Мнение о невнимательности ФНС к расходам компаний на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» — 6% ошибочно.
На это обратили внимание подписчики группы Бухгалтерия.ру в ВКУ сотрудника возник вопрос о документах для оплаты оборудования по УСН-6%. Поступили разные ответы коллег, но заметна была безразличная позиция по ведению первички при системе налогообложения «Доходы».
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера Составили список случаев, когда бухгалтер компании по системе налогообложения «Упрощённый» (6%) потребует первичные документы расходов. Отсутствие таких документов может привести к штрафам и доначислениям.
Документы для учёта сохраняют не меньше пяти лет.
Начнем с формального, но весомого аргумента.
Закон о бухучете от 06.12.2011 №402-ФЗ (п. 1 ст. 6) обязывает все юридические лица вести бухгалтерский учет. Фирмы, работающие на УСН «доходы», — не исключение. Несмотря на то, что платят налог с дохода без учета расходов, как и все остальные обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность не менее пяти лет после отчетного года (п. 1 ст. 29 Закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). Такой же срок хранения закреплен в пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ для документов налогового учета (но в ряде случаев он может быть и больше).
Без первоисточников налоговая может привлечь вас к ответственности за несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета по части 1 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации штрафом в размере десяти тысяч рублей.
Вести или нет раздел расходов в КУДиР?
Расходы по УСН «Доходы» не влияют на величину налога, поэтому их можно исключить из КУДиР. Однако это не отменяет обязанность хранить первичные документы для подтверждения расходов, установленную пунктом 1 статьи 29 Закона о бухучете от 06.12.2011 №402-ФЗ и подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ.
При проверке контрагентов могут понадобиться документы.
При проверке со стороны налоговой инспекции представители могут запросить у вас документы, связанные с приобретением товаров, услуг или выполнением работ в рамках определенной сделки (статья 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
Это делается для проверки вашего партнёра. По этой теме давались разъяснения. в письме ФНС № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021.
Первоначальная проверка понадобится для уточнения расчетов с партнёрами или подачи претензий поставщикам о качестве продукции.
Неимение первоначальных бумаг — серьезное проступок, за который может последовать неустойка (статья 120 Налогового кодекса Российской Федерации).
Товар, купленный без бумаг, признается безвозмездным доходом.
При налоговой проверке могут попросить предоставить документы о продаваемых товарах. Без подтверждающих документов закупки товаров для перепродажи, комплектующих, материалов или оборудования будут считаться безвозмездным доходом.
В результате получится больше дохода и, как следствие, больше налога.
Налоговые органы могут запросить разъяснения о товарах, которые продаются.
Предприниматели и организации, использующие упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы», обязаны представлять документы, подтверждающие реальные затраты.
Расчёты с сотрудниками могут привести к переплате налогов.
Предприятия, работающие по системе налогообложения «Упрощенка» с учетом доходов, зачастую выступают работодателями и могут сократить рассчитанный налог на.
- страховые взносы за сотрудников;
- Самозанятые платят страховые взносы не более нуля.
- Выплаты пособий по болезни на первые три дня отсутствия на работе.
- торговый сбор.
Все указанные траты обязаны иметь документы, подтверждающие их.
Упрощение расчёта страховых взносов при работе по системе УСН.
На упрощённой системе налогообложения «доходы» организации могут выплачивать сотрудникам деньги «под отчет».
Без первичных расходных документов бухгалтер переведет все суммы в доходы работника, начислив НДФЛ и страховые взносы.
Специфичные ситуации, требующие первоначальной помощи.
В отдельных ситуациях плательщики на УСН «Доход» обязаны предоставлять документы, подтверждающие доходы и расходы. Такая необходимость возникает при выплате дивидендов, импорте товаров в РФ и наличии КИК.
Налоги, от которых упрощенцы не освобождены
Некоторые налоги не подлежат освобождению для упрощённой системы налогообложения. земельный налог; транспортный налог; туристический налог; налог на имущество организаций, а также госпошлины Для объектов обложения торговым сбором и налогами требуется первичка в виде бухгалтерских справок с расчетами, банковских выписок и платежных поручений, расходных кассовых ордеров, актов приема-передачи и т. д., согласно статье 346.11 НК РФ.
С 1 января 2025 года фирмы на УСН, чей доход за 2024 год превысил 60 миллионов рублей, обязаны рассчитать и уплатить НДС в бюджет. Это касается особенно «упрощенцев», действующих в сделках как продавцы/подрядчики/исполнители. Им необходимо оформлять счета-фактуры покупателям, вести налоговые регистры и сдавать декларации по НДС. Все упрощенцы, которые платят НДС, должны вести книги продаж.
Если фирма пользуется стандартными ставками НДС (20% и 10%), она может получить вычеты НДС и вести книгу покупок. Для получения вычетов НДС нужно подтверждать право на уменьшение налога документами. В обязательном порядке это счет-фактура от поставщика. Важно, чтобы поставкой продукции занимался тот же контрагент, что указан в счете-фактуре. Поэтому, кроме счета-фактуры, нужны расчетные и первичные документы (накладные, акты выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения и т. п.) с выделенной строкой НДС.
Для перехода с упрощенной системы налогообложения по ставке 6% на упрощенную систему налогообложения по ставке 15% понадобятся документы.
При переходе с упрощенной системы налогообложения «Доходы» на «Доходы минус расходы» руководство компании сможет учитывать часть расходов, например, затраты на:
- Товары, поставленные до перехода и оплаченные после.
- Продукты, купленные с целью дальнейшей продажи, но реализованные после совершения первоначального обмена.
- Основные средства, принятые в эксплуатацию после перехода, но приобретённые до изменения объекта налогообложения.
Подтвердить расходы можно лишь при наличии документального подтверждения.
Документы может запросить банк
Банкам разрешено требовать документы, подтверждающие затраты в вашей сфере деятельности. Для расчетов с наличными необходимо представить чеки.
С партнерами могут возникнуть разногласия
Каждый бизнес-предприниматель подвержен риску столкновения с деловыми партнерами. Хранение первичных документов снижает вероятность финансовых потерь. Партнер, не предоставивший накладные, акты и чеки, может требовать возврата средств, поскольку товар/работа/услуга юридически не были оказаны.