НДС относят к самым сложным налогам из-за множества операций при расчете. Бухгалтеру необходимо правильно рассчитать НДС и заполнить декларацию.
Необходимо проверить отдельные текущие моменты, чтобы избежать как необоснованного завышения, так и недоначисления налога.
Не завышать НДС
Увеличение ставки НДС неизбежно влечёт за собой переплату налогов. В ситуации дефицита средств это крайне нежелательно, и руководитель подобного поступка не одобрит.
Неточности в учёте со стороны бухгалтера могут привести к завышению налога на добавленную стоимость.
Вы получили товары, оплатив их. Отсутствуют документы от поставщика: входящие акты, накладные и счета-фактуры. В итоге вы не можете предъявить уплаченный продавцу НДС к вычету, что может привести к переплате налога.
Условия для вычета НДС перечислены в статье 172 НК РФ.
Для получения требуемых документов следует обратиться к поставщику и внести их в учетную систему.
Программа выполняет свою задачу, но успех работы зависит не от ее интеллектуальных способностей, а от точности данных, которые ей предоставил бухгалтер.
Иногда программа дважды начисляет НДС за одну операцию из-за неправильной привязки к счету или договору. Это может привести к двойной налоговой базе: один раз с реализации, другой раз с аванса. Убедитесь, что одна и та же сумма не попала под налогообложение дважды.
Ознакомьтесь с полученными счетами-фактурами от поставщиков и убедитесь, что каждое из них отражено в книге покупок.
Не занижать базу
С позиций налоговой службы уменьшение налоговой базы предпочтительнее увеличения. При снижении базы возникают неполные платежи в казну, однако компания несет убытки из-за штрафов при завышении.
В каких случаях возможна заниженная база по налогу на добавленную стоимость?
Ваша фирма получила оплату от покупателей, но отгрузку планирует осуществить позже окончания квартала. Полученная сумма является авансом, с которого необходимо начислить НДС. Невыполнение этой операции приведёт к занижению базы и недоплате.
Неправильная привязка операции возможна и с исходящими платежами, входящими накладными и актами. Их можно ошибочно привязать к разным счетам на оплату или договорам. В результате НДС будет дважды принят к вычету. Это приведёт к занижению налога к уплате из-за завышения вычета.
Необходимо проверить, не повторяется ли в книге покупок одна и та же сумма.
Не забудьте выдавать покупателям счета-фактуры. В противном случае налог на добавленную стоимость также не будет начислен правильно.