Обнаруженные ошибки в декларации 3-НДФЛ за 2024 год или предыдущие годы повлекут необходимость подачи новой декларации с внесением исправлений в налоговую службу. В противном случае возможна потеря налоговых вычетов и даже наложение штрафа при сокрытии доходов.
Работникам России, получавшим в 2024 году доходы помимо зарплаты, требуется предоставить отчет ФНС до 30 апреля 2025 года.
- Обычных граждан, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
- Индивидуальные предприниматели и лица, осуществляющие частную практику (такие как адвокаты, нотариусы) (пп. 1-2 ст. 227 НК РФ).
В случае получения доходов в 2024 году требуется декларация, если…
-
Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше минимально установленного периода (3 года).
-
Выручка от найма жилья/имущества посторонним лицам.
-
В дар имущество, транспортное средство, ценные бумаги от лиц, не относящихся к ближайшему кругу семьи (родители, дети, бабушка с дедушкой, братья и сестры).
-
выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей и т.п.;
-
вознаграждение от иностранных источников;
-
Доход по договорам гражданско-правового оборота от физических лиц и юр. лиц, не выступающих налоговыми агентами, то есть не уплативших за вас налог на доходы физлиц.
Отчетность подается с помощью налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
При возникновении ошибок в первоначальной декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ нельзя вносить правки в неё. В таком случае можно заполнить новую декларацию (ст. 81 НК РФ). Исправляются ошибки в 3-НДФЛ путём подачи новой корректирующей формы.
Предотвратите типичные ошибки при заполнении первоначального документа, о которых каждый год напоминают специалисты налоговой службы.
Источник: Информация от ФНС
Ошибки в 3-НДФЛ: рейтинг от ФНС
Чаще всего совершаются такие ошибки при заполнении формы 3-НДФЛ:
При составлении первоначальной декларации номер корректировки для неё устанавливается как «1».
Правильно: Первоначальная декларация подаётся с номером исправления «0»; последующие за этот же период нумеруются «1», а затем — в порядке возрастания.
Подача исправленной налоговой декларации с новыми налоговыми вычетами, при этом не включая вычеты, уже указанные в первоначальной декларации.
Правильно: Уточнённая декларация 3-НДФЛ должна содержать все вычеты, указанные в первоначальной декларации.
В первичной декларации заявлено было социальное налоговое вычета на лечение на сумму 90 000 рублей, возврат налога составил 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. В итоге налогоплательщик отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, так как не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).
В декларации отсутствуют стандартные налоговые вычеты, исчисленные на основе сведений о доходах, переданных работодателем.
Правильно: В декларации нужно указать все полученные вычеты от налогового агента, включая стандартные на детей.
Не декларируются доходы от продажи имущества, если общая сумма всех продаж превышает лимиты.
- Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находящихся в собственности менее чем три или пять лет, подлежит уплате налога в размере 1 миллиона рублей.
- При реализации другого имущества, срок владения которым был меньше минимально установленного — 250 тысяч рублей.
Правильно: При превышении суммарного дохода от продажи всех объектов установленного предела, доход требует декларирования.
К декларации не приложены соответствующие документы.
Правильно: Доказательством расходов на лечение, обучение, страхование или приобретение имущества служат договоры, счета, квитанции, платежные поручения и подобные документы. С 2024 года применяют унифицированный документ – справку об оплате услуг или уплату взносов. Ее выдаёт организациям юридического лица и индивидуальным предпринимателям для подтверждения фактических расходов граждан на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, а также уплату страховых и пенсионных взносов.
В документе указана полная сумма вычета в размере одного миллиона рублей при продаже доли по соглашению о купле-продаже с прежними собственниками.
Правильно: При продаже недвижимости одним объектом права по одному договору купли-продажи на совместную собственность предоставляется один имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей, который продавцы распределяют по соглашению.
Прочие ошибки:
- При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ ошибочно указывают величину переходящего остатка при имущественном налоговом вычете. Получить информацию о сумме переходящего остатка можно в налоговой инспекции по месту регистрации или в сервисе « ». Личный кабинет налогоплательщика ФЛ»;
- Списание расходов по неверному налоговому периоду. Например, оплата лечения осуществлена в 2023 году, а декларация подаётся за 2024 год – это недопустимо. Вычет предоставляется за тот год, когда платник налога произвёл оплату медицинских услуг, обучения или других расходов.
В случае выявления в декларации ошибок или неточных данных её аннулировать невозможно. Требуется подать исправленную декларацию, уточняющую ранее предоставленную информацию.
Если декларация подаётся в электронной форме посредством Личный кабинет налогоплательщикаЕсли это так, то в разделе «Декларации» нужно найти прежнюю и нажать кнопку «Уточнить декларацию».
Важные моменты при заполнении формы 3-НДФЛ.
- Подать одну 3-НДФЛ за год, а не несколько.
- В графе для внесения изменений при заполнении первоначальной декларации укажите число «0».
- Для декларации требуется справка об оплате медицинских услуг, образования и спорта. Договоры и чеки не обязательны.
- В уточненной декларации нужно указать все вычеты: как дополнительные, так и из первоначальной.
- Необходимо декларировать доход от продажи имущества, если его размер превышает 250 тысяч рублей.
- Включить в расчет по 3-НДФЛ стандартные вычеты за детей.
- На общую собственность можно оформить лишь одно налоговое освобождение по имуществу.