Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» предоставил для подписчиков чек-лист по отчетности за первый квартал 2024 года с ссылками на правила заполнения, примерами и образцами. Ежеквартальная отчетность подается в ИФНС, Соцфонд и статистику. Главным сроком подачи за первый квартал 2024 года является 25 апреля.
Отчетность в ИФНС
Отчетность по налогу на прибыль и НДС
В квартальной отчетности компании на ОСНО сдаются декларация по налогу на прибыль и декларация по НДС. Все, кто работает с этим налогом, в том числе индивидуальные предприниматели и фирмы на УСН, выставившие и принявшие к учету счета-фактуры с выделенным налогом, должны отчитаться по НДС.
Заявление о налоге на прибыль за первый квартал 2024 года.
Компаниям, осуществляющим перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально исходя из фактической прибыли, необходимо сдавать квартальные декларации. В настоящее время применяется действующая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная для отчетности за 2022 год.
При составлении квартальной декларации по налогу на прибыль требуется заполнить:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02;
- приложение № 1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02.
Остальные разделы и листы следует внести в состав прибыльного отчета только при наличии сведений для заполнения. В ежемесячной декларации необходимо заполнять:
- титульный лист,
- подраздел 1.1 раздела 1,
- лист 02.
Как заплатить налог на прибыль:
Надо ли формировать извещение о рассчитанных налогах?
Документальное оформление платежей по налогу на прибыль
Декларация по НДС за I квартал 2024 года
В декларации всегда подаются титульный лист и основные разделы:
- Раздел 3 «Расчет суммы налога…»
- Раздел 8 «Информация из книги покупок о сделках за завершившийся налоговый период»
- Раздел 9 «Информация из книги продаж о сделках, зарегистрированных за предыдущий налогвой период».
- Статья 1 «Размер налога для выплаты в бюджет (или возмещения из бюджета)…»
Остальные разделы требуют заполнения лишь при проведении конкретных действий: вывоз товаров, освобождение от налога, продажа земельных участков и так далее.
Как заполняют декларацию налоговые агенты
Декларация по НДС при экспорте
Особенности формирования декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками с новых российских территорий.
Нулевая НДС
В ней заполняется только титульный лист и первый раздел.
Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Как платить НДС
Как заполнить платежное поручение на уплату НДС
Сроки уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС после внедрения Единого налогового платежа.
Отчетность по НДФЛ и страховым взносам
Не позднее 25 апреля нужно сдать:
- 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года;
- РСВ за первый квартал 2024 года;
- Персонифицированные сведения за март (по желанию).
6-НДФЛ за I квартал 2024 года
! Отчетность 6-НДФЛ за I квартал 2024 годаДля сдачи требуется новый бланк. Форма, как и раньше, состоит из:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Информация об обязанностях налогового представителя».
- Раздел 2 Вычисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц ;
- Приложение № 1. Справка о доходах и уплаченном налоге физического лица. .
Все ссылки для заполнения 6-НДФЛ:
Общие требования к порядку заполнения
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Раздел 1 Информация о обязанностях налогового агента
Первый срок перечисления НДФЛ
Второй строк перечисления НДФЛ
Третий срок перечисления НДФЛ
Четвертый срок перечисления НДФЛ
Пятый срок перечисления НДФЛ
Шестой срок перечисления НДФЛ
Строки 030 – 036
Раздел 2 Расчёт подсчитанного и withheld сумм НДФЛ
Приложение № 1. Справка о доходах и сумме уплаченного налога физическим лицом.
Какие показатели нужно сравнить при заполнении формы 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2024 года?
Контрольные соотношения, указанные в письме, . 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@. Но, как пояснили налоговики в письме от 28 февраля 2024 г. № БС-4-11/2234@ :
- контрольное соотношение № 1.13 применять не нужно;
- Контрольное соотношение № 1.11 действует, исходя из контрольного соотношения № 1.10.
- Если контрольное соотношение № 1.14 не выполнено, то удержана повышенная сумма налога.
Контрольные показатели для расчета налога 6-НДФЛ. Таблица.
РСВ за I квартал 2024 года
Счет за первый квартал 2024 года сдавайте по обновленной форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Впервые этот бланк применяли с отчетности за 2023 год.
Все ссылки для заполнения РСВ:
Титульный лист
Раздел 1 Данные об обязательствах
Расчет страховых взносов по обязательным программам пенсионного, социального страхования в случае временной нетрудоспособности и медицинского страхования.
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительной тарификации.
Расчет страховых взносов для дополнительного социального обеспечения.
Подраздел 4 и приложение 5 для работников-иностранцев
Расчёт соответствия условиям применения сниженных тарифов для IT-организаций.
Приложение 2. Расчёт соответствия требованиям к применению льготных тарифов для НКО.
Приложение 3. Расчёт соответствия условиям применения сниженных тарифов для анимационных организаций.
Приложение 4 Сведения по обучающимся
Информация о взятых на себя обязательствах руководителей крестьянских хозяйств.
Расчет страховых взносов для руководителя крестьянского хозяйства.
Раздел 3 Информация об застрахованных лицах
Подраздел 3.1
Подраздел 3.2
Подраздел 3.2.2
Раздел 4 для прокуроров и судей
Пример заполнения РСВ
Штраф за непредставление РСВ
Что делать с ошибками в РСВ? Подача исправленного расчёта.
В состав уточненного расчета следует включить какие разделы?
Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ
Как аннулировать сведения
Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица
Персонифицированные сведения
Ежемесячный отчет за март 2024 года. В нем отражены сведения о всех сотрудниках, имеющих с компанией трудовые или гражданско-правовые договора.
Не нужно сдавать отчет за март, так как подаете РСВ за I квартал 2024 года. Налоговая служба имеет всю необходимую информацию. Отчетность за каждый третий месяц квартала не требуется согласно письму ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.
Следует ли привлекать к участию руководителей, получающих заработную плату?
Мобилизованные работники в отчете
Когда включать самозанятых в отчёт?
В кого из иностранцев необходимо внести данные в отчет?
Работники, ушедшие с работы и вновь трудоустроенные.
Персонифицированные сведения на волонтера
Как заполнять отчет о работнике, находящемся в отпуске по уходу за ребенком.
Как заполнить отчет
Правила заполнения данного отчёта изложены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Ссылки на формы для заполнения Отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Общие требования
Титульный лист
Раздел о персданных
Пример оформления отчета «Персонализированная информация о гражданах».
Как подать корректирующие персонифицированные сведения
Ошибка в персональных данных работника
Ошибка в сумме выплат работника
Корректирующий отчет на «забытого» работника
Отчёт о сделках с отслеживаемым товаром за первый квартал 2024 года
Все компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, предоставляют отчеты об этих операциях вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
Как составлять отчет спецрежимникам и неплательщикам НДС
Как оформить отчет по отслеживаемым товарам при изменении организационно-правовой формы предприятия?
Как отчитываются плательщики НДС
Отчет может быть заполнен так.
Декларация по налогу на воду и декларация по земельному налогу.
Фирма подаёт декларацию по водному налогу в налоговую инспекцию, где находятся водные объекты. Сроки подачи декларации за 1 квартал 2024 года — до 25 апреля.
Полезные ссылки для заполнения декларации:
Проверка показателей декларации по водному налогу до подачи.
Лист титула декларации по водным налогам.
Раздел 2 декларации по водному налогу посвящен расчёту налоговой базы и суммы водного налога.
Раздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании воды из водных объектов».
Расчет налога на водные объекты, не включая скважин для забора воды.
Раздел 1 декларации по водному налогу — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
Отчетность в СФР
Отчетность представляется единой формой ЕФС-1. По первому кварталу 2024 года в Соцфонд РФ необходимо представить раздел 2 формы ЕФС-1 (отчет по взносам на травматизм). Срок сдачи — до 25 апреля 2024 года.
Форма ЕФС-1 по взносам на травматизм, раздел 2, заполняется независимо от того, были ли начислены выплаты сотрудникам за отчетный период. Если расчетов с персоналом не былоНулевая ЕФС-1 представляют из себя титульный лист и разделы 2.1 и 2.3.
С первого квартала 2024 года добавились основания для подачи декларации и введены новые коды условий труда.
Подробно о заполнении отчета:
Как заполнить титульный лист
Как заполнить раздел 2
Как заполнить подраздел 2.1
Как заполнить подраздел 2.1.1
Как заполнить подраздел 2.2
Как заполнить подраздел 2.3
Пример заполнения раздела 2 Единой формы страхования гражданской ответственности — 1 по взносам на случай травмирования.
Отчетность в статистику
Отчет предоставляют исключительно компании и индивидуальные предприниматели, получившие от Росстата соответствующее поручение. Такое уведомление отправляется по адресу регистрации ООО или по месту проживания ИП.
Вы имеете возможность самостоятельно проверить, есть ли ваше имя в списке отчетчиков. на сайте Росстата.
Отчетность компании, приостановившей деятельность
Отсутствие деятельности компании в первом квартале 2024 года не исключает обязанность подачи отчетности. До момента ликвидации необходимо подавать единую упрощенную декларацию и ряд форм с нулевыми данными.
Сроки подачи деклараций в налоговую службы продлены до 22 апреля. единую упрощенную декларациюЕсли вы не осуществляли деятельность и по вашим расчетным счетам не происходило движений.
Расчет форме 6-НДФЛДокумент нужно сдавать только если в период приостановки компании выплачивали работникам заработную плату или другое вознаграждение. Нулевым 6-НДФЛ быть не может (письмо ФНС от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901).
Подачу РСВ требуется выполнить всегда, независимо от наличия выплат работникам. При отсутствии выплат заполняется нулевой РСВ.
В Соцфонд нужно сдать Раздел 2 формы ЕФС-1 «Данные о рассчитанных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней». .