Государственные органы каждый год вносят изменения в действующее законодательство, в 2023 году также много поправки. Разберём основные изменения в сроках подачи и заполнении отчётности в 2023 году. Поправки вступили в силу уже с 1 января.
Форма ЕФС-1 заменит персонифицированную отчётность СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС
Поправки связаны с созданием единого Социального фонда России в следующем году. Прошлые отчёты будут представлены в виде разделов-аналогов в новой форме. Каждый раздел можно будет подавать отдельно.
Подраздел-аналог СЗВ-ТД
Изменения: предоставлять данные теперь нужно даже для тех, кто работает по ГПД, нужно также указывать специальный код причины увольнения.
Сроки подачи: до 25-го числа месяца в случае присвоения должности, её переименования, перевода сотрудника, запрета занимать должность. При других кадровых изменениях — на следующий рабочий день.
Подраздел-аналог СЗВ-СТАЖ
Изменения: теперь отчёт предоставляется только при наличии особенностей учёта стажа у сотрудника. Нужно будет указывать районный коэффициент и информацию по СОУТ.
Срок подачи: каждый год до 25 января. Первый раз в новом формате нужно будет подать информацию до 25 января 2024 года.
Подраздел-аналог ДСВ-3
Изменений нет.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт. Например, информацию за 2-й квартал 2023 года нужно предоставить до 25 июля.
Раздел-аналог 4-ФСС
Изменения: нужно будет указывать сотрудников со страховкой от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, из формы уберут некоторые графы.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт.
Вместо СЗВ-М вводится отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Его нужно будет сдавать ежемесячно до 25-го числа. Данные подаются за прошлый месяц. В отчёте отражены информация о сотрудниках и выплаты за отчётный период.
Справка №182н отменяется
Информацию, которая раньше предоставлялась в справке, можно будет запросить в едином Социальном фонде России.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)
Изменения: теперь не нужно рассчитывать взносы по каждому виду страхования — разделы по всем видам страхований объединят в один. В расчёте можно будет отображать взносы за судей, следователей и прокуроров. Поправки связаны с созданием единой базы для расчёта страховых взносов.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за расчётным кварталом.
Уведомление о перечислении на ЕНП
С 2023 года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Организациям на ЕНП нужно будет каждый месяц подавать уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других сборов.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, за который уплачивается налог.
6-НДФЛ
Изменения: теперь нужно указывать только сумму к переводу за отчётный период, сроки в форме будут фиксированные. Поправки обусловлены новыми сроками уплаты налога и установлением единого налогового счёта (ЕНС).
Сроки подачи: расчет 6-НДФЛ за квартал, 6 и 9 месяцев нужно подавать до 25-го числа следующего за периодом месяца. За год — до 25 февраля.
3-НДФЛ
Изменения: теперь в нём указываются предоставление налоговых вычетов и возвраты переплаты с ЕНС.
Срок подачи: 3-НДФЛ за год нужно подавать до 30 апреля следующего за расчётным периодом года.
Декларация по НДС
Теперь деньги по возмещению НДС будут зачисляться на ЕНС. Возместить деньги можно будет только при положительном сальдо на счету. В связи с этим вводят обновлённую декларацию по НДС.
Изменения: ввод новых кодов операций, обновлённое отражение вычетов НДС.
Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за расчётным кварталом. Обновлённую декларацию нужно будет сдать уже за первый квартал следующего года.
Декларация по УСН
Изменения: за 2023 год отчитываться нужно будет по обновлённой форме декларации — она уже готовится. За 2022 год форма подаётся в прежнем виде.
Сроки подачи декларации по УСН за год:
Для компаний — до 25 марта следующего года.
Для ИП — до 25 апреля следующего года.
То есть за 2023 год декларация подаётся до 25 марта и 25 апреля 2024 года соответственно форме организации.
Декларация по ЕСХН
Изменений нет.
Срок подачи декларации по ЕСХН за год: до 25 марта следующего года. Сроки не зависят от формы организации.
Декларация по налогу на прибыль
Изменения: в основном поменялся порядок отражения доходов для МХК, указания кода местонахождения компании для организаций с Курильских островов.
Сроки подачи: до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Подавать декларацию за год нужно до 25 марта.
Декларация по налогу на имущество
Изменения: если компания считает налоговую базу, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, то декларацию сдавать не нужно. Также изменяется порядок заполнения разделов 1-3, добавляются новые коды налоговых льгот, убираются устаревшие коды.
Изменения касаются только российских компаний, иностранным компаниям нужно подавать декларацию.
Сроки подачи: за год — до 25 марта следующего года, за период — до 25-го числа месяца, который идет за расчётным периодом.
Как оформлять платежки на налоги в следующем году: промостраница ФНС по ЕНС
На сайте ФНС создана промостраница, которая поможет разобраться в некоторых (но не во всех, как это утверждает служба) нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
Общее
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов будут едиными. По отчетности – 25-е числа, по оплате – 28-е. Переплату, которая находится на ЕНС, можно легко вернуть или перевести другому плательщику. Благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день. Пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки, сообщила ФНС (если опустить все ее парадные слоганы).
Обратите внимание
ФНС запустила промостраницу по единому налоговому счету. Там есть: много пропагандистских лозунгов, доза полезной информации (например, о заполнении платежек), а также сведения, которые вот-вот устареют. Немаловажно, что, как оказалось, на 2023 год сохранена возможность платить по-старому.
На промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.
На этой странице ФНС напоминает, что такое ЕНС, в какой очередности что с него списывается, какие налоги платятся через ЕНС, для чего нужно уведомление об исчисленных суммах и так далее. Кстати, информация составлена без учета нового законопроекта, которым в систему ЕНС планируется внести изменения. То есть, к началу 2023 года часть содержимого промостраницы утратит свою актуальность. Например, самозанятых тоже хотят подключить к ЕНС, а ФНС пишет о будущей уплате НПД по ныне действующим правилам.
Платежки
Не очень понятно, учитывает ли ФНС изменения, которые могут быть внесены в порядок заполнения платежек. Возможно, служба пишет с учетом будущих изменений, о которых мы пока не знаем. В приказ № 107н пока что поправок не внесено.
В том числе, на промостанице можно узнать (и это само по себе очень важно), что в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами (кстати, КБК по налогам будут дополняться). Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. В платежке надо будет ставить статус плательщика «02». Сейчас такой статус предназначен для налоговых агентов. Поскольку пока не известно, как изменят порядок заполнения платежек, в этой части слова ФНС вызывают ряд вопросов. Служба привела пример платежки для уплаты по «старым» правилам.
Кроме того, ФНС привела все реквизиты для перевода денег на ЕНС. Статус плательщика – 01. КБК для ЕНС (оказывается, он все-таки уже существует) – 18201061201010000510. Также ФНС указала реквизиты получателя на примере УФК по Тульской области.
Что промостраница НЕ прояснила
Оставлен без ответов вопрос о порядке и сроках возврата переплаты в том случае, если с ЕНС деньги уже списаны, например, подается уточненка к уменьшению.
При ПСН уведомление об уменьшении платы за патент на взносы – будет ли оно влиять на сальдо ЕНС, или же – придется подавать два уведомления: указанное «патентное» и еще – уведомление об исчисленных суммах для ЕНС. С одной стороны, закон 263-ФЗ (а с 1 января, соответственно, НК) не упоминает «патентное» уведомление о взносах в списке документов, формирующих сальдо ЕНС. С другой стороны, в этом списке есть «иные» документы, в число которых может входить и «патентное» уведомление. Но все же остаются сомнения, как будут поступать налоговики, получив такую бумагу.
Ответы на популярные вопросы, опубликованные ФНС, всего этого тоже не проясняют.