Более двадцати изменений, внесенных ранее в Налоговый кодекс РФ, вступят в силу во втором полугодии 2023 года. Самым обширным законом, который скорректировал многие статьи Кодекса, стал №389-ФЗ. Некоторые поправки, принятые ещё годом ранее, действуют только сейчас.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтераКак обычно, подготовили для вас удобную шпаргалку с сравнением старых и новых правил.
Первые правила интересны многим бухгалтерам независимо от вида деятельности компании и ее размера.
Цена на товар, на который не распространяется НДС, повышена.
С 31 августа 2023 года передача товаров (работ, услуг) в рекламных целях освобождается от НДС при условии, что расходы на приобретение (создание) одной единицы не превышают 300 рублей. Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Рекламная продукция стоимостью до ста рублей не подлежит налоговой ставке НДС.
|
Рекламные товары стоимостью до трехсот рублей не облагаются НДС.
|
Рекламные материалы стоимостью до трехсот рублей не облагаются НДС. При этом входной НДС не подлежит вычету.
Бухгалтерам необходимо оценить размеры затрат на рекламу, подсчитать ожидаемый НДС и принять обоснованное решение о применении этой льготы.
|
Ввод новых обязательных элементов в формулярные записи о перемещении грузов.
Вступил в силу Приказ Министерства транспорта РФ №159 от 05.05.2023Добавил несколько новых реквизитов в путевой лист.
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
В путевой лист следует занести не только серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения, а также СНИЛС водителя.
Данные одометра следует указывать после каждой поездки.
Электронный путевой лист позволяет редактировать информацию о водителях, марках, моделях полуприцепов и их номерных знаков.
|
Ознакомьтесь с формой путевого листа в своей учетной программе. В случае необходимости обновите её.
|
Ранее по теме: В сентябре 2023 года произойдут шесть изменений оформления путевых листов.
Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из ЕАЭС обновлена.
Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) Форму декларации по косвенным налогам обновлено Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@. За август 2023 года нужно заполнять обновленную форму.
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Декларацию дополнили раздел 1.1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом Специальной экономической зоны на территорию СЭЗ РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза».
В разд. 1 добавили стр. 050В этой графе укажите сумму налога, рассчитанного к уплате в бюджет резидентом специальной экономической зоны по товарам, ввезенным на территорию СЭЗ России.
|
Убедитесь, какая версия формы декларации установлена в вашей программе учета. При необходимости перейдите на обновленную версию.
|
Размер компенсации за пользование личным имуществом не облагается НДФЛ и взносами.
Если сумма компенсации за использование дистанционным работником Доход от продажи личного имущества, превышающий 35 рублей в день, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Не существовало ограничений на сумму компенсации. Возможна была полная освобожденность от налогов и сборов для любого размера компенсации, имеющего документальное подтверждение.
|
Установлен лимит компенсации
за использование дистанционщиком
Личное имущество предоставляется в количестве 35 рублей в сутки.
|
Компенсацию в размере 35 рублей от налогов освобождена, что равно примерно 700 рублям за месяц работы.
Расходы дистанционных сотрудников можно возместить в большей сумме по документально подтвержденным затратам.
Проверьте размер компенсаций, которые выплачиваете дистанционщикам, с учётом сказанного ранее. Вносите изменения в ПВТР при необходимости, где описан порядок выплаты компенсации работникам с удаленным режимом работы. Заключите допсоглашения к трудовым договорам с удаленщиками, если это потребуется.
При компенсации «по факту» на основе подтверждающих документов подготовьте для удалённых сотрудников либо приказ, либо инструкцию о предоставлении расходочных документов с указанием сроков и типов.
|
Срок перерасчёта налога на прибыль, определённого в иностранной валюте, в рубли.
Удержать налог на прибыль налоговый агент При каждом начислении доходов выплачиваемому лицу необходимо произвести удержание налогов. Оплата налога на прибыль должна состояться не позже 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 2, 4 ст. 287 НК).
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Налог, рассчитанный в иностранной валюте, пересчитывался в рубли по официальному курсу ЦБ на день уплаты, который считался датой удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (п. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ).
|
Переводить суммы налога, рассчитанные в иностранной валюте. Требуется указать дату получения дохода от зарубежной фирмы.
|
При составлении отчётной документации и сообщений в ИФНС учитывать обновлённые сроки для расчётов.
|
Новые правила расчета цены подарков.
Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, регулирующие порядок вычисления первоначальной стоимости основных средств, полученных бесплатно.
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Стоимость невозмездно полученных объектов вычисляли как размер внереализационного дохода от их получения (п. 8, 20 ст. 250 НК).
|
При определении стоимости имущества необходимо учитывать затраты на приведение его в состояние, пригодное для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).
|
Вычислить стоимость имущества, полученного бесплатно. Включить новое правило в составление ежегодной отчетности за 2023 год.
|
Расходы на модернизацию и реконструкцию НМА можно учесть при определении их первоначальной стоимости.
С 31 августа 2023 года можно увеличивать первоначальную стоимость Нормативно-правовые акты, принятые во внимание, при условии их модернизации. Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Модернизация и реконструкция повышали только начальную цену основных средств.
|
Затраты на обновления и реставрацию повышают базовую цену основных средств и нематериальных активов.
|
Внести изменения в учёт доходов и расходов по нематериальным активам.
Изменяйте первичную стоимость нематериальных активов только после окончания всех этапов модернизации.
|
Подтверждение применения повышающего коэффициента к затратам на исследования и разработки стало более простым.
Некоторые расходы на НИОКР можно принять к учету с применением повышающего коэффициента 1,5. Перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 года № 988.
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Для использования повышающего коэффициента требовалось предоставить отчет о проведённых научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах или о завершённых этапах таких работ к декларации.
|
В случае размещения отчетности в государственной информационной системе компания не обязана сдавать её в ИФНС (п. 8 ст. 262 НК РФ). При этом с декларацией по налогу на прибыль необходимо представить сведения, подтверждающие размещение отчета и его идентификацию в данной системе.
|
Узнайте, предоставляете ли вы сведения в государственную систему. В случае утвердительного ответа отчет о завершенных разработках или отдельных их этапах не требуется направлять в налоговую инспекцию.
|
Размер торгового сбора возможно увеличить.
Индексацию ставки торгового сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров установят с 31 августа 2023 года. Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
|
До 1 сентября 2023 года
|
После 1 сентября 2023 года
|
Что делать бухгалтерии
|
|
Проиндексировали только ставку сбора за организацию розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
|
Определяют размер налога для торговли на рынках и магазинах площадью более 50 квадратных метров (пункт 4 статьи 415 Налогового кодекса Российской Федерации).
|
Определить размер торгового сбора в своем регионе до начала работы, сообщить о нем директору и включить в бюджет компании.
|
Обратите внимание, При составлении годового отчета за 2023 год необходимо учесть все вышеперечисленные изменения. Однако это не все: с октября вступают в силу существенные коррективы. Подробное описание всего нового, которое должно быть отражено в годовом отчете, содержится в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Данная книга – единственный ресурс, который реально поможет понять отличия годового отчета 2023 года от предыдущих.
