Закон от 31 июля 2023 года, который внес большой объем поправок в НК РФ, стал главной темой второй недели августа. Изменения коснулись всех налогов и самого механизма расчетов с бюджетом через ЕНС. Ситуация усложняется тем, что часть нововведений вступает в силу с октября, часть — с нового 2024 года, что-то — ретроспективно.
Закон № 389-ФЗ невозможно изучить за короткое время. Многие поправки, которые на первый взгляд выглядят незначительными, серьезным образом меняют работу бухгалтеров. Например, уведомления по НДФЛ можно сдавать 2 раза в месяц – это может быть полезно, чтобы минимизировать ошибки при уплате НДФЛ. Страховым взносам установили приоритет при списании с ЕНС – это может усложнить возврат переплаты. Для компенсаций дистанционным работникам ввели лимит – это означает, что ряду компаний нужно пересмотреть правила выплаты компенсаций, установленные в ЛНА, и возможно перейти на возмещение затрат по факту, на основании подтверждающих документов. И так далее.
Эксперты сайта Бухгалтерия.ру, журналов «Практическая бухгалтерия», «Нормативные акты для бухгалтера» и бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» продолжат публикацию комментариев по каждому новшеству, которые принято она основании Закона №389-ФЗ. На сайте появится сводный обновляемый дайджест всех материалов по этой теме.
Обратите внимание, началась досрочная подписка на 1 полугодие 2023 года. Самое время выбрать достойный источник информации, чтобы упростить себе работу в следующем году. Тем более, что в августе цены ниже.
Внимание! Началась досрочная подписка на I полугодие 2024 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу
в комплекте Оптимальный
КОММЕНТИРУЕМ ЗАКОН №389-ФЗ
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Поправки, которые внесены в НК РФ федеральным законом № 389-ФЗ: полный перечень
В это обзоре приведен перечень всех поправок с краткими анонсами.
Изменения, которые внесены в НК РФ во второй половине 2023 года, закон №389-ФЗ
Речь идет об многочисленных поправках, которые внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Перечислить ЕНП будет проще
По поправкам, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, бизнес получил возможность направлять документы, в том числе уведомления и заявления о зачете через личный кабинет, используя неквалифицированную электронную подпись физического лица.
Как учитывается на ЕНС совокупная налоговая обязанность после 1 октября 2023 г.
С 1 октября 2023 появилась привязка к контрольным соотношениям, введен предельный срок зачета сумм, указанных в уведомлениях.
Если налоговая декларация или расчет не соответствует контрольным соотношениям, налоговая попросит пояснения к расхождениям в рамках камералки, а указанные в них суммы будут учитываться при определении совокупной обязанности:
- со дня вступления в силу решения ИФНС по результатам камеральной налоговой проверки;
- либо в течение 10 дней со дня окончания срока камеральной проверки;
- или на следующий день после завершения камеральной налоговой проверки, если нарушений нет.
Налог на имущество организаций: поправки существенные
Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ с 1 января 2024 года введены поправки, касающиеся налога на имущество:
- Организациям, планирующим сдавать одну общую декларацию в отношении имущества, расположенного в пределах одного субъекта РФ, нужно будет уведомлять налоговиков об этом своем намерении тоже на месяц раньше — до 1 февраля, а не до 1 марта, как сейчас.
- В перечень объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, включены многоквартирные и наемные дома.
- Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ). Перечень федеральных льгот приводится в статье 381 НК РФ.
НДФЛ по новым правилам с 1 января 2024 года
Изменения в статью 208 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
По новой редакции статьи 208 НК РФ, доходами работников от источников в РФ считаются:
- заработная плата и иные вознаграждения, выплаченные российской организацией дистанционным работникам, находящимся за рубежом;
- вознаграждение, выплаченное работнику за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.
НДФЛ платится, вне зависимости от налогового резиденства, если:
- доход выплачен российской организацией или ИП;
- или работник сохраняет статус налогового резидента Российской Федерации;
- или работник получает вознаграждение на расчетный счет, открытый в банке РФ.
Что изменили в правилах подачи уведомлений по налога
Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ узаконили отрицательное уведомление, по НДФЛ документ можно подавать дважды в месяц, к октябрю появятся контрольные соотношения для сверки уведомлений и расчетов.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2023
«Сюрпризы» годового отчета за 2023 год
Каждый годовой отчет преподносит свои «сюрпризы». В этом году, как, впрочем, и всегда, придется на конец года перепроверить расходы, среди которые есть новые разрешенные и внести корректировки. Важно удостоверится в правильности применения вычетов по НДС с учетом новых правил 2023 года. Нужно будет заполнить обновленные и абсолютно формы отчетности. Не лишним будет провести ревизию выплат работникам и корректности расчета и уплаты НДФЛ с учетом особых декабрьских периодов.
Объявлен предзаказ на книгу «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Во-первых, это дает гарантию того, что вы получите книгу, она печатается только под заказы. Во-вторых, получите книгу вовремя, потому по предзаказам рассылка идет в первую очередь. В-третьих, купите книгу по льготной цене. В-четвертых, доставка книги по предзаказу бесплатная.
Распечатать счет
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Внесены поправки в Закон об электронной подписи
Поправки в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» внесены Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ.
Продляется использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности.
При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года квалифицированные сертификаты на сотрудников.
Установлены взносы для организаций из новых регионов
Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ в статью 430 Налогового кодекса внесены поправки, определяющие правила перечисления взносов плательщиками из новых регионов. Речь идет об организациях, которые стоят на налоговом учете в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях.
С 2023 по 2025 года для них установлены пониженные фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС. Взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не исчисляются.
С 2026 года организации и ИП из новых регионов будут платить взносы по общим правилам.
Указ Президента: валютные госгарантии будут исполнять в рублях
Президент РФ подписал указ от 09.08.2023 № 603 о временном порядке исполнения государственных гарантий в рублях. Требования, выраженные в валюте, будут пересчитываться в рубли по курсу Центрального банка.
В. Путин приостановил ряд международных налоговых соглашений
Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостанавливает действия отдельных положений некоторых соглашений об избежании двойного налогообложения. Это касается договоров, которые регулируют вопросы налогообложения доходов и имущества.
Новые штрафы за воинский учет
С 01.10.2023 в КоАП РФ появится статья 19.38, в которой, в частности, сказано следующее. За необеспечение своевременного оповещения и явки граждан, подлежащих призыву по мобилизации, на сборные пункты или в воинские части либо неоказание содействия в этом можно получить штраф. Для должностных лиц он составляет от 60 000 до 80 000 руб., а для компании – от 400 000 до 500 000 рублей.
Новшества вводятся Федеральным законом от 31.07.2023 № 404-ФЗ.
Президент разрешил блокировать деньги иностранцев
Президент подписал закон от 04.08.2023 № 422-ФЗ о блокировке денег и имущества иностранных компаний и физлиц, против которых Россия ввела санкции. Он вступит в силу через 180 дней после официального опубликования.
Роскомнадзор начал блокировать серые сим-карты. Счет на миллионы
Роскомнадзор начал блокировать сим-карты россиян, у которых указаны неактуальные данные.
Операторы сотовой связи обязаны в трехдневный срок уведомить пользователя о том, что сим-карта может быть заблокирована. Абонент должен в течение 15 дней актуализировать информацию о себе на портале «Госуслуг» или в салоне оператора. Альтернативным способом остается приложение оператора.
Подробнее: В каком случае фирмам могут заблокировать корпоративные сим-карты
В. Путин изменил правила внесудебного банкротства
Подписанный президентом закон от 04.08.2023 № 474-ФЗ расширяет перечень лиц, которые смогут воспользоваться внесудебным личным банкротством через многофункциональные центры.
Введен налог на сверхприбыль
Президент подписал закон от 04.08.2023 № 416-ФЗ о введении для компаний, чья прибыль превысила 1 млрд руб. в год, налога на сверхприбыль. Бизнес должен сделать взнос в бюджет до 28 января 2024 года.
Подробнее: Как определяется сверхприбыль и кто будет платить новый налог?
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как внести запись о совместительстве в трудовую книжку работника?
На этот вопрос Минтруд России ответил в письме от 11.07.2023 № 14-6/ООГ-4614.
Специалисты отметили, что «основной» работодатель может внести информацию о работе по совместительству в трудовую книжку работника. Однако при этом должны быть подтверждающие документы.
НДФЛ и взносы с гонорара за публикацию фото работника в рекламе
Если гражданин дал письменное согласие на использование своего изображения компании, с выплат в его пользу отчисляются страховые взносы так же, как и с других выплат по ГПД.
На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.07.2023 № 03-15-06/62560.
Подробнее: Платят ли взносы с гонорара, выплаченного работнику, за его фото в рекламе фирмы
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
Вводятся штрафы для соцсетей с 1 сентября 2023 г.
В конце июля 2023 года был опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 401-ФЗ с поправками в КоАП. С 1 сентября 2023 года соцсети, нарушающие запреты на размещение нежелательного, вредного или опасного для общества контента, будут штрафовать.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
На каких доходах отразится приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения
Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют платить налог на дивиденды по ставке 5-10% (в зависимости от юрисдикции) вместо 15%, а на проценты по займам и роялти — по нулевой ставке вместо 20%.
Приостановка СИДН приведет к росту налоговой нагрузки как на иностранные компании, которые продолжают вести бизнес в России, так и на российские компании, которые структурируют свои холдинговые структуры через иностранные юрисдикции.
Как ответить на требование ИНФС, если бухгалтер в отпуске
Если в период отпуска (или болезни) главбуха ответить на требование ИФНС никто не может, в налоговую нужно направить уведомление по форме КНД 1125045.
Сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня со дня получения требования независимо от того, истребованы документы в связи с проверкой самой компании или контрагента.
Скачать форму уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)
Нужно ли сокращать рабочий день в жару?
В настоящее время действует СанПиН 1.2.3685-21 «Гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания», которые утвержден Постановлением главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 № 2.