Налоговая ставка для новогодних подарков сотрудникам не действует при сумме до 4 000 рублей. При превышении этой суммы необходимо уплатить подоходный налог, а в некоторых случаях – ещё и страховые взносы с налога на добавленную стоимость.
Минфин России вовремя напоминает, что подарки сотрудникам компаниям, стоимость которых превышает четыре тысячи рублей в год, облагаются НДФЛ. письме от 31 октября 2022 г. № 03-04-06/105519.
НДФЛ с подарков
По пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются все доходы работника, полученные в денежной или натуральной форме.
Получение сотрудником товаров или выполнение в его пользу работ и оказание услуг бесплатно или частично оплаченными считаются натуральными доходами.
При вручении работнику подарка не денежной формой, согласно статье 211 НК РФ, бухгалтерия обязана учесть его стоимость по рыночным ценам при расчете налога.
В статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены доходы, по которым не требуется уплачивать налог на доходы физических лиц.
Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации от налогообложения освобождаются доходы… стоимости подарков, полученных физлицамиОт юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не больше 4 000 рублей в течение налогового периода.
Сотруднику нужно заплатить НДФЛ с полученных компанией презентов, если их общая стоимость за год перевалит за 4 тысячи рублей.
В справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера» можно узнать о порядке исчисления налога на доходы физических лиц с подарков работникам.
Страховые взносы с подарков
Что касается страховых взносов, то при Передача подарков сотруднику по договору дарения. В случае с подарком, по смыслу статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации пункта 4, объект налогообложения страховыми взносами отсутствует, вне зависимости от цены подарка.
Согласно ГК РФ договор дарения предполагает передачу одной стороной другой стороне вещи, права или услуг безвозмездно. Такой договор относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав. Даритель в этом случае безвозмездно передает одаряемому имущество или имущественное право в собственность (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса).
Если даритель — организация, а стоимость подарка больше трёх тысяч рублей, то по статье 574 Гражданского кодекса РФ договор составляется в письменном виде.
Рекомендации по удержанию налогов с подарочных денег.
Когда с подарка нужно платить НДС
Налог на добавленную стоимость применяется к операциям по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг на территории России. Безвозмездное предоставление прав на товары, результатов работ или услуг также считается реализацией.
Безвозмездная передача в системе НДС: определение и его влияние на бухгалтерский учет.
Товарные подарки, получаемые работниками бесплатно, облагаются налогами на добавленную стоимость.