Бухгалтериям до конца года необходимо завершить все текущие ежемесячные задачи, выплатить заработную плату работникам, внести НДФЛ в бюджет и подготовиться к работе в 2024 году, учитывая новые требования налогового и бухгалтерского законодательства, вступающие с января, а также наступившее время подготовки годовой отчетности.
Чем больше вы успеете завершить к концу 2023 года, тем легче будет работать в январе, когда нагрузка вырастет многократно. Всё, что сделать не удастся в декабре, нужно запланировать на первые рабочие дни 2024 года.
Последний рабочий день в 2023 году — 29 декабря. 30 и 31 декабря – выходные. Первый рабочий день в 2024 году – 9 января.
1. Составить график отпусков на 2024 год
Необходимо утвердить график отпусков на 2024 год до 17 декабря 2023 года. При опоздании с утверждением, дату постановления о принятии графика отпусков сделайте 17 декабря.
Утверждение графика отпусков возможно с использованием формы № Т-7, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1.
Скачать форму Т-7 «График отпусков»
Согласовать данные с налоговой до 1 января 2024 года.
Для контроля отсутствия задолженностей по налогам и начисления пеней важно получение новых видов сведений и акта. В связи с переходом всех на ЕНП с 2023 года в системе ТКС можно запросить у налоговой
Документ о принадлежности денежных сумм (Приказ ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086) должен быть предоставлен в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).- Инспекция по налогам и сборам предоставит справку о состоянии единого налогового счета в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Акт расчёта сумм денежных средств выдаётся в течение трёх до пяти рабочих дней, независимо от выбранного формата документа: бумажного или электронного (письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).
Настоящим напоминаем о ежемесячной актуализации ЕНС Федеральной налоговой службой, которая производится 28 числа каждого месяца. К указанному дню вводится блокировка формирования справок и актов сверки. Информация в личных кабинетах на сайте ФНС доступна до 27 числа.
С 29-го числа (при падении на выходной день — в ближайший будний) возобновляется составление сведений и актов сверки.
В пятницу, 29 числа 2023 года, рабочий день.
Запросить справку и/или акт именно в этот день имеет смысл. Если запросить раньше, декабрьский НДФЛ за период с 23 по 31 декабря не будет учтён.
3. Выплатить зарплату за декабрь 2023 года
Компании, проводящие обычную выплату заработной платы в период новогодних праздников с 1 по 8 января 2024 года, должны осуществить выплату декабрьской зарплаты до начала праздничных каникул, не позднее 29 декабря 2023 года.
При назначении даты выплаты заработной платы на середину месяца, свыше 8-го числа, её можно выплатить в установленный срок.
При решении руководства компании произвести выплату зарплаты до новогодних каникул необходимо утвердить в локальных нормативных актах или приказе правило о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь.
В конце года уплатить налог с доходов физических лиц и сообщить об этом.
Уплата налога на доходы физических лиц с зарплаты полученной с 23 по 31 декабря осуществляется не позднее последнего рабочего дня года.
До 29 декабря 2023 года необходимо оплатить НДФЛ и представить уведомление о налогов, начисленных и удержанных за период с 23 по 31 декабря 2023 года.
Когда следует подавать уведомления по НДФЛ в декабре 2023 года? Какие сроки действуют?
Произвести выплату отпускных работникам, идущим в отпуск на новогодние праздники.
Продолжительность отпуска, объединённого с выходными в новогодние праздники, определяется заявлением о предоставлении отпуска. Выплаты отпускных происходят за три дня до начала отпуска.
6. Оформить работу на новогодних каникулах с 30.12.2023 по 08.01.2024
Определите заранее, кто из сотрудников будет работать в предстоящие выходные и нерабочие праздничные дни. Получите согласие у сотрудников на такую работу. Возможно, потребуется согласие профсоюза (ч. 5 ст. 113 ТК РФ).
Важно помнить о сотрудниках, которым нельзя работать в эти дни, независимо от желания. К примеру, это могут быть несовершеннолетние и женщины в положении.
Получив согласие на работу в указанные сроки, необходимо издать приказ и познакомить с ним работников.
Важные задачи бухгалтера-кадровика перед Новым годом.
7. Провести инвентаризацию расчетов и ОС
К 31 декабря 2023 года нужно будет составить акт инвентаризации.
Необходимо выполнить это к новому году. Инвентаризация ведется по Распоряжение о проведения инвентаризации по форме № ИНВ-22.
Образец приказа есть в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
8. Инвентаризация резервов в налоговом учете
В случае создания резервов, например, на оплату отпусков, к 31 декабрю необходимо произвести их сверку. Результаты занести в бухгалтерский учет и принять решение о необходимости формирования таких резервов на будущий год.
Инвентаризация запасов возможна по окончании налогового либо отчетного периода, но до подачи налоговой декларации. Обнаруженное отличие учитывается в составе внереализационных доходов или расходов за отчетный (налоговый) период, а не за первый квартал текущего года.
9. Составить Учетную политику на 2024 год
В 2024 году требуется либо разработать новую Учетную политику, либо обновить действующую. Изменения в учетную политику должны быть утверждены не позднее 31 декабря 2023 года (п. 6 ст. 313 НК РФ).
В случае если не удастся завершить подготовку Учётной политики к концу декабря, необходимо сделать это в январе, сразу после возвращения на работу после новогодних каникул. Приказ об утверждении Учётной политики датируйте 31 декабря 2023 года.
Составить уведомление об изменении режима налогообложения или субъекта деятельности.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в новом году необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.
Так как 31 декабря 2023 года выпадает на воскресенье, крайний срок подачи уведомления переносится на 9 января 2024 года.
Убедиться, что все документы о расходах оформлены должным образом.
После Нового года начнется подготовительный этап для годового отчета 2023 года. В декабре стоит сформировать список отсутствующих расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю. Альтернативно, запрос на документы можно сразу переслать партнерам.
Для работников, использующих кассовый метод ведения учета, это особенно значимо. Если партнер предоставит отчетность раньше срока, то сможет отказать в датировке не оформленного своевременно документа прошлым числом.
Обеспечить подготовку Годового отчета за 2023 год.
При составлении годового отчета за 2023 год необходимо учитывать преобразования уходящего года, количество которых значительное.
Влияние изменений 2023 года на годовые отчёты.
Книга «Годовой отчет 2023» под редакцией В.И. Мещерякова снимет большую нагрузку, связанную с подготовкой отчета в связи с изменениями бухгалтерского и налогового законодательства 2023 года.
Купить книгу
Книга «Годовой отчет 2023», подготовленная В.И. Мещеряковым, используется в материалах для бухгалтеров во время подготовки и сдачи годового отчёта на сайте. buhgod.ru.
Получить счёт на книгу «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова».
Получить счёт на доступ к сайту buhgod.ru.
13. Собрать всю информацию об изменениях 2024 года
С января 2024 года действуют более ста изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации во второй половине 2023 года. Изменяются две наиболее значимые формы отчетности: расчетная справка по страховым взносам и форма 6-НДФЛ.
Лучше всего, когда все изменения объединены и систематизированы в одной точке. Это справочник «Практическая энциклопедия бухгалтера». С его помощью переход к новым правилам станет проще и доступнее.
Загрузить счёт на электронную книгу «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Специалисты справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили. Список изменений правил работы бухгалтеров, налоговиков и работодателей в 2023 году. Такой метод позволяет узнать о всех обновлениях максимально быстро.
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор
С очень маленьким бюджетом, когда даже доступные издания недоступны, потребуется самостоятельно разбираться с изменениями и перечитывать большое количество информации.
Большая темподборка: Изменения 2024
Дайждест Налоговое и бухгалтерское законодательство претерпят изменения начиная с 2024 года.
Тем, кто верит журналам, стоит заранее подписаться на них.
-
Нормативно-правовые документы для бухгалтера. Периодическое издание. Бухгалтерский учёт.
-
Бухгалтерские нормативные документы. Электронный формат. Квитанция.
-
Бухгалтерский учет. Журнал. Бухгалтерские записи.
-
Практика бухгалтерии. Электронное издание. Бухгалтерский счёт.
Собрать документы для получения компенсации по травмам.
Для получения компенсации затрат на меры по снижению производственного травматизма из Социального фонда необходимо подать заявление до 15 декабря включительно.
Форма подачи заявления проясняется в письме СФР от 8 сентября 2023 г. № 09-20/155048.
К заявлению о возмещении нужно приложить:
- Документ, содержащий информацию о затратах, направленных на финансирование мероприятий по предотвращению негативных событий.
- подтверждающие документы.