ФНС разъяснила, как заполнить расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
ФНС разъяснила, как заполнить расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Разъяснения ФНС опубликовала в письме от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@ .
Организации, которые в соответствии с п.2.ст.230 НК РФ выступают в качестве налоговых агентов, сдают ежеквартально в ИФНС расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с работника.
Годовой 6-НДФЛ сдается ежегодно не позднее 1 марта года.
Форма расчета сумм налога на доходы физлиц (расчет по форме 6-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Правила заполнения разделов формы 6-НДФЛ
В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают обобщенные суммы начисленного дохода, исчисленного налога по всем работникам. Суммы рассчитывают нарастающим итогом с начала года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают:
- в поле 100 — нужную ставку налога,
- в поле 105 — код бюджетной классификации по налогу;
- в поле 160 — общую сумму удержанного налога нарастающим итогом;
- в поле 190 — общую сумму налога, возвращенную организацией работникам согласно статье 231 НК РФ.
Правила заполнения формы 6-НДФЛ, если работник потерял статус налогового агента
Если работник потерял статус налогового резидента, российская организация должна пересчитать НДФЛ по ставке 30% с начала года и зачесть ранее удержанный налог по ставкам 13 % и 15 %.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период нужно отразить итоговые показатели по ставке 30 %.
Представлять уточненный расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую не нужно.