При взыскании долгов с индивидуального предпринимателя и организации банки руководствуются очередностью списания, которая установлена пунктом 2 статьи 855 ГК РФ.
Если на расчетом счете должника не хватает денег для покрытия всех долгов, банки должны списывать денежные средства на основании требований в следующей очередности:
Первая очередь.
Списываются деньги на покрытие долгов по исполнительным документам на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью и алименты на детей.
Вторая очередь.
Банк списывает деньги по исполнительным листам на выходные пособия, оплату труда, выплату вознаграждений авторам и т.п.
Третья очередь.
Списание:
- по платежным документам на выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору,
- по поручениям налоговых органов для погашения задолженности по уплате налогов и сборов, страховых взносов.
Четвертая очередь.
Списание по исполнительным документам для погашения долгов по иным требованиям.
Пятая очередь.
Списание по всем долгам, которые не указаны в первых четырех очередях в порядке календарной очередности.
Списание денег в пределах одной очереди производится в календарной очередности поступления документов.
Минюст России в письме от 10.02.2021 № 04-13621/21 указывает, что взыскании сумм налогов с физического лица, имеющего статус ИП, осуществляется также по правилам стать 855 ГК РФ.
В первую очередь списываются долги по алиментам, возмещению вреда, во вторую очередь и третью очереди – долги по зарплате, зарплатным налогам и взносам, затем – по прочим денежным требованиям.
Долги ИП списываются с любого счета, открытого им в банке. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом, кроме того, на которое запрещено налгать взыскание. Законодательство не разделяет имущество гражданина на имущество физлица и имущество ИП.
Ограничения законодательства на размер удержаний
При списании долгов банки должны придерживаться ограничений на списание, которые установлены статьями 99 и 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
При удержании по исполнительному листу с должника нельзя удержать более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания нужно проводить до полного погашения долга, указанного в исполнительном листе.
Если речь идет о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением размер удержаний составляет 70% от зарплаты или иного дохода.
С каких выплат нельзя проводить взыскание
Все выплаты, с которых нельзя удерживать оплату по долгам, перечислены в статье 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ
Взыскание не накладывают на:
- Деньги, выплаченные как возмещение вреда, причиненного здоровью.
- Деньги, выплачиваемые в связи со смертью кормильца.
- Деньги, выплачиваемые получившим ранения, травмы, при исполнении служебных обязанностей.
- Компенсационные выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
- Компенсационные выплаты гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами.
- Ежемесячные или ежегодные выплаты из госбюджета отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое).
- Алименты и суммы выплаченные на несовершеннолетних детей в период розыска их родителей.
- Компенсации:
- в связи с командировкой, переездом на работу в другую местность;
- за изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
- выплачиваемые в связи с рождением ребенка, со смертью родных и регистрацией брака.
- Выплаты по ОСС, за исключением страховой пенсии по старости, страховой пенсии по инвалидности.
- Пенсии по случаю потери кормильца.
- Пособия гражданам, имеющим детей.
- Материнский капитал.
- Единовременную материальную помощь, выплаченную из госбюджета:
- в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
- в связи с террористическим актом;
- в связи со смертью члена семьи;
- в виде гуманитарной помощи;
- за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.
- Компенсацию стоимости санаторно-курортных путевок, за исключением туристических.
- Компенсацию стоимости проезда к месту лечения и обратно.
- Социальное пособие на погребение.
- Деньги, выплаченные пострадавшим в результате ЧС.
- Единовременную выплату в размере 10 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемая в соответствии с Указом от 07.04.2020 г. № 249 .