С начала 2023 года введен единый день уплаты налогов и единый день сдачи отчетности. Основной объем работы по подготовке отчетности «ложится» на третью неделю каждого месяца, до 25 числа. Уплатить налоги и сборы в бюджет нужно не позднее 28 числа, страховые взносы «на травматизм» — до 15-го числа.
Для плательщиков НДС есть в ежемесячном календаре еще одна отчетная дата – 20 число каждого месяца, когда сдается отчетность и платится налог.
В июле, августе и сентябре 2023 года дата 15 июля (день уплаты «взносов на травматизм») выпала на выходной – субботу, потому срок уплаты перенесен на первый после выходных рабочий день – понедельник – 17 июля 2023 года.
|
|
Событие на эту дату |
Кто платит налог или отчитывается |
Документ, которым утверждена отчетная форма |
ИЮЛЬ 2023 года |
|||
|
3 июля
|
Истекает срок уплаты страховых взносов на ОПС с суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб. за 2022 год |
ИП за «себя», адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и др. |
|
|
Истекает срок подачи заявления: об отказе от освобождения от НДС либо о приостановлении освобождения от НДС, начиная с III квартала 2023 г. |
Компании, который имеют льготу по НДС по пункту 3 статьи 149 НК РФ |
Заявление подайте в произвольной форме. В нем укажите: операции, по которым вы отказываетесь от льготы; период — III квартал 2023 г.; срок, на который вы отказываетесь от льготы. Этот срок не может быть меньше года. |
|
|
17 июля
|
Истекает срок уплаты страховых взносов «по травматизму» за июнь 2023 года |
Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
|
|
Истекает срок уплаты НДФЛ за 2022 год |
ИП, нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой; а также физлица при продаже имущества |
||
|
Истекает срок подачи сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на другой режим налогообложения с I полугодия 2023 г. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) УСН |
Организации и ИП на УСН, которые потеряли право на УСН |
приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г.№ ММВ-7-3/ 829@ |
|
|
20 июля
|
Истекает срок предоставления упрощенной декларации за I полугодие 2023 г. |
Организации и ИП, временно приостановившие деятельность, которые не провели ни одной операции по расчетному счету и ОС, транспорта, имущества и т.п., облагаемого налогами |
|
|
Истекает срок представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2023 г. |
Компании, которые не платят НДС, но выставили или получили счета-фактур по посредническим договорам с выделенным налогом |
Форма журнала учета утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Формат журнала учета в электронном виде утвержден приказом ФНС России от 8 июня 2021 г. № ЕД-7-26/547@ |
|
|
Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с июля 2023 г. и документов, подтверждающих это право |
Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за апрель, май и июнь 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|
|
Истекает срок представления уведомления о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с июля 2023 г. и уведомления об отказе от освобождения, начиная с июля 2023 г. |
Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с июля 2022 г. по июнь 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|
|
Истекает срок уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за июнь 2023 г. |
Компании, которые импортируют товары на территорию РФ со стран членов ЕАЭС.
|
|
|
|
Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за июнь 2023 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС |
приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@ |
|
|
Истекает срок уплаты квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду за II квартал 2023 г. |
Лица, обязанные вносить плату за НВОС |
||
|
25 июля
|
Сдается Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
Все организации и ИП |
приказ ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047 |
|
Сдается Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
приказ ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@ |
|
|
Сдается Расчет по страховым взносам за полугодие 2023 года |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ |
|
|
Нужно подать Персонифицированные сведения о физических лицах за июнь 2023 года |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ |
|
|
Нужно подать в СФР Сведения о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения. за июнь 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
|
|
Сдать в СФР сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за полугодие 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (раздел 2) |
|
|
Сдается Отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР за полугодие 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
форма отчета приведена на сайте СФР https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315 |
|
|
Истекает срок представления декларации за II квартал 2023 г по водному налогу |
Пользователи водных объектов |
приказ Минфина России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497@ |
|
|
Истекает срок представления декларации по НДС в электронной форме через оператора ЭДО за II квартал 2023 г. |
Налогоплательщики, налоговые агенты и лица, являющиеся участниками товарищества (концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом и т.п.), а также иностранные организации |
приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ |
|
|
Истекает срок представления декларации по НДС в бумажной форме за II квартал 2023 г. НДС |
Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей |
приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ |
|
|
Истекает срок подачи налоговой декларации (налогового расчета) по налогу на прибыль за полугодие 2023 г. |
Организации, для которых отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@ |
|
|
Истекает срок представления декларации (налогового расчета) по налогу на прибыль за июнь 2023 г. |
Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением в июне 2023 деятельности на УСН |
Компании и ИП, добровольно прекратившие применять УСН |
приказ ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@ |
|
|
Истекает срок представления декларации, если организация (ИП) утратила право на УСН в II квартале 2023 г. |
Фирмы и ИП, утратившие право на УСН |
приказ ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, в июне 2023 г. |
Организации и ИП, работающие на |
приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@ |
|
|
28 июля
|
Истекает срок уплаты НДФЛ, удержанного с в период с 23.06.2023 по 22.07.2023НДФЛ |
Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
|
|
Истекает строк уплаты страховых взносов за июнь 2023 года |
Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
||
|
Истекает срок уплаты налога на профессиональный доход (НПД) за июнь 2023 г |
Все самозанятые |
||
|
Истекает срок уплаты торгового сбора за II квартал 2023 г. |
Организации и ИП, занимающиеся бизнесом на территории г. Москвы и уплачивающие торговый сбор |
||
|
Истекает срок уплаты первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в III квартале 2023 г. |
Организации, для которых отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2023 г. |
Организации, для которых отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за июнь 2023 г. |
Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
||
|
Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. рублей в июне 2023 г. |
||
|
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. рублей во II квартале 2023 г. |
|||
|
Истекает срок уплаты квартального авансового платежа по налогу на прибыль по итогам II квартала 2023 г. |
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал |
||
|
Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г. |
Компании, которые платят НДС либо исполнят роль налоговых агентов, а участники договора простого или инвестиционного товарищества; концессионного соглашения; договора доверительного управления имуществом |
||
|
Истекает срок для уплаты полной суммы НДС за II квартал 2023 г. |
Организации и ИП, которые выставили покупателя счета-фактуры с выделенной суммой НДС |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по УСН-налогу за полугодие 2023 г. |
Организации и ИП, работающие на УСН |
||
|
Истекает срок уплаты единого налога в связи с прекращением деятельности на УСН в июне 2023 г. |
Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН |
||
|
Истекает срок уплаты налога, если организация (ИП) утратила право применять УСН в II квартале 2023 г. |
Организации и ИП, утратившие право на УСН |
||
|
Истекает срок уплаты авансовых платежей по ЕСХН за I полугодие 2023 г. |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие ЕСХН |
||
|
Истекает срок уплаты ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН |
Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ) за полугодие 2023 г |
Организации, имеющие в собственности недвижимость |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу за II квартал 2023 г. |
Организации, имеющие в собственности транспортные средства |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. |
Организации, имеющие в собственности земельные участки |
||
|
Истекает срок уплаты водного налога за II квартал 2023 г. |
Компании, использующие в своей деятельности водные объекты |
||
|
31 июля
|
Истекает срок подачи заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган СФР по месту своей регистрации на 2023 год |
Все компании и ИП, которые нанимают работников |
Форма заявления утверждена приказом ФСС РФ от 7 мая 2019 г. № 237 |
|
Представление в ИФНС обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором исправлена ошибка, в виде электронного документа за 2022 г. (ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ) |
Организации, которые обязаны вести бухгалтерский учет и внесли правки в уже сданную ранее отчетность |
Формат представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден приказом ФНС России от 13 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/570@ |
|
АВГУСТ 2023 |
|||
|
15 августа
|
Истекает срок уплаты страховых взносов «на травматизам» за июль 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
|
|
21 августа
|
Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с августа 2023 г. и документов, подтверждающих это право НДС |
Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за май, июнь и июль 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|
Истекает срок представления уведомления о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с августа 2023 г. и уведомления об отказе от освобождения, начиная с августа 2023 г. |
Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с августа 2022 г. по июль 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|
|
Истекает срок уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за июль 2023 г. |
Компании, которые импортируют товары на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС: по принятым на учет импортируемым товарам; — по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@ |
|
|
Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за июль 2023 г. |
|||
|
25 августа
|
Истекает срок представления Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
Все организации и ИП |
приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@. |
|
Истекает сдачи в ИФНС персонифицированных сведений о физических лицах за июль 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@ |
|
|
Истекает срок подачи в СФР сведений о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения за июль 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
|
|
Истекает срок представления декларации (налогового расчета) по налогу на прибыль за июль 2023 г. |
Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением деятельности на УСН в июле 2023 г. |
Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН в июле 2023 года |
приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением деятельности по ЕСХН в июле 2023 г. |
Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН в июле 2023 года |
приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@ |
|
|
28 августа
|
Истекает срок уплаты НДФЛ, удержанного с в период с 23.07.2023 по 22.08.2023 |
Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
|
|
Истекает строк уплаты страховых взносов за июль 2023 года |
Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
||
|
Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г. |
Компании, которые платят НДС или выступают в роли налоговых агентов, а также участники простого либо инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом. |
||
|
Истекает срок уплаты налога, если фирма или ИП прекратили применять УСН в июле 2023 г. |
Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН |
||
|
Истекает срок уплаты налога на профессиональный доход (НПД) за июль 2023 г. |
Все самозанятые |
||
|
Истекает срок представления декларации, если организация (ИП) прекратила применять ЕСХН в июле 2023 г. |
Плательщики, прекратившие применять ЕСХН |
Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 июля 2014 № ММВ-7-3/384@. |
|
|
Истекает срок уплаты второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в III квартале 2023 г. |
Организации, для которых отчетными периодами по налогу налог нп прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев |
||
|
Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. рублей в июле 2023 г. |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за июль 2023 г |
Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@ |
|
|
Истекает срок представления декларации по налогу на прибыль за июль 2023 г. |
|||
|
Истекает срок представления расчета по налогу нп прибыль за июль 2023 г. |
Компании, которые выполняют роль налоговых агентов и исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@ |
|
СЕНТЯБРЬ 2023 |
|||
|
15 сентября
|
Истекает срок уплаты страховых взносов «на травматизм» за август 2023 г. |
Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
|
|
20 сентября
|
Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с сентября 2023 г. и документов, подтверждающих это право. |
Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июнь, июль и август 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|
Истекает срок представления уведомления о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с сентября 2023 г. либо об отказе от освобождения, начиная с сентября 2023 г. |
Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с сентября 2022 г. по август 2023 г. |
приказ Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|
|
Истекает срок уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за август 2023 г. |
Компании, который импортируют товары на территорию РФ со стран членов ЕАЭС |
приказ Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@ |
|
|
Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за август 2023 г. |
|||
|
25 сентября
|
Истекает срок для представления Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
Все организации и ИП |
приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@ |
|
Истекает сдачи персонифицированных сведений о физических лицах за август 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@ |
|
|
Истекает срок подачи сведений о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения за август 2023 г. |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
|
|
Истекает срок представления декларации (налогового расчета) за август 2023 г. |
Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
приказ ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением деятельности на УСН в августе 2023 г. |
Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН |
приказ ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@ |
|
|
Истекает срок представления декларации в связи с прекращением деятельности на ЕСХН в августе 2023 г. |
Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН |
приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@. |
|
|
28 сентября
|
Истекает срок уплаты НДФЛ, удержанного с в период с 23.08.2023 по 22.09.2023 |
Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
|
|
Истекает строк уплаты страховых взносов за август 2023 года |
Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
||
|
Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за II квартал 2023 г. |
Компании, которые платят НДС или выступают в роли налоговых агентов, а также участники простого либо инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом. |
||
|
Истекает срок уплаты налога, если организация (ИП) прекратила применять УСН в августе 2023 г. |
Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН |
||
|
Уплата налога на профессиональный доход за август 2023 г. |
Все самозанятые |
||
|
Истекает срок уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в августе 2023 года |
Фирмы и ИП, отказывающиеся от применения ЕСХН |
||
|
Истекает срок уплаты третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в III квартале 2023 г. |
Компании, для которых отчетными периодами по налогу нп прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев |
||
|
Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. рублей в августе 2023 г. |
||
|
Истекает срок уплаты авансового платежа за август 2023 г. по налогу на прибыль |
Компании, который платят ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
||