В каких статьях деклараций за отчётный период допускаются частые ошибки?
В своем сообщении Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области опубликовало результаты проверок отчетности за первый квартал 2023 года.
Камеральные проверки деклараций по налогу на прибыль выявили основные нарушения при их заполнении.
- Неуплаченные авансовые платежи по налогу на прибыль за второй квартал 2023 года.
- Неправильно рассчитаны авансовые платежи для второго квартала 2023 года.
Как платят налог на прибыль
В конце каждого отчётного периода (первого квартала, полугода и девяти месяцев) производятся выплаты. Внесение части оплаты налога на прибыль каждый квартал. (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Предприятия с доходами менее 15 миллионов рублей в каждом из четырех последних кварталов уплачивают авансы. поквартальноОстальные организации с общим доходом за последние четыре квартала более чем 60 миллионов рублей должны выплатить . ежемесячные, и квартальные авансовые платежи (п. 3. Ст. 286 НК РФ).
Как определить сумму авансовых платежей по декларации за первую половину 2023 года?
Для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал в декларации за 2 квартал (полугодие) 2023 года необходимо налоговую базу, рассчитанную нарастающим итогом с начала года за полугодие, умножить на ставку налога. Полученный результат следует уменьшить на сумму налога, рассчитанного за 1 квартал (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Ежемесячный авансовый платеж за третий квартал нынешнего налога считается третированной суммой разницы по результатам расчетов.
Потребовались расчёты – специалисты объяснили всё конкретным числовым примером.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль.
В декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года рассчитана сумма налога на прибыль – 100 000 рублей. Сумма авансовых платежей, которые необходимо заплатить во втором квартале 2023 года, составляет 100 000 рублей.
Налог за полгода 2023 года составил 350 000 рублей. При заполнении декларации по налогу на прибыль за второй квартал (полугодие) 2023 года сумма авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале 2023 года, будет рассчитана как: 350 000 рублей минус налог, исчисленный по итогам первого квартала (350 000 руб. – 100 000 руб.).
В третьем квартале 2023 года нужно выплатить аванс в размере 250 000 рублей.
Далее вычисляют сумму налога для второго квартала (первого полугодия).
Сумма составит 150 000 рублей: 350 000 рублей (расчетный налог за полугодие) минус 100 000 рублей (налог за I квартал) минус 100 000 рублей (аванс, начисленный на II квартал и отраженный в предыдущей декларации).
Справочно о сроках
Авансовые платежи по итогам отчетных периодов производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. В третьем квартале 2023 года ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль необходимо уплатить 28 июля, 28 августа и 28 сентября.
Срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2023 года — 25 июля 2023 года.