Зачесть переплату по налогам можно, если у вас окажется на ЕНС положительное сальдо. Зачет излишне уплаченных сумм проводится на основании письменного заявления.
Порядок проведения зачета в случае переплаты по налогам установлен в статье 78 НК РФ. Чтобы оформить зачет переплаты в счет будущих платежей нужно иметь на ЕНС положительно сальдо.
Зачет может быть проведен:
- в счет будущих платежей по конкретному налогу, взносу, сбору;
- в счет налоговых платежей сборов, пеней и штрафов другого лица;
- в счет исполнения решений ИФНС и судебных актов;
- в счет уплаты налогов, сборов, не учитываемых в совокупной налоговой обязанности (например, просроченные долги).
Зачет проводится только на основании письменного заявления которое подается в налоговую (п. 2 ст. 78 НК РФ).
Заявление на зачет излишне уплаченных сумм налогов
Заявление на зачет подается в налоговую по месту учета организации или ИП. По НК РФ заявление может быть составлено на бумаге и направлено по почте, подано лично, через курьера или передано в электронном формате по каналам ТКС либо через личный кабинет ан сайте ФНС. Но, ФНС настаивает на подаче заявлений исключительно в электронном формате.
Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@. Форма по КНД 1150057.
Как заполнять заявление на зачет переплаты по налогам в 2023 году
Заявление включает в себя пять страниц: титульный лист и четыре страницы по видам зачета. Соответственно, заполнять нужно титульный лист и страницу с тем видом зачета, который вы выбрали.
Первая страница – титульный лист.
Вторая страница – для зачета переплаты в счет погашения налоговых долгов другого лица.
Третья страница – для зачета переплаты в счет предстоящей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса);
Четвертая страница – для зачета переплаты в счет исполнения решений, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ:
- по решениям ИФНС о привлечении к налоговой ответственности,
- по решениям о возмещении НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и т.п.
- по судебным актам или решения вышестоящего налогового органа и т.п.
Пятая страница – для зачета в счет погашения долгов, не учитываемых в ЕНП, по подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Это: суммы налогов, госпошлины, по которым судом выдан исполнительный документ, иные сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, по которым истек срок их взыскания.
Что вписать в поля и строки Заявления о зачете переплаты в 2023 году
|
Титульный лист |
|
|
ИНН |
Согласно свидетельству о регистрации или выписке из ЕГРЮЛ о постановке на учет. |
|
КПП |
Согласно свидетельству о регистрации или выписке из ЕГРЮЛ о постановке на учет. Код состоит из 9 цифр, которым зашифрована причина постановки на учет в налоговой. |
|
Представляется в налоговый орган (код) |
Код, присвоенный налоговой инспекции, и позволяющий идентифицировать ее. Код состоит из четырех цифр. Первые две — код субъекта РФ (например, 77 – г. Москва), вторые две — номер самой инспекции. Проверить код можно в сервисе «Определение реквизитов ИФНС» |
|
На основании статьи 78 НК прошу зачесть |
В этой части нужно указать, какой вариант зачета вы хотите оформить. Выбрать нужно один из 4-х предложенных вариантов и проставить в поле цифру соответствующую вашему выбору: «1» – в счет обязанности по уплате платежей другого лица. «2» – в счет уплаты конкретного налога по своему ЕНС. «3» – в счет исполнения решений ИФНС, указанных в пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК. «4» – в счет погашения задолженности, не учитываемой на ЕНС в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК |
|
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: |
Внизу страницы, как во многих формах, размещен блок сведений о лице, подписавшем заявление. Если заявление подписывает директор нужно поставить «1». Если заявление подписывает представитель, проставьте «2». У представителя должна быть доверенность, реквизиты которой нужно вписать в специально отведенные строки. |
|
Страница 2. В счет исполнения обязанности другого лица |
|
|
ИНН |
Здесь нужно проставить ИНН лица, в адрес которого производится зачет. |
|
в размере |
Впишите сумму для зачета. Обратите внимание блоков «ИНН и «в размере»» несколько. Это означает, что вы можете провести зачет сразу нескольким лицам. Сумму укажите с рублями и копейками. |
|
Страница 3. В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) |
|
|
в размере |
Укажите сумму, которую хотите зачесть. |
|
КПП |
Код указывается согласно свидетельству о регистрации или выписки из ЕГРЮЛ о постановке на учет. Юрлица указывают КПП головного офиса или обособленного подразделения, в адрес которого производится зачет. |
|
Код ОКТМО |
ОКТМО указывается в соответствии с ОК 033-2013. |
|
КБК |
Вносится КБК того платежа, в счет которого вы хотите провести зачет. |
|
Признак налогового агента |
Если вы являетесь налоговым агентов укажите – «1»; если нет – «2». |
|
Срок уплаты |
Указывается дата уплаты налога или сбора по НК РФ, в счет которого вы зачитываете переплату. |
|
Страница 4. В счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подп. 10 и 11 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст.11.3 НК РФ |
|
|
в размере |
Указывается сумма денег, которую вы хотите зачесть |
|
Код документа |
Здесь вы можете указать один из шести кодов: «01» – Решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. «02» – Решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. «03» – Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. «04» — Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета. «05» – Решение, вынесенное по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами «06» – Судебный акт или решение вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которого на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов. |
|
Номер документа |
В эти поля впишите реквизиты решения, по которому производится зачет за счет имеющейся переплаты. |
|
Дата документа |
|
|
Страница 5. В счет погашения задолженности, не учитываемой на ЕНС в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК |
|
|
В размере |
Укажите размер задолженности, которую планируете «закрыть». |
|
Основание |
Выберите основание, из двух предложенных в заявлении вариантов и проставьте цифру, соответствующую вашему случаю: «1» – при зачете задолженности по исполнительному документу. «2» – при зачете задолженности по судебному акту |
|
Номер |
В эти поля нужно вписать все реквизиты документа, долги по которому вы «гасите» за счет имеющейся переплаты, включая дату его вступления его в силу. |
|
Дата |
|
|
Дата документа |
|