1 июля 2021 года в счет-фактуру были внесено изменения — введение прослеживаемости товаров. Какие вопросы в связи с этим возникают чаще всего.
Кто обязан применять новую форму счет-фактуры?
Если вы совершаете операции с прослеживаемыми товарами, являясь ИП, юрлицом, плательщик или неплательщик НДС, то обязаны выставить счет-фактуру по новой форме в электронном виде.
Где искать список прослеживаемых товаров?
В приложении к постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807. Там вы найдете все виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС по ОКПД 2, а также единицы их измерения.
Можно ли использовать старую форму счета-фактуры после введения новой?
Нельзя. Если вы используете старую форму вместо новой, то можете быть наказаны по статье 120 НК РФ.
Зачем нужны новые графы 12, 12а и 13?
В новые графы вносят единицы измерения прослеживаемого товара, ее код и количество товара. В соответствии с пунктом 2.2 Правил заполнения счета-фактуры в новой редакции вы можете не заполнять эти графи, если не занимаетесь прослеживаемыми товарами и составляете счета-фактуры на бумаге.
Даже если вы не заполняете новые графы 12, 12а и 13, форма счета-фактуры все равно должна быть новой.
Зачем нужна строка 5а?
Строка 5а, добавленная в шапку счет-фактуры, нужна для заполнения реквизитов отгрузочных документов – номеров и дат накладных, актов. Если документов несколько, то их следует вносить через точку с запятой.
Строки счета-фактуры в графе 1 «Порядковый номер» табличной части должны заполняться в том же порядке, что и номера и даты документов в строке 5а.
Если на одну счет-фактуру приходится несколько накладных
При большом количестве накладных на один счет-фактуру вам придется либо все их вносить в строку 5а, тем самым увеличивая ее объем, либо не составлять большое количество накладных на один счет-фактуру.
Как правильно заполнять графу 11
В новой форме графа 11 называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости».
В счет-фактуре строки группируются по номеру декларации на товары (ДТ).
На одну ДТ может приходиться несколько РНПТ. Поэтому графа 11 формируется в целом по ДТ, а далее по прослеживаемым товарам делайте разбивку по строкам, соответствующим разным РНПТ – в графах 12, 12а и 13.
Также напоминаем, что с 1 июля 2021 г. меняется не только форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Подключить бератор