Сотрудник может по согласованию с руководителем для служебных поездок использовать личный автомобиль. Компания при этом обязана возместить расходы за его применение в работе.
Компенсация за личный автомобиль рассчитывается так, чтобы покрыть расходы работника на бензин, текущий ремонт и подобные затраты.
Чтобы выплата компенсации Для того, чтобы быть законной и не нарушать действующее законодательство, требовалось выполнить несколько условий.
- Работник использует автомобиль для работы.
- Руководитель фирмы разрешил применять автомобиль для работы.
- Размер компенсации определён и отражён в соглашении, заключённом между работниками и компанией.
- Работник или его семья владеет автомобилем.
В бухгалтерском учёте сумма компенсации может быть учтена целиком. расходов по обычным видам деятельности .
Согласно правилам налогового учёта компенсацию относят к составу Других затрат, возникающих при производстве и продаже. …но не более установленного постановлением Правительства от 8 февраля 2002 г. № 92.
О выплатах из компенсации, где НДФЛ и взносы отсутствуют.
Компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей и установленные федеральными, региональными или местными законами, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.
Компенсация
Использование личных автомобилей для работы регулируется российским законодательством на федеральном уровне. Соответствующая норма закреплена в статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации.
Чтобы компенсация не подлежала сумме взносов и НДФЛ, компания должна иметь копии документов о праве собственности работника на используемое имущество и о выплаченных им расходах.
В случае возмещения работнику расходов за использование личного транспорта в служебных целях, НДФЛ и страховые взносы не применяются. Об этом сообщается в письме Минфина от 6 декабря 2019 года № 03-04-06/94977.
Влияет ли владение автомобилем на размер выплаты НДФЛ и взносов?
Статья 188 ТК РФ подчеркивает необходимость использования работниками своих навыков для достижения целей компании. личного имущества.
Минобразования России в письме от 24.11.2021 № 03-04-06/94831 пояснил, как определять личное имущество при использовании автомобиля по доверенности.
Автомобиль, не являющийся собственностью сотрудника, не считается его личным имуществом. За пользование таким транспортом работникам выплачивается компенсация, подлежащая обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Вместе с этим важно помнить, что юридически понятие «личное имущество» не определено. Разумеется, к личным вещам относят всё, что принадлежит сотруднику на основании закона; всё, за что сотрудник оформленные свои права.
Семейный кодекс также устанавливает правила. Имущество, полученное в браке, например автомобиль, считается совместной собственностью и принадлежит обоим супругам. Не имеет значения, на кого именно в ГИБДД зарегистрирован автомобиль.
Если сотрудник эксплуатирует машину, которая зарегистрирована на супруга, то при начислении компенсации за использование личного имущества в работе автомобиль признается его собственностью.
С этой компенсацией не нужно платить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
По вопросу возмещения расходов на бензин суды принимают решения, в которых указывают, что компенсация стоимости топлива работникам, эксплуатирующим автомобиль по доверенности, не подлежит обложению взносами: постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.11.2019 № А45-12501/2019.