Закон от четвёртого августа двадцать третьего года номер четыреста двадцать седьмой внес изменения в статьи четыреста тридцатой, четыреста тридцать первой и четыреста тридцать второй Налогового кодекса Российской Федерации. В связи с этим, все нововведения действуют с первого января двадцать третьего года.
Федеральный закон №427-ФЗ от 04.08.2023Закон вступил в силу 4 августа, после подписания президентом. Статьи 430, 431 и 432 НК РФ в новой редакции применяются к правоотношениям, появившимся с 1 января 2023 года.
Выплаты по международные договорам
В статью 431 Налогового кодекса Российской Федерации добавлен пункт 6.2, касающийся выплат физическим лицам, которые согласно международным соглашениям РФ подлежат конкретным видам обязательного социального страхования.
Расчет взносов с зарплаты работников, чья страховка по международным договорам покрывает лишь один или два вида обязательного социального страхования в России, производится раздельно по каждому виду страхования.
- на обязательное пенсионное страхование – 72,8%;
- страхование на случай ВНиМ – 8,9%;
- обязательное медстрахование – 18,3%.
Ранее страховые взносы с выплат этим работникам рассчитывали по одному тарифу (письмо ФНС от 30.01.2023 № 03-15-06/7040).
Взносы для военных пенсионеров
Частные предприниматели из числа военных пенсионеров приобрели дополнительные налоговые преимущества благодаря новому пункту 1.4 статьи 430 НК РФ.
Военные пенсионеры, работающие в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, оплачивают только обязательное медицинское страхование. Размер платежей определяется нормативом из статьи 146 Бюджетного кодекса РФ — 19,8922% от общего фиксированного размера страховых взносов.
Взносы КФХ
Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере главами крестьянских (фермерских) хозяйств теперь установлен в пункте 2.1 статьи 430 НК РФ (см. скорректированный). Изменение вступает в силу с 1 января 2023 года.
Взносы за страховку в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях.
Для организаций, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях и работающих там, установлены фиксированные размеры страховых взносов согласно пункту 1.3 статьи 430 НК РФ. Взносы на ОПС в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не рассчитываются.
В течении трех лет организация этих территорий уплачивает страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию одним платежом в фиксированном размере.
- 14 400 руб. – за расчетный период 2023 года;
- 25 200 руб. – за расчетный период 2024 года;
- 16 000 руб. – за расчетный период 2025 года.
Только с 2026 года оплата взносов будет осуществляться по общим правилам, установленным для всех компаний РФ.
Внесены изменения во вторую часть пункта 2 статьи 432 НК РФ. Общие правила: взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период нужно уплатить не позднее 31 декабря текущего года.