В первом квартале 2025 года можно сверяться с налоговой информацией об объектах налогообложения, по которым составляются сообщения об исчисленных органами налоговой суммах имущественных налогов за 2024 год, включая транспортный. Следует проверить расчет налога.
Как пересчитывать мощность двигателя
Транспортный налог — это региональный налог. Базовые ставки Федеральным законодательством определены базовые ставки, на которые устанавливаются конкретные тарифы с учетом мощности двигателя транспортного средства.
Для расчета мощности мотора машины применяют информацию из ее свидетельства о регистрации или паспорта.
При отсутствии сведений о мощности двигателя в предоставленных документах применяются данные из каталогов производителей и официальных источников.
Если паспорт транспортного средства указывает мощность двигателя только в киловаттах, её следует пересчитать в лошадиные силы. перерасчете их в лошадиные силы Одно киловатт-час эквивалентно 1,35962 лошадиных силам.
В письме от 22 ноября 2024 г. № БС-2-21/17600@ Федеральная налоговая служба России указала на это.
Двигатель функционирует на двух видах горючего.
Автомобиль с одним двигателем, работающий на бензине и газе, при расчёте транспортного налога подлежит обложению по максимальной паспортной мощности двигателя, указанной в ПТС отдельно для каждого топлива.
Если у автомобиля два двигателя
При расчете налога с автомобиля, оснащенного двумя двигателями, суммарная максимальная мощность обоих агрегатов за 30 минут учитывается в полном объеме.
Для расчета налога при определении мощности двигателя автомобиля нужно принимать во внимание максимальную мощность за 30 минут.
При расчете налога для автомобиля с двумя двигателями, управляющими ходом транспортного средства, нужно учитывать полную мощностью обоих двигателей за 30 минут.
При наличии как двигателя внутреннего сгорания, так и электрического в транспортном средстве, необходимо складывать максимальную мощность электродвигателя (согласно техническим документам 30-минутная) и мощность двигателя внутреннего сгорания.
ФНС направила письмо территориальным налоговым органам 9 февраля 2023 года под номером БС-4-21/1528@.
В соответствии с решением ВС РФ от 1 июня 2023 г. № АКПИ23-240 Минфин в письме от 10 января 2024 г. № 03-05-06-04/472 указал, что при расчете налоговой базы по транспортному налогу необходимо принимать во внимание номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих привод транспортного средства, как в паспорте, так и в сведениях ГИБДД.
Если одним из двух двигателей управляет привод.
В сообщении Министерства финансов от 30 августа 2023 года под номером 03-13-06/82517 дано важное разъяснение.
Чтобы начислить транспортный налог для всех легковых машин одинаково, суммируют номинальную мощность силовых агрегатов, указанную в техдокументации по автомобилю из его паспорта и информации от регистрационных органов.
Если в легковом автомобиле тяговым органом служит только электродвигатель, а двигатель внутреннего сгорания не является тяговым, то есть не соединен механически с трансмиссией и предназначен для генерации электроэнергии, его мощность не включается в расчет транспортного налога.
Изменение характеристик ТС
Изменение характеристики транспортного средства потребует расчета налога с применением коэффициента владения (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
Изменение характеристик — это замена двигателя, а величина налога зависит от его мощности (ст. 361 НК РФ).
С 1 января 2024 года в статью 362 НК РФ добавлен новый пункт 3.7, определяющий порядок расчета налога при изменении характеристик транспортных средств в течение налогового (отчетного) периода. В этом случае коэффициент необходимо будет определять дважды.
- Соотношение между числом месяцев с прежними характеристиками ТС и общее количеством календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
- Затем рассчитывается отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство получило новые характеристики, к количеству календарных месяцев в налочном (отчётном) периоде.