость в 2024 году: краткое изложение.
Нововведения установлены Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
- Срок подачи декларации за 2023 год сдвинут на месяц вперед.
- В Перечень объектов, для расчета налога на имущество с учётом кадастровой стоимости. , включены многоквартирные и наемные дома.
- Пониженная ставка по налогу Размер субсидий для железнодорожной инфраструктуры увеличен на 1,6% и действует до 2026 года включительно.
- С 1 января 2024 года упрощается порядок освобождения от налога на уничтоженное имущество. транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном.
Земельный налог: много уточнений
Поправки в законе о земельном налоге для 2024 года.
Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ изменен порядок уплаты земельного налога. Изменения устанавливают особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.
Упрощенка
Какой уровень дохода позволяет трудиться по упрощённой системе налогообложения в 2023 году?
Ежегодный рост доходов по упрощённой системе налогообложения даст возможность продолжить работу на этом спецрежиме в 2024 году при условии, что доход компании за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 миллионов рублей.
Условия перехода индивидуальных предпринимателей и компаний на упрощенную систему налогообложения с 2024 года.
При желании перейти на упрощённую систему налогообложения с 2024 года необходимо принять решение до 9 января 2024 года.
Лимиты для работы на УСН в 2024 году
Изменен формат заявления по системе налогообложения для упрощенных режимов.
В декларации для УСН компаний внесены изменения технического характера. С 2023 года изменились сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога за год. В новой форме даты в соответствующих строках изменены на 28-е число.
В состав отчетности за 2023 год входит форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@.
Заполнение декларации по УСН
Налоговое администрирование
С первого января двадцать четвертого года вступят в силу новые правила об отсрочках и рассрочках по налогам.
С 1 января 2024 года правила по отсрочкам претерпят существенные изменения: появятся новые положения о подведомственности при рассмотрении заявлений на отсрочку и согласовании суммой отсрочки, предоставляемой компании местной ИФНС с вышестоящей инспекцией.
С 2024 года схема обработки налоговыми инспекциями документов по имущественным налогам будет изменена.
С 2024 года налоговая служба изменит порядок обработки документов по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Регламент установит правила работы налоговых инспекторов. Для компаний с недвижимостью важны изменения в подаче заявлений о наличии имущества, льготах и пояснений.
С 1 января 2024 года вступят в силу новые формы пояснителей по имущественному налогу для организаций.
ФНС России своим приказом от 28.08.2023 №ЕД-7-21/577@ Утверждена новая форма пояснений, установлены порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Теперь форма будет одинаковой как в бумажном, так и в электронном виде. В основном, она содержит те же сведения, что и ранее, но добавлено несколько полей.
Введен новый порядок уведомления об учреждении структурного подразделения.
Приказом от 30 октября 2023 года № ЕД-7-14/785@ Федеральная налоговая служба России выпустила новую форму заявления о создании в России обособленных структур российских организаций.
Нормы трудового законодательства
План рабочих дней в 2024 году
Постановлением Правительства от 10 августа 2023 года № 1314 утвержден график переноса выходных в 2024 году. В следующем году будет два четырехдневных отдыха и два трехдневных перерыва.
В 2024 году изменятся правила допуска водителей к труду.
С 1 апреля 2024 года действие иностранных водительских прав в России будет ограничено: для граждан России, имеющих права, выданные за границей, и проживающих в России; для иностранцев, работающих на территории РФ и получивших (или получающих) вид на жительство.
Изменения в расчете отпускных на 2024 год.
Первое изменение – стандартное увеличение минимальной заработной платы. Второе изменение – дополнительно оговаривает округлённость числа дней отпуска при дробном результате расчёта. Третье изменение касается расчётных периодов.
В 2024 году установлен лимит на приглашение иностранцев для работы.
В отдельных регионах действуют особые правила и исключения.
Принята новая форма заявления на трудоустройство в войсках связи.
Для трудоустройства в ВКС работодатель обязан направить в Министерство внутренних дел ходатайство об использовании услуг высококвалифицированного иностранного сотрудника.
МВД России новым приказом № 751 от 6 октября 2023 года установило новую форму ходатайства, действующую с 7 января 2024 года.
Новые виды ответственности и штрафы
Изменения в Кодексе об административных правонарушениях Российской Федерации с 2024 года предполагают новые виды ответственности и штрафов.
В 2024 году КоАП РФ дополнят новыми составами административных правонарушений и ужесточат ответственность по существующим. Изменения преимущественно отраслевые, но все заинтересованы в изменениях ответственности за неоплаченный проезд по платным дорогам.
Ответственность за НДФЛ-вычеты
Ответственность вводится для организаций и ИПОказывающие гражданам услуги в сфере образования и медицины подают сведения в налоговую для оформления НДФЛ-вычетов согласно новому абзацу первого пункта 3.1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации. За представление в ИФНС недостоверных сведений для оформления НДФЛ-вычета упрощенным порядком штраф составит 20% от суммы налога, полученного неправомерно по вычету на основании недостоверных данных (новая статья 126.3 НК РФ).
Справочные данные: