С 1 октября 2017 года продавцы на УСН обязаны принимать к оплате карты «Мир», если их выручка за прошлый год превысила 40 млн рублей. Отказ чреват крупными штрафами как для самой компании, так и для ее должностных лиц. Первое, что нужно сделать, чтобы начать принимать от покупателей национальные платежные карты – заключить с банком договор эквайринга.
Из письма в редакцию
Мы работаем на УСН, в срочном порядке решаем вопрос с переходом на национальные платежные карты «Мир». И очень не хотим оказаться в штрафниках. Помогите советом, как нам лучше оформить всю процедуру.
Мнение эксперта
Новая обязанность для упрощенцев принимать к оплате национальные платежные карты введена Федеральным законом от 1 мая 2017 года № 88-ФЗ.
Принимать к оплате национальные платежные карты обязаны упрощены, получившие выручку за прошлый год в размере более 40 млн рублей. В то же время в торговых точках с оборотом менее пяти млн рублей, и в местах, где нет доступа в интернет, терминалы можно не устанавливать.
Штраф за отказ принимать карты «Мир» установлен частью 4 статьи 14.8 КоАП РФ. Его размер – от 30 000 до 50 000 рублей. Руководителя и предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 15 000 до 30 000 рублей.
Читайте также «Не принимающие к оплате карты «Мир» «упрощенцы» будут оштрафованы»
Первое, что нужно сделать, чтобы начать принимать от покупателей национальные платежные карты, – это заключить с банком договор эквайринга. По этому договору банк списывает деньги с карт клиентов и перечисляет их на счет продавца.
Серьезно отнеситесь к выбору банка и сравните условия, предоставляемые несколькими банками:
- какова комиссия за подключение к эквайрингу и за совершение платежей (может подойти тот, где комиссия ниже);
- в какие сроки банк перечисляет деньги на счет продавца (хорошо, если он делает это день в день);
- может ли банк в одностороннем порядке расторгнуть договор, если не будет операций по картам;
- предоставляет ли банк оборудование, необходимое для платежей (получить такое оборудование выгоднее от банка, чем покупать новое);
- обучает ли банк кассиров работе на оборудовании, дает ли консультации по телефону (оперативная помощь специалистов может понадобиться в любой момент).
Для приема платежей необходимо специальное оборудование (торговые терминалы, мобильный эквайринг, интернет-эквайринг). Убедитесь, что выбранное вами оборудование работает с картами «Мир».
Читайте также «Платежная карта «Мир»»
Оборудование можно взять у банка в пользование (учесть за балансом) или приобрести в собственность (учесть на счете 01 или счете 10 в зависимости от его стоимости).
Не забудьте, что работа на POS-терминале не освобождает вас от онлайн-кассы. Платежный терминал по приему карт ККТ не является (ст. 1.1, 1.2 Закона № 54-ФЗ). А при расчетах с использованием платежных карт нужно выдавать покупателям чеки ККМ, отпечатанные в момент оплаты. В чеке должны быть отражены все необходимые реквизиты (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Главный реквизит, который должен быть в кассовом чеке, это наименование товаров (работ, услуг, платежа, выплаты). Здесь же указывается их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и ставка НДС.
Организации-продавцы обязаны указывать в кассовом чеке или БСО наименование всех проданных товаров независимо от их количества (письмо ФНС России от 22 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/3420@).
Приказом от 21 марта 2017 года № ММВ-7-20/229@ ФНС России утвердила дополнительные реквизиты и форматы кассовых документов. В дополнение к традиционным реквизитам на онлайн-кассовых чеках указываются:
- номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- номер смены;
- порядковый номер за смену;
- дата, время и адрес осуществления расчета (на кассовом чеке должно быть указано точное время того региона, где произведен расчет (письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-01-15/28072));
- система налогообложения, которая применяется при расчете, например, если комиссионер при реализации товара выдает покупателю кассовый чек, то в нем должна быть указана система налогообложения комиссионера (письмо Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-01-15/66398);
- признак расчета:
— получение денег от покупателя (клиента) – приход;
— возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода;
— выдача денег покупателю (клиенту) – расход;
— получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода;
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Исключение составляют неплательщики НДС либо плательщики, реализующие товары, не облагаемые НДС;
- форма расчета (наличные деньги или электронные средства платежа);
- должность и фамилия кассира, оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов в Интернете);
- адрес сайта уполномоченного органа в Интернете, на котором можно проверить подлинность чека;
- номер телефона или адрес электронной почты покупателя (клиента), если он попросил передать ему чек в электронной форме, или адрес в Интернете, где можно получить такой чек;
- адрес электронной почты отправителя кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, если кассовый чек (бланк строгой отчетности) передан покупателю в электронной форме.
Кстати, в ФНС пояснили, что если в торговой точке действует система скидок с использованием бонусных баллов, которые уменьшают цену проданного товара, цена и стоимость товара в кассовом чеке должны быть указаны с учетом скидки (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-3-20/6387@).
Для учета операции по картам в бухучете используйте счет 57 «Переводы в пути». На основании отчета о закрытии смены и выписки банка в учете делайте проводки:
Дебет 57 Кредит 90, субсчет «Выручка»
— принята оплата картой;
Дебет 51 Кредит 57
— зачислены деньги на расчетный счет продавца (без комиссии);
Дебет 76 Кредит 57
— удержана банком комиссия за платеж;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76
— комиссия банка учтена в расходах.
В доходы по УСН нужно включать платеж по терминалу в день зачисления денег на счет. При применении объекта «доходы минус расходы» комиссия банка включается в налоговые расходы (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).