С 2018 года вступают в силу очередные изменения в Налоговом кодексе РФ и иных нормативных документах. Мы составили таблицу, с помощью которой вы легко сориентируетесь во всех новшествах.
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Подробности |
| АУДИТ | |||
| 01.01.2018 | Отменены федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности | Постановления Правительства РФ от 23.10.2017 № 1289, приказ Минфина России от 26.09.2017 № 147н | Упразднены: – федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696; – федеральные стандарты аудиторской деятельности, утвержденные приказами Минфина России от 20.05.2010 № 46н, от 17.08.2010 № 90н, от 16.08.2011 № 99н |
| СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ (ОПС), ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (ВНИМ), НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ (ОМС) | |||
| 01.01.2018 | Увеличена предельная база для начисления страховых взносов | Пункты 1, 2 статьи 426 Налогового кодекса РФ, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 | Предельная база для начисления взносов в отношении каждого физического лица составляет: – по взносам на ОПС – не более 815 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2018; – по взносам на ВНиМ – не более 1 021 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2018 |
| 01.01.2018 | На период 2018–2020 годов уточнен размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей и «самозанятых» лиц, не выплачивающих вознаграждений физическим лицам | Подпункты 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ | Взносы на ОПС в фиксированном размере с дохода, не превышающего 300 000 рублей за год: – 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, – 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, – 32 448 рублей за расчетный период 2020 года. Взносы на ОПС в фиксированном размере с дохода свыше 300 000 рублей за год: – 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Взносы на ОМС в фиксированном размере: – 5840 рублей за расчетный период 2018 года, – 6884 рублей за расчетный период 2019 года, – 8426 рублей за расчетный период 2020 года |
| 01.01.2018 | Уточнены случаи, когда расчет по страховым взносам считается непредставленным | Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ | – допущены ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о сумме вознаграждений в их пользу, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины и сумме таких взносов, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода: – суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов; – указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц |
| 01.01.2018 | Изменен порядок освобождения предпринимателей и «самозанятых» лиц от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за отдельные период | Пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ | Чтобы законно не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды, указанные в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, если в это время они не вели предпринимательскую или иную профессиональную деятельность, им следует подать в налоговую инспекцию по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы |
| 01.01.2018 | Установлены пониженные тарифы страховых взносов для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области | Подпункт 14 пункта 1, подпункт 5 пункта 2, пункт 11 статьи 427 Налогового кодекса РФ | Для резидентов ОЭЗ в Калининградской области, получивших этот статус с 01.01.2018 года по 31.12.2022 включительно и выплачивающих вознаграждения физическим лицам, занятым на новых рабочих местах, тарифы взносов составляют: – на ОПС – 6,0 процента; – на ВНиМ – 1,5 процента; – на ОМС – 0,1 процента |
| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) | |||
| 01.01.2018 | Разрешено отказаться от применения нулевой ставки НДС | Подпункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.7, 2.8, 3.1 пункта 1, пункт 7 статьи 164 Налогового кодекса РФ | Организации и предприниматели смогут отказаться от применения ставки НДС 0 процентов по отдельным операциям по реализации товаров (работ, услуг). В том числе по реализации товаров на экспорт. Такие экономические субъекты заявляют вычеты по НДС в обычном порядке |
| 01.01.2018 | Россия подключилась к системе «tax free» | Статья 169.1, подпункт 2.11 пункта 1 статьи 164, пункт 4.1 статьи 171, пункт 11 статьи 172 Налогового кодекса РФ | У иностранных граждан появилось право получить компенсацию НДС, уплаченного в России, а у российских организаций розничной торговли – новое основание для вычета НДС. Вычет разрешен, если: – иностранцу продано в течение одного календарного дня товаров не менее чем на 10 000 рублей с учетом НДС; – иностранец вывез эти товары с территории России за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), минуя страны-участницы ЕАЭС |
| 01.01.2018 | Отменено освобождение от налогообложения НДС лома и отходов черных и цветных металлов | Подпункт 25 пункта 2 статьи 149, пункт 10 статьи 154 Налогового кодекса РФ | Реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС. Налоговую базу по таким операциям определяют налоговые агенты, то есть организации и предприниматели – покупатели имущества. Они же платят налог в бюджет по расчетной ставке и могут принять его к вычету, а также сдают декларации по НДС в электронной форме по ТКС |
| 01.01.2018 | Продлено применение льготной ставки НДС при передаче племенного скота и птицы по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа | Статья 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-Ф | Применение ставки НДС 10 процентов при передаче племенного скота и птицы во владение и пользование продлено до конца 2020 года |
| 01.01.2018 | Появилось новое освобождение от налогообложения операций по реализации имущества на территории РФ | Подпункт 34 пункта 2 статьи 149, пункт 11 статьи 154 Налогового кодекса РФ | Освобождена от налогообложения НДС реализация материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с освежением запасов, заменой и в порядке заимствования |
| 01.01.2018 | Появились новые операции по реализации, облагаемые НДС по нулевой ставке | Подпункты 1, 2.1, 2.7, 2.8, 3.1, 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ | Облагается НДС по ставке 0 процентов: – предоставление железнодорожных вагонов, контейнеров для международных перевозок и перевозок товаров через территорию РФ с территории государства, не являющегося членом Таможенного союза; – перевозка организациями внутреннего водного транспорта товаров, вывозимых в рамках реэкспорта, по территории России до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) и т.д. |
| 01.01.2018 | Облагаются НДС по нулевой ставке отдельные внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа | Подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164, пункты 6.2, 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ | Нулевая ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа применяется, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области |
| 01.01.2018 | Уточнены налоговые последствия приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет бюджетных инвестиций | Пункты 1, 2.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ | «Входной» и «ввозной» НДС не принимается к вычету, а учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли – при условии ведения раздельного учета |
| АКЦИЗЫ | |||
| 01.01.2018 | Дифференцированы ставки акцизов на I и II полугодия 2018 года | Пункт 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ | На 1 полугодие 2018 года: – повышены ставки акциза на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, на сигары, сигариллы (сигариты), биди, кретек, автомобильный бензин класса 5, дизельное топливо, средние дистилляты; – снижены акцизные ставки на сигареты, папиросы |
| 01.01.2018 | На период 2018 – 2020 годов установлены ставки акцизов на легковые автомобили | Пункт 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ | Установлены ставки акцизов на легковые автомобили: – с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно; – с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно; – с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно; – с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.) |
| 01.01.2018 | Установлена льгота по акцизам для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области | Подпункт 1.1 пункта 1 статьи 185, пункт 26 статьи 200, пункт 27 статьи 201 Налогового кодекса РФ | Не платить акцизы могут резиденты ОЭЗ, а также организации и предприниматели, которые вели деятельность в ОЭЗ по состоянию на 01.01.2006 и зарегистрированы в налоговых инспекциях Калининградской области. Освобождение действует, если подакцизные товары использованы в деятельности, облагаемой акцизами, в течение 180 дней со дня их выпуска для внутреннего потребления |
| 01.01.2018 | Появились новые операции, не облагаемые акцизами | Подпункт 4.1, 4.2 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса РФ | Не облагается акцизами: – реализация подакцизных товаров, вывезенных по реэкспорту, если эти товары являются результатом переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; если вывезенные товары изготовлены (получены) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада; – передача собственнику подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, ранее помещенного под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны, свободного склада, если произведенные товары вывезены по реэкспорту |
| НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) | |||
| 01.01.2018 | Коэффициент-дефлятор на 2018 год выше, чем на 2017 год | Пункты 1, 3 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 | В 2018 году коэффициент-дефлятор по НДФЛ равен 1,686. Он применяется при ежегодной индексации фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев от работы по найму в РФ на основании патента |
| 01.01.2018 | Уточнены условия признания дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами | Подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ | Чтобы признать матвыгоду налогооблагаемым доходом, она должна быть получена: – или от работодателя (организации, предпринимателя); – или от взаимозависимого лица (организации, предпринимателя); – или в качестве материальной помощи; – или в виде погашения организацией или предпринимателем обязательства перед физическим лицом – заемщиком |
| 01.01.2018 | Уточнены правила получения социального вычета по расходам на обучение | Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ | Социальный вычет можно получить по расходам на обучение у предпринимателей |
| 01.01.2018 | Уточнены правила освобождения стипендий от налогообложения НДФЛ | Пункт 11 статьи 217 Налогового кодекса РФ | Не облагаются НДФЛ стипендии слушателей подготовительных отделений ВУЗов, ассистентов-стажеров ВУЗов, стипендии Правительства РФ. Отменено освобождение для стипендий учащихся, адъюнктов, докторантов и стипендий, выплачиваемых научно-исследовательскими учреждениями |
| 01.01.2018 | Появилось новое освобождение от налогообложения НДФЛ | Пункт 71 статьи 217 Налогового кодекса РФ | Освобождены от налогообложения НДФЛ возмещения, полученные дольщиками при банкротстве застройщиков |
| 01.01.2018 | Уточнены обязанности правопреемника реорганизованной организации по представлению отчетности по НДФЛ | Пункт 5 статьи 230 Налогового кодекса РФ | В случае несдачи реорганизованной (реорганизуемой) организацией отчетности по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и по форме из Приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, данные сведения сдает правопреемник в налоговую инспекцию по месту своего учета |
| 01.01.2018 | Уточнен состав расходов на приобретение ценных бумаг, учитываемых при налогообложении доходов от их реализации | Пункт 13 статьи 214.1 Налогового кодекса РФ | Из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, исключена сумма уплаченного НДФЛ |
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ | |||
| 01.01.2018 | Для организаций введен инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на приобретение (создание), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных средств | Подпункт 9 пункта 2 статьи 105.14, статья 286.1 Налогового кодекса РФ | Инвестиционный вычет можно получить в размере не более 90 процентов от суммы расходов на приобретение (создание), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам. Решение о применении инвестиционного вычета отражается в учетной политике для целей налогообложения. Сделки российских экономических субъектов с российской организацией, применившей инвестиционный вычет, являются контролируемыми независимо от суммы сделки |
| 01.01.2018 | Уточнено применение льготных ставок по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, а также для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Федеральный закон от 18.07.2017 № 168-ФЗ |
Организации, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль с 01.01.2018 по 31.12.2022. Участники РИП при определении лимита доходов от реализации не смогут учитывать положительные курсовые разницы |
| 01.01.2018 – 31.12.2019 | Дополнен перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения | Подпункт 3.6 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ | Разрешено не признавать для целей налогообложения доходы в виде выявленных при инвентаризации имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности (на произведения науки, литературы и искусства; программы для ЭВМ и базы данных; изобретения, полезные модели, промышленные образцы и т.д.) |
| 01.01.2018 | Перечень затрат на НИОКР дополнен новыми видами расходов | Пункт 2 части 2 статьи 255, подпункты 2, 3.1 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса РФ | Можно учесть в составе расходов начисления стимулирующего характера работникам, участвующим в выполнении НИОКР; страховые взносы на оплату труда работников, участвующих в выполнении НИОКР; расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и лицензий на их использование |
| 01.01.2018 | Уточнен порядок признания расходов на НИОКР с повышающим коэффициентом 1,5 | Пункт 7 статьи 262 Налогового кодекса РФ | Расходы по Перечню могут формировать первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов – исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные в результате выполнения НИОКР |
| 01.01.2018 – 31.12.2022 | Уточнено, какие расходы на обучение сотрудников и иных лиц работодатель может учесть при налогообложении | Пункт 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ | Разрешено признавать расходы на обучение по договору о сетевой форме реализации образовательных программ: – на содержание помещений и оборудования работодателя, используемых для обучения; – на оплату труда; – в виде стоимости имущества, переданного для обеспечения процесса обучения; – иные расходы в рамках договора о сетевой форме обучения |
| 01.01.2018 | Для целей создания резерва по сомнительным долгам уточнен порядок уменьшения дебиторских задолженностей с разными сроками возникновения на кредиторскую задолженность | Пункт 1 статьи 266 Налогового кодекса РФ | Уменьшение дебиторских задолженностей на кредиторскую задолженность производится, начиная с первой задолженности по времени возникновения |
| 01.01.2018 | Для целей создания резерва по сомнительным долгам уточнены основания для признания дебиторской задолженности безнадежной | Пункт 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ | Долг считается безнадежным в случае освобождения гражданина, признанного банкротом, от дальнейшего исполнения требований кредиторов по его долгам (то есть они считаются погашенными) |
| 01.01.2018 | Уточнены условия применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области | Пункты 6, 7, 7.1, 7.2 статьи 288.1 Налогового кодекса РФ | Для организаций, ставших резидентами ОЭЗ после 01.01.2018, нулевая ставка налога действует в течение шести лет, начиная с года, в котором была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта. В течение следующих шести лет прибыль такой организации от реализации инвестиционного проекта в ОЭЗ в Калининградской области облагается налогом по ½ от общеустановленной налоговой ставки |
| 01.01.2018 | Появился новый необлагаемый доход | Подпункт 3.8 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ | Не учитываются в составе налогооблагаемых доходов полученные безвозмездно права на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований |
| 01.01.2018 | Появился новый необлагаемый доход и новый необлагаемый расход | Пункт 56 статьи 251 Налогового кодекса РФ | Общероссийские спортивные федерации и профессиональные спортивные лиги не учитывают при налогообложении средства, полученные от букмекерских контор. При использовании указанных средств у них не возникает расходов, учитываемых при налогообложении |
| 01.01.2018 | Обновлен перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией | Приказ ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@ | Перечень применяется при решении вопроса об освобождении от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) |
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА | |||
| 01.01.2018 | Уточнены размеры государственных пошлин, уплачиваемых в связи с регистрацией средств массовой информации (СМИ) | Подпункт 11, 12, 13 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ | Появились государственные пошлины за внесение изменений в запись о регистрации СМИ – периодического печатного издания, информационного агентства, радио-, теле-, видеопрограммы, кинохроникальной программы и т.д., в том числе связанных с изменением тематики или специализации. Облагается пошлиной выдача разрешения на распространение зарубежных периодических печатных изданий на территории РФ. Уточнен размер государственной пошлины за регистрацию СМИ |
| 01.01.2018 | Отменены отдельные государственные пошлины | – | Упразднена плата государству в сумме 350 рублей за: – выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации СМИ; – внесение изменений в свидетельство о государственной регистрации СМИ. |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | |||
| 01.01.2018 | Уточнен порядок налогообложения движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств | Пункт 3.3 статьи 380, статья 381.1 Налогового кодекса РФ | Если с даты выпуска имущества прошло не более 3 лет или оно отнесено к инновационному высокоэффективному оборудованию, субъекты РФ могут установить дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налогообложения. В противном случае ставка налога по такому имуществу не может превышать 1,1 процента |
| ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ | |||
| 01.01.2018 | Уточнен повышающий коэффициент в отношении автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло до 2 лет |
Пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ | Повышающий коэффициент снижен: – если с года выпуска прошло не более 1 года – с 1,5 до 1,1; – если с года выпуска прошло от 1 года до двух лет – с 1,3 до 1,1 |
| ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | |||
| 01.01.2018 | Уточнен порядок расчета земельного налога (авансового платежа по налогу) | Пункт 7.1 статьи 396 Налогового кодекса РФ | Налог (авансовый платеж) рассчитывается с применением коэффициента владения в случаях: – изменения вида разрешенного использования земельного участка; – перевода участка из одной категории земель в другую; – изменения площади земельного участка. Такие изменения учитываются со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости |
| 01.01.2018 | Уточнен порядок освобождения отдельных организаций от уплаты земельного налога | Подпункты 9, 11, 12 пункта 1, пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса РФ | Если земельные участки, образованные в результате раздела или объединения участков, разделены или объединены, то в отношении них не применяются освобождения по земельному налогу, установленные для: – резидентов ОЭЗ в отношении участков, расположенных на территории ОЭЗ; – судостроительных организаций – резидентов промышленно-производственной ОЭЗ в отношении участков, занятых зданиями, строениями, сооружениями этих организаций; – участников свободной экономической зоны (СЭЗ) в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ |
| УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) | |||
| 01.01.2018 | Меняются форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденные приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135 | Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н | Для организаций и предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», введен новый раздел, касающийся уплаты торгового сбора. Предприниматели без наемных работников указывают в Книге всю сумму взносов, уплаченную за себя, включая один процент с доходов, превышающих 300 000 рублей |
| 01.01.2018 | Коэффициент-дефлятор на 2018 год выше, чем на 2017 год | Пункт 2 статьи 346.12, пункт 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 | В 2018 году коэффициент-дефлятор равен 1,481. Однако на период до 01.01.2020 его применение приостановлено |
| 01.01.2018 | Дополнен перечень доходов, не учитываемых при применении УСН | п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ | При применении УСН не включаются в состав доходов суммы, полученные: – товариществами собственников жилья, – товариществами собственников недвижимости, – управляющими организациями, – садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими товариществами (некоммерческими партнерствами), – жилищными, садоводческими, огородническими, дачными или иными специализированными потребительскими кооперативами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями |
| 01.01.2018 | Появился новый расход, учитываемый при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» | Подпункт 38 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ | Застройщики, применяющие УСН, могут учесть в составе расходов обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд |
| ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД) | |||
| 01.01.2018 | Коэффициент-дефлятор на 2018 год выше, чем на 2017 год | Статья 346.27, пункт 4 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 | В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 равен 1,868. Он применяется при расчете налоговой базы – величины вмененного дохода |
| 01.01.2018 | Предпринимателям разрешено учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн-касс, применяемых в деятельности, переведенной на ЕНВД | Пункт 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ | Предприниматели могут учесть расходы на: – на покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения; – выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (по настройке ККТ и прочих), в том числе на приведение старой ККТ в соответствие с новыми требованиями, но не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ |
| ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (ЕСХН) | |||
| 01.01.2018 | Меняются форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕСХН, утвержденный приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н | Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 228н | В графе 4 Книги отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса РФ. Уточнены суммы, не отражаемые графе 4 раздела I Книги. Устранены ссылки на отмененные нормы Налогового кодекса РФ по доходам и расходам в виде суммовых разниц |
| 01.01.2018 | Уточнено основание для освобождения организаций и предпринимателей от уплаты налога на имущество | Пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ | Платить налог на имущество не нужно только с тех объектов, которые используются при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями |
| ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН) | |||
| 01.01.2018 | Коэффициент-дефлятор на 2018 год выше, чем на 2017 год | Пункт 7 статьи 346.43, статьи 346.47, 346.48 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 | В 2018 году коэффициент-дефлятор равен 1,481. Он применяется для расчета налоговой базы – потенциально возможного к получению годового дохода |
| 01.01.2018 | Предпринимателям разрешено учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн-касс, применяемых в деятельности, переведенной на ПСН | Пункт 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ | Предприниматели могут учесть расходы на: – на покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения; – выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (по настройке ККТ и прочих), в том числе на приведение старой ККТ в соответствие с новыми требованиями, но не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ |
| ТОРГОВЫЙ СБОР | |||
| 01.01.2018 | Коэффициент-дефлятор на 2018 год выше, чем на 2017 год | Пункт 4 статьи 415 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 | В 2018 году коэффициент-дефлятор равен 1,285. Он применяется для индексации ставки торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков |
| ПРОЧЕЕ | |||
| 01.01.2018 | Начались проверки обеспечения доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры и предоставляемых услуг | Пункты 1, 4 Положения …, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875, подпункт «в» пункта 3, подпункт «з» пункта 6 Методических рекомендаций…, утвержденных приказом Минтруда России от 09.11.2017 № 777 | Трудовые инспекции уполномочены проверять, как работодатели обеспечивают доступность для сотрудников-инвалидов специальных рабочих мест и условий труда |
| 01.01.2018 | При плановых проверках организаций и предпринимателей трудовые инспекции применяют проверочные листы | Часть 11.1 статьи 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, постановление Правительства РФ от 08.09.2017 № 1080, приказ Роструда от 10.11.2017 № 655 | Предмет плановой проверки трудовой инспекцией работодателей – юридических лиц и предпринимателей, относящихся к категории умеренного риска, ограничен перечнем вопросов, включенных в проверочные листы |
| 27.01.2018 | Уточнен порядок уведомления регистрирующей налоговой инспекции о ликвидации организации | Федеральный закон от 29.07.2017 № 226-ФЗ |
Запрещено представлять уведомление о ликвидации до завершения выездной таможенной проверки, составления акта и принятия последнего из решений по результатам проверки |