ФНС России в письме от 09.12.2022 № ЕА-4-15/16720@ разъяснила, как заполнять отчет об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, если произошла замена или нужна утилизация.
Такие отчеты обязательно нужно подавать при подобных операциях.
Если товар заменили
Если неисправный монитор, который входит в состав комплекта товара, меняют на новый из-за ремонта в рамках договора технического обслуживания, требуется подать отчет.
В таком случае данный монитор выбывает из системы прослеживания, поэтому заполнить отчет нужно так:
- в графе 3 – код вида операции 01 «Передача товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и (или) на переработку»;
- в графе 4 – код вида сопроводительного документа «5 — иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества»;
- в графах 5 и 6 – номер и дата первичного документа, составленного обслуживающей организацией;
- в графах 7 — 9 – наименование обслуживающей организации, ИНН участника оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, КПП на учет в налоговом органе на территории РФ.
Как заполнить отчет при утилизации
Если обслуживающая организация забирает неисправные мониторы для дальнейшей утилизации, то участник оборота товаров тоже должен подать Отчет об операциях, напоминает ФНС в своем письме.
Заполнить его нужно так:
- в графе 3 – код вида операции 02 «Захоронение, обезвреживание, утилизация или уничтожение товара, подлежащего прослеживаемости»;
- в графе 4 – код вида сопроводительного документа «5 — иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества»;
- в графах 5 и 6 – номер и дата первичного документа, составленного обслуживающей организацией;
- в графах 7 — 9 – наименование обслуживающей организации, ИНН участника оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, КПП.