При составлении годового отчета часто обнаруживаются прошлые погрешности, которые необходимо исправить, предотвратив появление новых.
Если занизили доходы
Какие ошибки занижают налоговую базу Прибыль провоцирует недоимку налогов, что негативно сказывается на бюджете.
- не отразили операцию по реализации товаров, работ или услуг;
- не выявили и не списали вовремя в доходы кредиторскую задолженность;
- раньше времени списали дебиторскую задолженность и др.
НК РФ требует в периоде допущения.
- исправить налоговые регистры;
- доплатить налог и уплатить пени;
- Предоставить уточненный отчет о доходах и расходах в соответствии с пунктом 1 статьи 54 и пунктом 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если занизили расходы
Из-за уменьшения трат бюджеты не испытывают недостатка. Но страдают граждане, которые платят налоги больше необходимого и лишаются денег. К тому же уменьшается величина… Потерю, отложимую в будущее.
Ошибки «расходных» операций корректируются в период, к которому принадлежат.
Если предыдущие ошибки привели к излишнему уплате налога, перерасчет выполняется в периоде, когда ошибки были обнаружены.
Даже при наличии таких оснований, для учета любых ошибок в расходах без подачи уточненных деклараций возможно не всегда.
Разберемся, почему.
В настоящем отрезке времени ожидается доход.
При излишне уплаченном налоге можно исправить налоговую базу текущего отчетного периода, но только при наличии прибыли в данном периоде. В случае убытка по итогам текущего отчетного периода налоговая база равна нулю.
И даже во время промахов доход не должен отсутствовать.
Внимательное изучение пункта 1 статьи 54 НК РФ позволяет сделать интересное наблюдение: даже в момент совершения ошибки необходимо учитывать налог с прибыли.
Таким образом, это не только о переоценке налоговой базы из-за недосчета каких-либо расходов. База может быть завышена, но в итоге получится убыток.
Текст о ситуации с завышенной нулевой базой и возникшим убытком не рассматривается статьей 54 НК РФ. В ней говориться только об излишне уплаченном налоге. Если в декларации по периоду, когда была совершена ошибка, налога к уплате нет, то быть излишней уплатой налога не может.
Убедитесь, а есть ли ошибка в расходах?
Прежде чем исправить расходную ошибку, удостоверьтесь в её существовании. учетная политика.
Налоговый кодекс Российской Федерации разрешает налогоплательщикам самостоятельно устанавливать дату, которая будет признаваться днем осуществления расходов на оплату работ и услуг. датой признания расхода. По вашему выбору это (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
- дата расчетов, указанная в договоре;
- либо последнее число периода;
- Дата предоставления налогоплательщику бумаг, которые лежат в основе расчётов.
Если в учетной политике утвержден последний вариант, а расход не учтен в соответствующем периоде, это нормальное явление.
Для подтверждения расходов храните почтовые конверты, ведите реестры учета и регистрации входящей корреспонденции и документов бухгалтерии. арендных платежей, коммунальных услуг, услуг связи, юридических, информационных
…которые были получены позже окончания указанного срока.
Проанализированы распространённые ситуации с исправлением ошибок, связанных с налогом на прибыль.
Кроме того, существует множество случаев, требующих коррекции налоговой базы с внимательностью.