Обзор изменений налогового и бухгалтерского законодательства с 2021 года. В обзоре учтены все нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера в 2021 году и касаются бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, трудового законодательства и электронного документооборота.
Отчетность
Теперь только электронная отчетность
Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчетность осталась в прошлом.
Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.
Отчет о финансовых результатах сдаем по новой форме
В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали с налоговую. Основные корректиировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02.
С отчетности за 2020 год новый Отчет о финансовых результатах придется заполнять всем бухгалтерам.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
Госпомощь нужно отражать в балансе организации
Бухгалтерам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи.
В отдельных строках баланса нужно указать:
- неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования;
- дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету;
- кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете;
- доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.
Отчет о численности больше не сдаем
Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.
Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год.
Документ: Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ.
Будут штрафовать за ошибки в СЗВ-ТД
Если вы не сдавдите в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-ТД в срок либо укажите в отчете неполные или недостоверные сведения, руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.
За первое нарушение могут выписать предупреждение.
Введено с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ, п. 8 ст. 1.
Новые показатели в отчетности за 2020 год: о прекращаемой деятельности и активах к продаже
В бухгалтерской отчетности с 2020 года нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности до того периода, пока по этой деятельности не будут полностью завершены все расчеты.
Ранее подобную информацию отражали в отчетности только до того отчетного периода, в котором прекратили деятельность. Причем расчеты по прекращаемой деятельности могли быть и не закончены.
В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в соответствии с ПБУ 16/02.
Долгосрочные активы – это:
- основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать (за исключением финансовых вложений);
- материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.
Долгосрочные активы к продаже учитывают в составе оборотных активов обособленно. Если организация не использует долгосрочные активы к продаже, это нужно отразить в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н
Новые отчеты по прослеживаемости товаров
С 1 июля 2021 года у организаций появляется новая обязанность согласно пункту 2.3 статьи 23 Налогового кодекса РФ. Нужно будет сдавать отчеты об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Сдавать новую отчетность должны организации, которые совершают операции с товарами, подлежащие прослеживаемости. Речь идет о товарах, выпущенных на территории РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.
Вступает в силу с 1 июля 2021 года
Документ: Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ
Новые формы отчетов о движении денежных средств за рубежом
Граждане России обязаны регулярно представлять в налоговый орган по месту прописки отчеты о движении средств по счетам в зарубежных банках.
ФНС подготовила рекомендуемые электронные форматы для отчетов о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках.
Граждане сдают отчеты по формам и правилам, утвержденным правительственным постановлением от 12.12.2015 № 1365. Компании и ИП отчитываются по формам, которые утверждены постановлением от 28.12.2005 № 819.
Для того чтобы налогоплательщики смогли представлять указанные сведения в электронной форме, ФНС в своем письме от 19.10.2020 № ВД-4-17/17065@ приводит форматы:
- КНД 1112520 — отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
- КНД 1112521 – отчет о движении средств юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Вступает в силу с 15 декабря 2020 года.
Документ: письмо ФНС от 19.10.2020 № ВД-4-17/17065@
Новая декларация по акцизам на автобензин
Приказом ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ утверждена новая форма декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных, карбюраторных, инжекторных двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
Новую форму приняли в связи с изменениями НК РФ, из-за признания подакцизной продукцией темных нефтепродуктов, в том числе, мазута.
Документ: Приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@
Увеличены штрафы за не сдачу отчетности по КИК
Непредставление налоговой документов, подтверждающих размер прибыли КИК, либо представление заведомо недостоверны сведений грозит штрафом в размере 500 000 рублей.
Отказ предоставить документы влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 миллиона рублей.
Документ: Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 368-ФЗ
Вступил в силу с 10 декабря 2020 г.
Больше вариантов для признания отчетности непредставленной
Определены случаи, при которых налоговая отчетность будет считаться непредставленной.
Вашу отчетность ИФНС может признать непредставленной, если налоговики обнаружат, что:
- налоговая декларация подписана неуполномоченным лицом;
- отчетность подписана дисквалифицированном лицо;
- отчетность подписана умершим лицом;
- в отношении руководителя, подписавшего отчет, внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о нем, и эта запись появилась в реестре ранее даты представления отчетности;
- в отношении организации внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении юрлица ранее даты представления отчетности (записи об исключении из реестра, о реорганизации, ликвидации);
- в расчете по страховым взносам есть ошибки, указанные в пункте 7 статьи 431 НК РФ;
- в декларации по НДС обнаружены расхождения с контрольными соотношениями.
Вступил в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ
Малый бизнес обязательный аудит не проводит
Изменены критерии проведения обязательного аудита
бухгалтерской отчетности. Ранее обязательный аудит проводился, если объем
выручки организации за предшествовавший год превысил 400 млн рублей либо сумма
активов — 60 млн рублей. Теперь финансовые критерии обязательного аудита по
выручке повышены с 400 до 800 млн рублей, а по сумме активов бухгалтерского
баланса — с 60 до 400 млн рублей.
Вступает в силу
с 1 января 2021 года.
Документ: Федеральный
закон от 29.12.2020 №476 -ФЗ.
Обновлено Уведомление о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков
ФНС утвердила новую форму уведомления о постановке
организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. В частности, из
него исключено указание на код ОКАТО.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Приказ ФНС России от 24.11.2020 №
ЕД-7-14/837@
Бухгалтерский учет
Не все компании обязаны применять ПБУ 13/2000
В перечне случаев, когда организации могут не применять ПБУ 13/2000 появилось несколько новых.
ПБУ 13/2000 не применяют, если организация получила экономическую выгоду в результате выданной ей госпомощи в качестве госучастия, участия муниципальных образований в уставных фондах ГУП и МУП либо в связи с возмещением недополученных доходов и (или) затрат на производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по договорам.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.
Учет запасов нужно вести в соответствии с ФСБУ 5/2019
С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.
Обновленные правила учета бюджетных средств на финансирование капзатрат
Бюджетные средства, потраченные на покупку внеоборотных активов, подлежащих амортизации, нужно списывать в течение срока полезного использования объектов на финансовый результат по мере начисления амортизации.
Если бюджетные средства предоставили на финансирование капитальных затрат, которые возникли в прошлые отчетные периоды, их нужно учитывать:
- как увеличение финансового результата в размере начисленной амортизации по внеоборотным активам, созданным за счет финансирования;
- в составе доходов будущих периодов в оставшейся части.
Ранее такие бюджетные средства отражали как задолженность по таким средствам и увеличение финансового результата.
Организация самостоятельно выбирает способ отражения в отчетности доходов от полученных бюджетных средств и указывает это в пояснительной записке.
Бухгалтерия вправе выбрать один из двух способов:
- Отразить в балансе в составе долгосрочных обязательств по обособленной статье, в отчете о финансовых результатах – по отдельной статье доходов.
- Отразить в балансе в качестве регулирующей величины, уменьшающей балансовую стоимость внеоборотных активов, в отчете о финансовых результатах как сумму, которая уменьшает расходы по амортизации.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.
Документы
Новый реквизит в путевых листах
Минтранс приказом от 11.09.2020 г. № 368 утвердил новые реквизиты и порядок заполнения путевых листов.
С 2021 года в путевых листах нужно указывать «сведения о перевозке».
Виды сообщения и виды перевозок пассажиров и багажа перечислены в статьях 4 и 5 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ.
В составе сведений о транспортном средстве нужно будет указывать дополнительные данные:
- марку транспортного средства и марку прицепа, если автомобиль с прицепом;
- показания одометра при выезде автомобиля с парковки, предназначенной для стоянки, и при заезде транспорта на парковку по окончании рабочего дня или смены.
Вести журнал регистрации путевых листов можно, как на бумаге, так и в электронной форме.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Основание: Приказ Минтранса РФ от 11.09.20 № 368
Порядок подготовки документов по организации дорожного движения
Уточнены требования к комплексным схемам и проектам организации дорожного движения.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Документ: Приказ Минтранса № 274 от 30.07.2020.
Налог на прибыль
Сдаем новую форму декларации по прибыли
С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.
Порядок распределения прибыли с обособленными подразделениями узаконили
В Налоговом кодексе РФ появился порядок распределения прибыли компании, которая имеет обособленные подразделения и по некоторым операциям имеет право платить налог на прибыль по пониженной ставке. Налоговая база для расчета региональной части налога на прибыль должна распределяться между обособленными подразделениями.
Этот порядок применялся и до внесения изменений в Налоговый кодекс. Теперь его закрепили в пункте 2 статьи 288 Налогового кодекса РФ.
Применяется с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 9 ст. 1.
Льготы по налогу на прибыль для резидентов Арктики
Появилась новая особая экономическая зона, где действуют льготный режим налогообложения. Это – Арктика.
Компании, зарегистрированные в Арктической зоне получают право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки внесены в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 НК.
Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документы: Закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ. Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 7 и 8 ст. 1.
Проценты по «коронавирусным» кредитам разрешено включать в расходы по мере оплаты
В отличие от общеустановленного порядка учета процентов по долговым обязательствам, проценты по «коронавирусным» кредитам можно учитывать по мере их оплаты. Это разрешено Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 204-ФЗ.
Такой порядок применяется в отношении процентов по льготным кредитам, полученным с целью: возобновления деятельности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696; поддержки и сохранения занятости в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 422.
Новый порядок учета процентов в отношении этих кредитов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.
Новые льготы для IT сферы
Компании, работающие сфере IT технологий, получили право платить налог в размере 3-х процентов в федеральный бюджет и 0 процентов в региональный.
Право на столь низкую налоговую ставку имеют не все, а только те компании, которые соответствуют следующим критериям:
- Работают:
- в сфере информационных технологий, в том числе по сопровождению собственных компьютерных программ;
- разрабатывают (проектируют) изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
- Имеют среднесписочную численность работников за отчетный (налоговый) период не менее семи человек.
- Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере составляет не менее 90 процентов от общего объема доходов.
- Имеют аккредитацию Минкомсвязи или Минпромторга.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Электронно-вычислительную технику ИТ-компаниям нужно амортизировать
Плохая новость для ИТ-компаний. Отменили пункт 6 статьи 259 Налогового кодекса РФ. Этот пункт позволял не амортизировать электронно-вычислительную технику, а списывать сразу в расходы затраты на покупку техники. Теперь придется начислять амортизацию.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Издатели могут списывать 30% устаревших изданий
Для издателей и СМИ увеличили нормы списания книжной и печатной продукции в связи с устареванием или потерей товарного вида. Теперь можно будут списывать не 10 процентов, как было раньше, а 30 процентов.
Изменения внесены в подпункт 44 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ.
Налог на доходы физических лиц
Снова изменили 3-НДФЛ
За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП. Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.
На самом деле, изменения насколько незначительны, что вы их даже не заметите. По сути, правила заполнения декларации 3-НДФЛ остались прежними.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Больше медуслуг и типов дорогостоящего лечения для социального вычета по НДФЛ
Перечень услуг, при покупке которых россиянин может получить социальный вычет дополнили новыми позициями.
В перечне теперь есть такие услуги, как медицинская эвакуация и паллиативная помощь.
Виды дорогостоящее лечение объединены в пункт медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной помощи. Среди новых, в перечне появились услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, услуги оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи и услуги репродуктивной технологии.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458.
С вкладов в банке будут брать налог
Вклады россиянин в банках теперь будут облагаться НДФЛ. Ранее проценты по рублевым вкладам налогами не облагались. Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов.
Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.
Применяется с 1 января 2021 года, то есть налог за 2021 год нужно будет уплатить в 2022 году.
Основание: П. 2, 4 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Изменен порядок налогообложения НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами
Порядок, предусмотренный статьей 214.1 Налогового кодекса РФ с 2021 года применяется к доходам, полученным в виде:
- процентов (купона), которые получает гражданин по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года;
- дисконта, который получает гражданин при погашении таких облигаций;
- процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации.
Применяется с 1 января 2021 года.
Основание: П. 1, 3 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили
Об объединении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ говорили давно. Наконец-то их объединили. Впервые сдавать Сведения о доходах физического лица в составе Расчета 6-НДФЛ нужно будет с отчетности за 2021 год. Так, что пока это изменение, можно просто взять на заметку.
Применяется с отчетности за 2021 год.
Основание: Пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Конец плоской шкале налогообложения и НДФЛ 15%
С 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год.
Доходы граждан в размере менее 5 млн рублей за год будут облагаться по стандартной ставке 13%.
С 2021 года предусматриваются следующие размеры налоговой ставки НДФЛ:
- 13 процентов — если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
- 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей, — если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей.
Установлен алгоритм уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа сумма, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превышает 650 тысяч рублей.
Ставка по некоторым доходам останется 13%. Например, доходы от продажи имущества и страховые выплаты, том числе по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13%.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Страховые взносы
Новые предельные базы по страховым взносам
С 1 января лимит для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 вместо 912 000 руб. Базу снизили на 5,9 %, соответственно в 2021 году придется заплатить в фонд больше. В пределах лимита ставка взносов составляет 2,9 %, с превышения – 0 %.
По пенсионным взносам на 2021 год предельная база составит 1 465 000 рублей вместо 1 292 000 рублей. Рост составил 13,4 %.
В пределах лимита по тариф составляет 22 %, а с превышения – 10 %.
Для медицинских взносов предельной базы нет. Тариф не изменился и составляет – 5,1 %.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Основание: постановление Правительства РФ от 26.11.2020 г. № 1935.
Переплату по взносам не вернут, если работнику уже назначена пенсия
Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не вернут, если, по информации территориального органа ПФР, излишне уплаченная сумма учтена на лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате уже назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Федеральный закон от 01.10.2020 г. №312-ФЗ.
Организации будут платить взносы в 2021 году в полном объеме
С 2021 года все работники будут получать пособия не от работодателя, а от территориальных органов ФСС РФ.
Соответственно, организации будут перечислять страховые взносы в Фонд в полном объеме, не уменьшая сумму взносов на расходы по выплате пособий работникам.
ФСС будет выплачивать напрямую с 2021 года пособия:
- по временной нетрудоспособности;
- по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием;
- на оплату отпуска на лечение сотрудника, а также проезда к месту лечения и обратно, если это предусмотрена законодательством;
- по беременности и родам;
- при рождении ребенка – единовременное;
- по уходу за ребенком – ежемесячное;
- за постановку на учет в ранние сроки беременности.
Полный переход на прямые выплаты пособий от ФСС
С 1 января 2021 года
назначение и выплата пособий на всей территории РФ должна осуществляться непосредственно территориальными органами ФСС с использованием механизма прямых выплат.
В соответствии со статьей 431 части второй Налогового кодекса РФ с началом 2021 года прекращается действие зачетного механизма при уплате страховых взносов по двум видам страхования и вводится механизм прямых выплат.
Выплата больничных пособий при болезни сотрудника по системе прямых выплат складывается из двух этапов:
- Первые 3 дня нетрудоспособности оплачивает работодатель.
- Последующие дни нетрудоспособности, начиная с 4, оплачивает ФСС.
Детские пособия, декретные больничные, больничные по травме на производстве и в случае профзаболевания полностью выплачивает фонд.
Для оплаты больничного, бухгалтерия организации должна получить от работника заявление о выплате пособия.
В нем работник должен указать реквизиты, на которые перечислят пособие: номер платёжной карты «МИР», банковский счет (счет банковской карты) или почтовый адрес.
Обратите внимание, пособия должны начисляться на карту МИР.
К заявлению работник прикладывает документы, которые необходимы для назначения и выплаты того или иного пособия (больничный лист, справка о рождении ребенка, т. д.).
Не позднее 5 календарных дней после получения больничного листа компания должна передать в фонд все нужные сведения (о листке нетрудоспособности, о страховом стаже работника, о среднем заработке, необходимом для расчета суммы пособия).
ФСС должен перечислить деньги
в течение 10 календарных дней со дня получения этих сведений.
Деньги от фонда должны поступить не позднее 15 календарных дней после того, как работник принес свой бюллетень в бухгалтерию.
Льготные тарифы взносов для ИТ-компаний
Для ИТ компании и раньше действовали пониженные тарифы страховых взносов. Но, сейчас в 2020 году, льготные тарифы для ИТ сделали бессрочными.
ИТ-компании платят взносы по следующим тарифам:
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
Льготные тарифы могут применять компании, которые работают в сфере информационных технологий, в том числе оказывают услуги по сопровождению собственных программ и разрабатывают, проектируют изделия электронной компонентной базы и электронной продукции.
Чтобы применять льготные тарифы ИТ-компания должна:
- Быть аккредитованной Минкомсвязи либо включена в специальный реестр Минпромторга, в зависимости от специфики деятельности.
- Иметь численность работников за отчетный период не менее семи человек.
- Доля доходов от реализации работ и услуг, связанных ИТ деятельностью должна составлять не менее 90 процентов от общего объема доходов.
Важно, что теперь при определении 90-процентной доли доходов нельзя учитывать доходы от реализации прав на программные продукты, если эти права переданы для получения и распространения рекламы в интернете, а также для поиска потенциальных клиентов.
Вступает в силу
с 1 января 2021 года.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ.
Транспортный налог
Единый по стране срок уплаты транспортного налога
Региональные власти лишены права устанавливать свои, отличные от Москвы, сроки уплаты налога для организаций. Теперь власти субъектов РФ могут определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога: авансами или целиком.
Организации, владеющие транспортными средствами, уплачивают транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года.
Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вступило в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 63 ст. 2.
Декларацию по транспортному налогу больше не сдаем, но расчет в ИФНС отправляем
С отчетности за 2020 год бухгалтерам организаций, на балансе которых есть транспорт, не нужно сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу.
Рассчитать налог и авансовые платежи бухгалтерия организации должна самостоятельно.
ИФНС со своей стороны также сделает расчет на основании имеющейся у нее информации и результаты направит в организацию.
Если сумма транспортного налога по данным налоговой инспекции будут больше, организация нужно подать возражения и приложить к ним подтверждающие документы.
Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). Транспортный налог может быть либо скорректирован, либо сохранен с сумме, изначально рассчитанной налоговиками.
Декларация отменена с отчетности за 2020 год.
Основания: П. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440.
Обновлены формы сведений о самоходных транспортных средствах, о морских (речных) судах, об автомототранспортных средствах и их владельцах
Сведения в налоговую инспекцию для расчета транспортного налога по самоходным транспортным средствам передает Гостехнадзор, по морским (речным) судам – Росморречфлот, по автомототранспортным средствам – ГИБДД.
С 2021 года все эти ведомства обновили формы, по которым они будут передавать сведения налоговикам.
Гостехнадзор и Росморречфлот применяют новые формы с 1 января 2021 года, ГИДББ с 1 июля 2021 года.
Документы: Приказ ФНС от 13.02.2020 № ЕД-7-21/99, Приказ ФНС от 01.06.2020 № ЕД-7-21/363, Приказ ФНС от 13.03.2020 № ЕД-7-21/156.
Земельный налог
Единые сроки уплаты земельного налога
С 1 января 2020 года сроки уплаты земельного налога вправе устанавливать только федеральные власти. За региональными властями сохранилось право устанавливать ставки и порядок перечисления налога.
Теперь для всех организаций установлен единый срок уплаты налога:
За истекший год организации должны уплатить земельный налог не позднее 1 марта следующего года.
Сроки перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п.72, ст.2 и п. 77, ст. 2.
Налоговую декларацию по земельному налогу больше сдавать не нужно
Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчетности за 2020 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами.
Ответственность за правильность расчета земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документы: П. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440.
ККТ
Закончилась отсрочка по применению ККТ для ИП
Заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала, которые продают товары собственного производства, работы, услуги. Продолжать работу без ККТ можно только до 1 июля 2021 года.
Вступает в силу с 1 июля 2021 года.
Основание: Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Появились новые реквизиты в чеках
Предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество.
Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше (кроме случаев продажи подакцизных товаров)
Вступает в силу с 1 февраля 2021 года.
Документ. Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 7 ст. 7.
Упрощенка
Повышенные ставки и новые лимиты с 2021 года
С 1 января 2021 года после превышения лимита до доходам в 150 млн рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.
У компании есть право работать на УСН до достижения планки по доходам в 200 млн рублей и численности персонала — 130 человек.
С квартала, в котором доходы УСН-фирмы превысили 150 млн руб., но не достигли 200 млн рублей нужно заплатить налог на повышенной ставке.
Новые повышенные ставки для УСН в 2021 году при превышении лимитов:
- 8 процентов – если компания работает на УСН объектом «доходы»;
- 20 процентов – если объект работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели
Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года
ИП на упрощенке и ИП на патенте смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Патент распространили на большее количество сфер деятельности
Патент могут оформить фотографы, преподаватели, повара и фермеры. Вот список новых сфер деятельности, на которые распространили право, работать на патенте:
- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
- повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
- фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
Расчеты и банковские операции
Ужесточается контроль за наличными расходами
Под контроль попадают все операции с наличными в сумме от 600 000 руб.
Ранее банки обязаны были контролировать только операции, не относящиеся напрямую к хозяйственной деятельности компании.
Под полный банковский контроль теперь попадают почтовые переводы на сумму от 100 000 рублей, лизинговые платежи на сумму от 600 000 рублей. Ранее такие операции банками не контролировались.
Несколько типов операций исключили из списка контролируемых. Например, получение имущества в лизинг.
С 2021 года попадают под контроль все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму от 3 000 000 рублей.
Вступает в силу с 10 января 2021 года.
Документ: Закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ.
Карта МИР отвоевывает новые позиции на рынке
С 1 марта 2021 года карты «Мир» должны принимать все продавцы, исполнители и владельцы агрегаторов, у которых выручка на предыдущий год превысила 30 000 000 рублей.
С 1 июля 2021 года карты «Мир» должны принимать все продавцы, у которых выручка за прошлый год составила более 20 000 000 руб.
Вступает в силу частично с 1 марта 2021 года, частично и с 1 июля 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 290-ФЗ.
Новые правил блокировки счетов
Принят Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 368-ФЗ, согласно которому увеличен срок, по истечении которого налоговики будут блокировать счета организаций за непредставление налоговой отчетности.
Поправки внесены в статью 76 НК РФ. Срок, в течение которого инспекция вправе заблокировать расчетный счет организации, увеличен с 10 до 20 дней. Счет заморозят, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы.
- декларация итогам налогового периода;
- расчет по страховым взносам;
- форма 6-НДФЛ.
О намерении заблокировать счет налоговики будут предупреждать за 14 дней.
Вступает в силу с 1 июля 2021 года.
Основание: Закон от 09.11.2020 г. № 368-ФЗ
Максимальный долг при котором налоговики идут в суд увеличен
Увеличивают пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 000 рублей до 10 000 рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся ИП. Внесены поправки в статью 48 и статью 70 Налогового кодекса РФ.
Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:
- наличие у должника неисполненной обязанности в размере, превышающем 10 000 рублей;
- истечение трёхлетнего срока исполнения требования об уплате, в случае если общая сумма неуплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 000 рублей.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Основание: Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ.
Новые правила в заполнении платежек с 1 января 2021
С 1 января 2021 года будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений. Это влечет за собой изменение реквизитов на уплату налогов и сборов в ФНС, и, в первую очередь казначейских счетов.
В платежках вместо одного счета в поле 17 нужно будет указывать два счета в полях 15 и 17, а также новые БИК.
В поле 15 – номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), а в поле 17 – номер казначейского счета.
Кроме того, в платежках изменятся:
- Поле 13 — наименование банка получателя средств.
- Поле 14 — БИК банка получателя средств (поле 14).
- Поле 15 — номер банковского счета, который входит в состав единого казначейского счета.
- Поле 17 — номер счета получателя.
Новые реквизиты будут размещены на сайтах Региональных управлений ФНС. Не рискуйте и не скачивайте реквизиты с сайтов каких-либо СМИ. Официальные данные вы сможете получить на официальном сайте управления налоговой.
Вступает в силу: С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый.
С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
Основание: информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
Налог на добавленную стоимость
Продажу легковых авто для инвалидов освободили от НДС
Специальные автомобили для людей с ограниченными возможностям можно продавать без НДС, если есть соответствующая отметка в одобрении типа транспортного средства или в свидетельстве о безопасности конструкции транспортного средства.
Льгота по НДС распространяется на импорт и реализацию на внутреннем рынке легковых автомобилей для перевозки инвалидов по коду ТН ВЭД – 8703.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Постановление Правительства от 18.09.2020 № 1480.
Больше медицинских товаров не облагается НДС
В перечень медицинских товаров, которые освобождены от НДС добавили более 20 новых позиций. Среди них новые виды хирургических, стоматологических и офтальмологических инструментов, диагностического и лечебного оборудования, медицинской мебели, протезов и имплантов.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документы: Постановление Правительства от 30.09.2015 № 1042, постановление Правительства от 01.10.2020 № 1574.
От НДС освободили продажу имущества банкротов
С реализации имущества банкрота, НДС платить не нужно. Освобождение касается не только имущества, отнесенного к конкурсной массе, но и товаров, работ, услуг, которые банкроты реализуют в процессе текущей деятельности.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ.
Изменены льготы по НДС для воздушных перевозчиков
Внутрение воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20 процентов.
НДС по нулевой ставке облагаются авиаперевозки:
- в Крым, Севастополь и обратно;
- Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
- маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ, п. 6 ст. 3.
Чеки tax free стали электронными
Чеки tax free в России можно оформлять в электронном виде. Электронные чеки направляются в таможенную службу, которая должна подтверждать, что товары вывезены из РФ и пересылать продавцу или оператору сведения, на основании которых они будут возвращать уплаченный НДС. Порядок электронного документооборота утвердит ФТС.
Продавец сможет принять НДС к вычету по товарам вывезенным за рубеж, только при условии, что покупателем получено возмещение налога.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ.
Новые реестры для подтверждения нулевой ставки и налоговых вычетов
Налоговая служба утвердила новые формы, порядок и формат заполнения реестров, предусмотренных подпунктами 10 и 12 пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса: реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Документ: Приказ ФНС от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593
Продлили льготы по НДС
Продлен до конца 2022 года срок действия льготы для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов, перечни которых утверждены постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069.
Кроме того, льготная ставка НДС 10 процентов сохранена для отдельных видов домашних животных, которые указаны в перечнях, утвержденных постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Основание: Закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ
Освобождение от НДС ИТ-бизнеса
С 1 января 2021 года меняется налогообложение НДС IT-компаний. Подпункт 26 пункта 1 статьи 149 НК РФ изложен в новой редакции. Не будет облагаться НДС передача исключительных прав (и прав на использование) на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, за исключением случаев, когда такие программы предназначены для распространения рекламной информации.
Льгота не применяется, если передаваемые права дают возможность использовать программу для совершения определенных действий в интернете, а именно: распространять рекламную информацию и получать к ней доступ; размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав; искать информацию о потенциальных покупателях (продавцах); заключать сделки.
Отдельно выделен новый подпункт 26.1 пункта 1 статьи 149 НК РФ. Здесь сказано об освобождении от НДС передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ, п. 1 ст. 1.
Изменился перечень печатной продукции со ставкой НДС 10%
Постановлением Правительства РФ от 09.10.2020 г. № 1643
предусмотрено внесение изменений в перечень видов периодических печатных
изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой,
облагаемых при их реализации НДС по ставке 10 %.
Вступает
в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Постановление
Правительства РФ от 09.10.2020 г. № 1643, письмо Минфина от 10.12.2020 №
03-07-11/108112.
Акцизы
Новые виды свидетельств на совершение операций с подакцизными товарами
Введены новые виды свидетельств предусмотрены для организаций, которые:
- производят спиртосодержащую непищевую продукцию (антибактериальные препараты) в виде гелей или кремов на гелевой основе;
- перерабатывают этан или сжиженный углеводородный газ.
Организации, получившие свидетельства на переработку этана или сжиженного углеводородного газа, с 2022 года смогут применять новый порядок налогообложения, который включает в себя:
- новые объекты налогообложения – направление этана или сжиженного углеводородного газа на переработку;
- новые налоговые вычеты, в том числе с повышающим коэффициентом («обратный акциз»).
С 2022 года вводятся в действие правила определения налоговой базы по этану и сжиженному углеводородному газу, налоговые ставки, а также условия применения и порядок расчета налоговых вычетов для операций с этими видами подакцизных товаров
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ.
Повысили ставки акциза на табачные изделия
Ставки акциза на табачные изделия повысили. Причем рост ставок оказался больше, чем установлено статьей 193 Налогового кодекса РФ. Вместо плановых 4 процентов, повышение акцизов составило около 20 процентов.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ.
Скорректировали порядок применения вычетов для переработчиков нефтяного сырья
Нефтеперерабатывающим заводам разрешили рассчитывать сумму вычета с учетом инвестиционной надбавки. Право применять надбавку предоставили предприятиям, которые до 1 октября 2021 года заключат с Минэнерго инвестиционное соглашение. Соглашение должно предусматривать модернизацию или реконструкцию действующих производственных мощностей по переработке нефтяного сырья.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ.
Налог на добычу полезных ископаемых
Появились новые налоговые вычеты для резидентов Арктики
Налоговый вычет вправе применять организации, которые зарегистрированы в Арктике, имеют статус резидента и заключили соглашение об инвестиционной деятельности в соответствии с Законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ. Эти компании могут уменьшить НДПИ на сумму фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение и ввод в эксплуатацию некоторых основных средств.
Для применения вычета предусмотрены три условия:
- уменьшить можно налог, начисленный при добыче любых полезных ископаемых, кроме углей и углеводородного сырья;
- основные средства, должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет;
- сумма вычета не может быть более 50 процентов от начисленного налога.
Налоговый вычет применяют с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ п. 10 ст. 1.
Налоговые вычеты для предприятий Сургута и Ханты-Мансийска
Вычет разрешен организациям, которые добывают нефть по лицензиям, выданным до 1 января 2018 года, на участках недр, расположенных в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры.
Эти предприятия могут уменьшить НДПИ при добыче нефти на фиксированную величину 3 830 млн руб. за периоды, в которых цена нефти «Юралс» будет ниже базовой величины (40 долл. США с учетом индексации). Организации, которые заинтересованы в налоговом вычете, должны заключить инвестиционное соглашение до 1 июля 2021 года.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 15.10.2020 № 340-ФЗ, п. 2 ст. 1.
Порядок применения коэффициентов для расчета налога при добыче нефти
Изменили алгоритмы расчета коэффициентов:
- Дм – особенности добычи нефти;
- Св – степень выработанности конкретных участков недр;
- Кг – время с начала промышленной добычи.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Основание: п. 13–16 ст. 1 Закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.
Электронный документооборот
Продолжается переход на электронный документооборот, начатый 2020 году
С 2021 года изменятся правила аккредитации удостоверяющих центров ЭП. Сначала удостоверяющий центр проверит Минкомсвязь. Причем, с учетом деловой репутаций руководителей и учредителей. Затем, правительственная комиссия будет принимать решение об аккредитации.
Ключ электронной подписи будет возможно применять на любом электронном устройстве без установки специальных программ. Ключ можно хранить в удостоверяющем центре, который использует его по поручению клиента.
Удостоверяющие центры смогут создавать сертификаты ключей усиленных неквалифицированных электронных подписей и выдавать их заявителям удаленно.
Появятся организации, которые будут действовать, как доверенная третья сторона (ДТС). Они смогут подтверждать действительность электронных подписей; проверять полномочия участников электронного взаимодействия и все квалифицированные сертификаты на соответствие нормативным правовым актам.
Эти организации ДТС вправе пройти добровольную аккредитацию. Для этого они должны владеть не менее 1 млрд руб. собственных средств. Если у ДТС есть один либо несколько филиалов или представительств не менее чем в 3/4 субъектов РФ, нужно иметь собственных средств на сумму 500 млн руб.
Вступает в силу: частично с 1 января, частично — с 1 апреля 2021 года.
Документ: Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ.
Новые правила перехода на налоговый мониторинг
Изменены правила проведения налогового мониторинга:
- снижается с 300 до 100 млн рублей минимальная
совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, подлежащих уплате за
предшествующий год; - минимальный суммарный объем полученных доходов
по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за
предшествующий год сокращается с 3 до 1 миллиарда рублей; - минимальная совокупная стоимость активов по
данным бухгалтерской (финансовой) отчетности снижается с 3 до 1 миллиарда
рублей; - исключается применение суммовых критериев для
перехода на налоговый мониторинг, установленных пунктом 3 статьи 105.26 НК РФ,
для участников консолидированных групп налогоплательщиков.
С 1 июля на 1 сентября перенесен срок подачи заявления о
проведении налогового мониторинга.
В НК РФ появится норма, согласно которой решения о приостановлении
операций по счетам в банке организации, в отношении которой проводится
налоговый мониторинг, принимаются налоговым органом, проводящим налоговый
мониторинг.
Установлена возможность автоистребования недостающих
документов через информационные системы организации.
Вступает
в силу: поэтапно с 29 декабря 2020 года по 1 июля 2021 года
Документ:
Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ
Персонал, трудовые отношения
Новый перечень отраслей, где труд женщин ограничен
Утвержден перечень производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ № 512н от 18.07.2019.
Отменены нормативы по охране труда с 1 января 2021 года
С 2021 года меняется состав законодательной базы по охране труда.
Отменяется обширный список нормативных актов по охране труда. Часть документов отменены полностью. Многие нормативные акты редактируются и вводятся заново.
Например, отменено постановление о мероприятиях по улучшению охраны труда, акты, регламентирующие работу водолазов, работников пищевой промышленности и т. д.
Введен новые перечень тяжелых и опасных работ, где ограничен труд женщин.
Изменения состава нормативных документов происходит в рамках «регулярной гильотины», объявленной властями больше года тому назад.
Молодым специалистам нужно оформлять только электронные трудовые
С 2021 года молодым специалистам на первом месте работы по умолчанию должны оформлять электронные трудовые книжки. Кадровая служба компании не должна заводить бумажную трудовую.
Работники, которые начали трудовую деятельность до 2021 года, вправе иметь либо бумажную, либо электронную трудовую книжку. Свой выбор они должны сделать до 31 декабря 2020 года. Но, даже после этой даты они вправе отказаться от «бумажной корочки» и перейти на электронный формат.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Основание: Закон от 16.12.2019 №439-ФЗ, п.8 ст. 2.
Временные правила работы вахтовиков сохранили на 2021 год
Правительство продлевает на 2021 год действие Временных правил работы вахтовым методом. Эти правила были утверждены постановлением Правительства РФ от 28 апреля 2020 г. № 601.
По Временным правилам вновь прибывшие сменные работники перед вахтой обязаны пройти обсервацию, то есть временную изоляцию в течение 14 дней. Делается это в целью не допустить массовых заболеваний коронавирусом вахтовых работников.
Период обсервации бухгалтеры должны включать во время нахождения работников в пути и оплачивать в размере не ниже дневной тарифной ставки, части оклада за день работы.
За изобретения платить нужно в 3 раза больше
Правительство РФ утвердило новые правила выплаты работникам вознаграждений за служебные изобретения и полезные модели.
Если организация использует служебное изобретение, полезную модель, промышленный образец, она обязана выплатить работнику – автору изобретения вознаграждение в размере трех средних зарплат за последние 12 календарных месяцев использования разработки.
Ранее действовало постановление Правительства РФ от 04.06.2014 № 512, по которому за использование разработки, автору-работнику выплачивалось вознаграждение в размере его одной средней зарплаты за последние 12 календарных месяцев, в которых разработки были использованы.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Основание: постановление Правительства РФ от 16.11.2020 № 1848
Квоты на иностранцев сохранены на уровне 2020 года
Квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу на 2021 год составляет 97% от потребности на 2020 год.
Постановлением от 12.11.2020 № 1823 Правительство РФ установило допустимые доли иностранных работников на 2021 год.
Сохранен на 2021 год запрет на наем иностранных работников (0%) в трех видах деятельности:
- розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8);
- прочая розничная торговля вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99);
- розничная торговля лекарствами в аптеках (код 47.73).
В 2021 году будут сохранены действующие ограничения по численности иностранных работников для таких видов деятельности (по ОКВЭД 2), как:
- выращивание овощей (код 01.13.1) — в размере 50% общей численности работников;
- строительство (раздел F) — в размере 80% общей численности работников;
- розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) — в размере 15% общей численности работников;
- розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) — в размере 15% общей численности работников;
- деятельность в области спорта прочая (код 93.19) — в размере 25% общей численности работников.
Квоты применяются с 1 января 2021 года
Документ: Постановление Правительства РФ от 12.11.2020 г. № 1823.
Эксперимент по электронному кадровому документообороту в 2021 году завершится
С 20 мая 2020 года по 31 марта 2021 года Минтруд проводит эксперимент по электронному кадровому документообороту.
В начале 2021 года еще можно присоединится к эксперименту по кадровому электронному документообороту.
Для участия в эксперименте достаточно подать в Минтруд заявление, в котором нужно указать: какие кадровые документы переводите в ЭДО, список сотрудников, давших согласие на участие и дату, с какой вы присоединяетесь к эксперименту.
Вступило в силу с 2020 года.
Основание: Закон от 24.04.2020 № 122-ФЗ.
Появились правила удаленной работы
В Трудовом кодексе с 1 января 2021 года закрепили новый режим работы – удаленный.
Работников можно перевести на удаленную работку полностью или частично. Например, на несколько дней в неделю или в месяц.
Дополнительного соглашения к трудовому договору заключать не нужно. Достаточно письменного согласия работника на перевод и приказа руководителя. В приказе оговариваются сроки перевода и условия удаленки.
Документ: Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ
Смягчили требования к срочным трудовым договорам
С 1 января 2021 года можно заключать срочные трудовые договора длительностью до года с выпускниками вузов и техникумов. Причем, с условием об испытательном сроке.
По срочным трудовым договорам можно нанимать любой персонал во вновь созданную компанию.
А, истекший договор можно просто продлить, и при необходимости внести изменения и дополнения.
В электронных трудовых книжках можно будет указать весь свой стаж
В электронную трудовую книжку будут вносится записи о стаже работника за все предыдущие периоды, а не только с 1 января 2020 года.
Планируется внести изменения в закон «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования».
МРОТ 2021
МРОТ в 2021
году составит 12 792 руб., а расчет величины прожиточного минимума следует
осуществлять исходя из медианного среднедушевого дохода за предшествующий год. МРОТ больше не будет напрямую зависеть от прожиточного
минимума.
МРОТ на очередной год будет устанавливаться исходя из
величины медианной зарплаты за предыдущий год. Этот показатель будет
рассчитывать Росстат. При этом МРОТ не может быть меньше:
- прожиточного минимума трудоспособного населения
в целом по России за год; - МРОТ предыдущего года.
Вступает в силу с 1
января 2021 года
Документ: Федеральныйзакон от 29 декабря 2020 № 473-ФЗ
Читайте подробнее на Бухгалтерии.ru
«Вот, новый повоМРОТ!»
Некоммерческим организациям можно вести упрощенный кадровый учет
Глава 48.1 ТК РФ разрешает микро предприятиям не принимать
локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права: правила
внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о
премировании, график сменности и другие. Отказаться от этих документов можно,
если нормы ТК РФ об оплате труда, правилах трудового распорядка включены в
трудовой договор, составленный по типовой форме.
С 2021 года в ТК РФ внесены поправки, которые разрешают
некоммерческим организациям работать по правилам, установленным для
микропредприятий. То есть, не составлять
локальные нормативные акты, а все нормы трудового права о правила внутреннего
трудового распорядка, об оплате труда и премировании, графике работы и т.п.
включить в трудовые договоры.
Но, будьте осторожны. Не все НКО могут упросить себе
кадровый документооборот. Это разрешат только тем, у которых среднесписочная
численность работников и объемы доходов не превысят предельные значения. Их
будет определять Правительство РФ.
НКО со штатом до 35 работников разрешат заключать срочные
трудовые договора (статья 59 ТК РФ).
Упрощенный кадровый учет не смогут вести государственные и
муниципальные учреждения, политические партии, потребительские кооперативы и
религиозные организации.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Федеральный закон от 29.12.2020
№ 477-ФЗ
Спецоценка станет бессрочной
На рабочих местах, где была
проведена спецоценка подтвержденная декларацией СОУТ, повторное проведение
специальной оценки условий труда не требуется до смены рабочих мест.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Федеральный закон №503-ФЗ
от 30.12.2020
… еще изменения
Повышены цены на алкоголь
В 2021 году вырастут цены на алкоголь.
Приказ Минфина России от 07.10.2020 № 235н повысил цены на ликероводочные напитки.
Минимальная розничная цена бутылки ликероводочной продукции крепостью свыше 28 градусов и емкостью 0,5 литра составит 191 рубль, водки – 243 рубля.
Цена, ниже которой закупка не осуществляется, для ликероводочной продукции равна 158 рублей за бутылку 0,5 литра, а для водки – 203 рубля.
Приказ от 07.10.2020 № 234н повысил с 1 января 2021 года минимальную цену закупки спирта, произведенного из непищевого сырья, и денатурированного этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья (за исключением биоэтанола) до 44 рублей за 1 литр безводного спирта.
Приказ Минфина России от 07.10.2020 № 233н повысил с 1 января 2021 года минимальную цену на этиловый спирт, произведенный из пищевого сырья, с 57 до 59 рублей за 1 литр безводного спирта.
Приказом от 07.10.2020 № 232н Минфин РФ повысил минимальные цены на шампанское. Цена, не ниже которой осуществляется розничная продажа игристого вина (шампанского) — в размере 169 рублей за 0,75 литра.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Основание: приказы Минфина от 07.10.2020 № 235н, № 234н, № 233н и № 232н.
Ужесточены требования к юрлицам и ИП, выполняющим авиационные работы
Министерство транспорта РФ установило перечень требований к компаниям и ИП, выполняющим авиационные работы, предусматривающие получение документа, подтверждающего соответствие требованиям федеральных авиационных правил.
В приказе приводится перечень авиационных работ, для выполнения которых необходимо иметь сертификат. Представлена форма заявления и список документов, прилагаемых к нему. Весь летный состав должен пройти медицинское освидетельствование и иметь соответствующее образование или подготовку.
Руководство организации обязано контролировать соблюдение персоналом требований и правил по производству полетов.
Вступает в силу с 1 января 2021 года
Изменился состав обязательной офисной аптечки
Список медицинских препаратов, которые нужно купить в аптечку утверждает Минздрав России. Сейчас действует Приказ Минздавсоцразвития РФ от 05.03.2011 № 169н.
С 1 января 2021 года будет изменен. Проект приказа Минздрава России