Новые данные для указания реквизитов прослеживаемости, которые включены в новую форму счета-фактуры, нужно отражать и в книге покупок и дополнительном листе к ней. Но здесь не обошлось только введением новых граф, то есть увеличением их количества. В этих регистрах пришлось также частично переставлять старые графы.
Из-за чего изменили формы для учета расчетов по НДС
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. № 534 внесены изменения в форму счета-фактуры и во все регистры по учету НДС. Вот данные, включение которых в формы регистров по НДС потребовало изменения действующих форм:
- регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- код количественной единицы измерения товара, используемый в целях прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения в целях прослеживаемости;
- стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в рублях, без НДС.
В регистры по НДС эти данные переносятся из первичных и корректировочных счетов-фактур, а в декларацию по НДС — из регистров.
Перестановка граф в книге покупок
В старой форме регистрационный номер декларации на товары указывали в графе 13. В новой форме для этого введена новая графа 16.
Это повлекло такую перестановку граф:
- старая графа 14 — в графу 13;
- старая графа 15 – в графу 14;
- старая графа 15 – в графу 14;
- старая графа 16 — в графу 15.
Новые графы в книге покупок
Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, в книгу покупок добавляются новые графы с 16 по 19.
Так, в графу 16 переносятся данные из графы 11 счет-фактуры (регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости).
По графе 17 указывают код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры.
В графе 18 проставляют количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости из графы 13 счета-фактуры.
А в графе 19 отражают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.
Аналогичные изменения произошли и в форме дополнительного листа к книге покупок: в ней произошла перестановка некоторых граф, а также добавлено несколько новых граф.