В суматохе марта наряду с текущими делами 2018 года нужно еще успеть расквитаться с налогами по 2017 году. Эксперты бератора расскажут о том, какие декларации нужно сдать до конца марта.
Но сначала по датам. За 2017 год сдаем:
- не позднее 28 марта – декларацию по налогу на прибыль организаций;
- не позднее 30 марта – декларацию по налогу на имущество организаций;
- не позднее 2 апреля – справки 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.
О декларации по УСН, которую тоже нужно сдать не позднее 2 апреля, мы расскажем в следующей статье. Сегодня – о налоге на прибыль.
Разумеется, вы учли все изменения 2017 года: по-новому формировали резерв по сомнительным долгам, налог на прибыль перераспределили между бюджетами, пополнили список прочих расходов (на независимую оценку) и не облагаемых доходов (вознаграждение по договору поручительства), начали применять новый ОКОФ. На это у вас был целый 2017 год.
Форма, электронный формат декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.
Обязательные разделы декларации
Все компании обязательно заполняют:
- лист 01 «Титульный лист»;
- лист 02 «Расчет налога»;
- подраздел 1.1 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
- приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
Специальные листы декларации предназначены только для фирм, получивших доходы от отдельных операций или видов деятельности
Таким образом, исключите из вашего отчета лишние разделы и проверьте обязательные.
Убедитесь, что вы выбрали для себя нужный состав декларации
Перенос убытков
Если в прошлых периодах вы понесли убытки, которые уменьшают налоговую базу, то в налоговую инспекцию надо представить приложение 4 к листу 02 декларации.
Его заполняют по-новому и только за I квартал и за год
Вы, конечно, знаете, что отменено ограничение о 10-летнем сроке, в течение которого убытки, полученные в прошлых налоговых периодах, можно было переносить на будущее. Теперь это можно делать без ограничения по времени, но только начиная с убытков, полученных за 2007 год, и с ограничением по величине переносимого убытка. Он должен быть таков, чтобы налоговая база по налогу на прибыль периода, в котором производится перенос, не была уменьшена более чем на 50%.
Как заполнить приложение 4 к листу 02 декларации
Последние разъяснения
При подготовке отчета могут понадобиться и последние разъяснения.
Когда расходы на образцы нельзя отнести к рекламе
Когда плату за обучение можно списать в расходы
Когда начинать амортизировать модернизированное ОС
Сколько лет хранить первичку по амортизируемым ОС
Как правильно списывать безнадежную дебиторку
Когда можно учесть расходы на списание и утилизацию неликвидных товаров
Кредиторку в доходы – на дату исключения поставщика из ЕГРЮЛ