Расходы и первичка
Как подтвердить расходы на транспортировку груза?
К договору о транспортной экспедиции необходимо приложить поручение экспедитору, экспедиторскую и складскую расписки.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-05/13092 от 15.02.2024
Как учесть недостачу собственного товара
ФНС считает, что организация имеет право учитывать недостачу своего товара как расход.
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-2-3/1529 от 05.02.2024
Как учесть в расходах экологический сбор?
Экологический сбор включается в другие расходы, связанные с производством и продажей, поскольку это обязательная плата.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/8519 от 02.02.2024
НДС и счет-фактура
Не облагается ли налогом на добавленную стоимость (НДС), если основные средства переданы профсоюзу бесплатно?
Передача основных средств профсоюзной организации, имеющей статус отдельного юридического лица, подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость как безвозмездное предоставление имущества.
Налоговая служба указала на пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, где представлен список операций, не подлежащих налогообложению НДС.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/12991 от 15.02.2024
Надо ли отражать в базе по налогу на добавленную стоимость предоплату, не являющуюся денежной?
При расчете налога на добавленную стоимость необходимо учитывать предоплату с момента ее получения, независимо от формы — денежной или неденежной.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/5724 от 25.01.2024
Новые коды операций для декларации по НДС
Федеральная налоговая служба внедрила новые коды операций.
| 1011475 | Взаимообмен неисправными (исправными) авиационными двигателями, запчастями и изделиями, предназначенными для гражданских самолетов, на аналогичные исправные (неисправные). |
| 1011226 | Организаторы Международного мультиспортивного турнира «Игры будущего» 2024 года в Казани предоставят рекламные услуги спонсорам спортивного соревнования. |
| 1011227 | Международные холдинговые компании передают российскому субъекту или муниципалитету результаты работ и (или) имущество по пунктам второго-четвёртого части 4 статьи 284.10 Кодекса. |
| 1011228 | Оператор платформы цифрового рубля выполняет следующие действия: открывает и обслуживает счета цифрового рубля для организаций и граждан, осуществляет переводы денежных средств через платформу цифрового рубля. |
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/1270@ от 06.02.2024
НДФЛ и вычеты
Налог на доходы физических лиц с дивидендов рассчитывается независимо от остальных налоговых статей.
При получении сотрудником как заработной платы, так и дивидендов, расчет налога на доходы физических лиц ведется отдельно.
Доходы от дивидендов не входят в состав налоговых баз согласно подпунктам 2-9 пункта 2.1 статьи 210 и пункту 3 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/12838 от 14.02.2024
Какие бумаги требуются для получения двойного детского налогового вычета?
Бухгалтерия сможет выдать детский НДФЛ-вычет после подачи заявления и предоставления документов от родителя или опекуна ребёнка.
Копию свидетельства о рождении ребёнка; копию решения суда об усыновлении (удочерении) — в случае, если родитель приемный; копию решения об установлении опеки (попечительства) — в случае, если опекун.- Копию справки из учебного заведения, при предоставлении вычета студенту возрастом от 18 до 24 лет.
- Копию свидетельства о браке и заявление от одного из родителей о совместно содержащемся ребенке, или копию соглашения об уплате алиментов.
- Копию справки о признании ребенка инвалидом, если таковое имеется.
- Заявление одного из родителей о невыплате ему налогового вычета.
- Приложите копию документа, удостоверяющего статус единственного родителя, если таковой имеется.
При заявлении на двойной НДФЛ-вычет формулировка должна однозначно указывать на это. Работник должен написать, что просит оформить двойной вычет из-за отказа второго родителя от него. К заявлению необходимо приложить заявление о отказе от вычета второго родителя и справку о доходах (бывшую 2-НДФЛ) с места работы второго родителя.
.Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/15319 от 21.02.2024
Удержание налога при выплате разъездным работникам.
Фактической датой получения суточных, выплачиваемых работникам с работой в пути или разъездным характером, считается день оплаты заработной платы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо рассчитать в день выплаты суточных.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/10296 от 07.02.2024
Влияние обучения за границей на налоговое положение
Сотрудник из России, отправившийся за границу учиться и проведший там более 183 дней, утратит статус налогового резидента РФ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/11406 от 09.02.2024
Проверочные связи с новой формой 6-НДФЛ
В письме от 28 февраля 2024 года № БС-4-11/2234@ Федеральная налоговая служба установила контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ, используемую с 9 апреля 2024 года.
Эти контрольные соотношения подходят для форм 6-НДФЛ утвержденной и рекомендованной. Некоторые поправки существуют: контрольное соотношение № 1.13 не применяют, а контрольное соотношение № 1.11 применяют с учетом контрольного соотношения № 1.10.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2234@ от 28.02.2024
Сотруднику вручили подарок в 2023 году, налог с него удержали в 2024. как заполнить 6-НДФЛ?
При выдаче подарка работнику в декабре 2023 года, без дохода в денежной форме до конца года, с удержанием НДФЛ в январе 2024 года по натуральному доходу, отражение НДФЛ в 6-НДФЛ осуществляется следующим образом:
- в расчете 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется;
- в разделе 2 нужно заполнить поля 110 и 140;
- поля 160 и 170 не заполняются.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/1945@ от 21.02.2024
Страховые взносы
Налоговая служба установила контрольные показатели для вычисления страховых платежей.
Введены новые контрольные соотношения для сверки расчёта страховых взносов. В письме ФНС указаны 303 контрольных соотношения.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2112@ от 26.02.2024
Доверенность
В каком виде подать заявление об отказе от полномочий?
Новый формат заявления применим для отзыва доверенностей как новой версии (5.02), так и старой (5.01). Налоговая служба будет принимать заявления об отзыве доверенности версии 5.01 ещё год, до 28 февраля 2025 года.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕА-4-26/2136@ от 26.02.2024
Отчетность
Когда отсутствует налог на уточнение.
Не считается правонарушением неуплата или недоплата налога, если с момента его срока уплаты и до вынесения решения о привлечении к ответственности на ЕНС фирмы постоянно имелось положительное сальдо, достаточное для полной оплаты налога. Размер непрерывного положительного сальдо определяется за период от даты уплаты налога до дня подачи уточненной налоговой декларации.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-7/1561 от 06.02.2024
Сверка по налогам
В строках 5 и 6 раздела I Акта сверки по единому налоговому платежу указана информация о сумме налога и сроках уплаты.
В разделах 5 и 6 Акта сверки по единому налоговому платежу указаны суммы, связанные с…
- изменением места администрирования налогоплательщика;
- Получением денег по наследству;
- Процессами преобразования юридического лица или закрытия филиала, представительства или другого обособленного структурного подразделения.
- Процесс создания начального остатка на Едином налоговом счёте по состоянию на 1 января 2023 года.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-8/2231@ от 15.02.2024