Фирма может получить займы на банковский счет или наличные в кассу, например, от учредителя. Важно правильно принять, израсходовать и вернуть такой заем.
Как получить деньги от учредителя?
Основатель фирмы может выдать ей займы на капитальные вложения или покрытие текущих расходов.
В любой ситуации необходим письменный договор займа (статья 808 ГК РФ, пункт 1).
Основателем может быть как юридическое лицо (или индивидуальный предприниматель), так и физическое лицо.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели при внесении денег в кассу должны соблюсти лимит расчетов наличными – не более 100 000 рублей по одному договору. Если учредитель — физическое лицо, ограничений по сумме внесенных средств нет.
Данное ограничение распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты наличными. Для физических лиц это правило не актуально. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.
Изъятие кредитов у учредителя производится через кассу. приходным кассовым ордером по форме КО-1, утв. Постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88.
ККТ применять не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Заемные средства в бухучете
Вначале следует согласовать срок предоставления кредита.
Для расчетов по кредитам и займам сроком до 12 месяцев применяется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Если срок займа превышает 12 месяцев, учет ведется на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
При ипотечном займе начисляют проценты.
Если заем от учредителя выдан на приобретение, сооружение либо изготовление инвестиционного актива, то в установленных случаях проценты по такому займу можно отнести на увеличение его стоимости.
Как расходовать средства займа из кассы
Использовать займленные деньги напрямую из кассы без банковской транзакции запрещено. Необходимо первоначально перечислить средства на расчетный счет и затем снимать их по требованию.
Есть немногочисленные исключения.
Также определены Назначение расходования наличных денег из кассы.
Большинству предприятий и организаций не разрешено направлять наличные деньги на выдачу или возврат кредитов и займов.
Возможна ли выплата займа учредителю из кассы?
Возврат займа учредителю возможен через кассу после получения нужной суммы с расчетного счета. При этом, если учредителем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, необходимо соблюсти лимит в 100 000 рублей.
Для возврата наличных средств требуется оформление. расходным кассовым ордером по форме КО-2 (утв. Постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88) .
При возврате в кассу организации ККТ применять по такому же принципу, как и при приеме денег (см. письмо ФНС от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@).