Февраль нельзя назвать спокойным месяцем в плане сдачи отчетности и уплаты налогов. Как минимум, нужно сдать 6-НДФЛ за 2022 год, впервые отчитаться по новой форме ЕФС-1 за январь 2023 года и подать «Персонифицированные сведения» по новой форме, которая заменила СЗВ-М.
С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году, основной объем работы по сдаче отчетности «ложится» на последнюю неделю февраля.
Отчетность должна быть сдана — не позднее 25 числа, а до 28 февраля нужно заплатить авансы по налогу на прибыль, НДС, транспортный, земельный налоги и налог на имущество за 2022 год, УСН-налог, НДФЛ и страховые взносы за январь 2023 года.
25 февраля 2023 года — это суббота, выходной день. По правилам НК РФ срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день после выходных, в данном случае, на 27 февраля 2032 года.
Какие налоги взносы, сборы платить в феврале 2023 года
15 февраля 2023 года
Взносы на травматизм
Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2023 г.
Платят все организации.
20 февраля 2023 года
Косвенные налоги
Уплата НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2023 г.
Платят импортеры товаров на территорию РФ с ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
27 февраля 2023 года
НПД
Уплата налога на профессиональный доход за январь 2023 г.
Платят все самозанятые. Если бухгалтерия взяла на себя обязанности самозанятого, работающего по договору с компанией, по сдаче отчетов и уплате налога, важно этот срок не пропустить.
28 февраля 2023 года
НДФЛ
Уплата НДФЛ, удержанного с в период с 23.01.2023 по 22.02.2023.
Платят все организации и ИП, выплатившие доход работникам.
Страховые взносы
Уплата страховых взносов за январь 2023 года.
Платят все организации и ИП, выплатившие доход работникам.
НДС
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г.
Платят плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобожденных от уплаты налога организаций, выставивших счет-фактуру с выделенным налогом.
УСН-налог
Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2023 г.
Платят компании, отказывающиеся от применения УСН.
ЕСХН-налог
Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН в январе 2023 года.
Платят отказывающиеся от применения ЕСХН.
Налог на прибыль
Налог на прибыль организаций.
Уплата ежемесячного авансового платежа за январь 2023 года
Платят:
- вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2023 г.
- компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи из фактически полученной прибыли за январь 2023 г.
Транспортный и земельный налоги
Уплата налогов за 2022 год.
Платят все организации, владеющие транспортными средствами и имеющие в собственности или пользовании земельные участки.
Налог на имущество
Уплата налога на имущество организаций за 2022 год.
Платят все организации, владеющие имуществом.
Отчетность в феврале 2023 года
20 февраля 2023 года
НДС
- Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтверждающие это право с февраля 2023 г.
Подают компании, которые платят НДС и у которых сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г., январь 2023 г.
- Налоговые декларации по косвенным налогам – НДС и акцизам, импортированным в январе 2023 г.
Сдают импортеры товаров на территорию РФ с ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
27 февраля 2023 года
НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Сдают все организации и ИП, выплачивающие доход работникам.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Новые сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2023 году
- Титульный лист
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
- Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
- Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
- Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
- Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
- Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Персонифицированные сведения за январь 2023
Новая форма (которая заменила СЗВ-М) утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ Форма -приложение № 2. Порядок заполнения – приложением № 4.
Сдают все организации, у которых есть работники.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Кто должен сдавать отчет
- Срок сдачи
- Состав отчета
- Как заполнить отчет
- Общие требования
- Что учесть при сдаче отчета на бумаге
- Титульный лист
- Раздел о персданных
- Пример заполнения отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»
- Как подать корректирующие персонифицированные сведения
Страховые взносы
ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за январь 2023.
Сдают все организации, у которых были проведены кадровые мероприятия: перевод, смена должности, квалификации и т.д.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Единая форма отчетности в Соцфонд (форма ЕФС-1)
- Состав единой формы ЕФС-1. Таблица
- Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица
По всем налогам и взносам
Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (по уплате в феврале НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, страховых взносов за январь 2023 г, транспортного налога за 2022 год, налога на имущество за 2022 год, земельного налога за 2022 год). Форма утверждена Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.
Сдают все компании и ИП.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Общие требования к порядку заполнения
- Бумажный вариант Уведомления: важные детали
- Уведомление в электронной форме
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные»
- Ошибка в Уведомлении
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Налоговая декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2023 г.
Сдают фирмы, отказывающиеся от применения УСН.
ЕСХН
Налоговая декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2023 года.
Сдают фирмы, отказывающиеся от применения ЕСХН.
Налог на прибыль организаций
- Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2023 г.
Сдают налоговые агенты, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
- Налоговая декларация за январь 2023 г.
Сдают компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.