Минфин ответил владельцам гостиницы, что суммы туристического налога необходимо включать в налоговую базу по НДС.
В Минфине ответили владельцам гостиницы, что суммы туристического налога необходимо включать в налоговую базу по НДС.
Статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации не устанавливает, включаются ли суммы туристического налога в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Пояснения по данному вопросу можно найти в письме Министерства финансов России от 11 марта 2025 года № 03-07-11/23614.
По пункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налога на добавленную стоимость считаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России.
Согласно пункту 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется стоимостью проданных товаров, работ, услуг по рыночным ценам, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС. В базе по налогу на добавленную стоимость исключения для туристического налога не предусмотрено.
При расчёте налоговой базы по НДС из цены проданных товаров, работ, услуг вычитают только сумму НДС. Сумму туристического налога не вычитают.
В ранее представленных примерах из письма ФНС России от 25 декабря 2024 года № СД-4-3/14611@ отражалась эта позиция.
Бухгалтерской энциклопедии «Практический справочник» предоставлено полное описание туристического налога.
Для фирм на УСН:
Кто платит туристический налог
Кто вправе не платить туристический налог
Взимается ли туристический налог с детских баз отдыха и лагерей?
Налоговая ставка по туристическому налогу
Налоговый период и уплата турналога
В какой срок нужно заплатить налог, если оплата проживания пришлась на один период, а заселение – на другой?
Возможен возврат турналога при отказе клиента от оплаченного номера с возвратом уплаченных средств.
Нужно ли оплачивать туристический сбор, если тур заказ отменен, а номер все равно оплачен?
Расчет туристического налога
В номере могут жить несколько человек.
Если номер сдан льготникам
Как определить стоимость туристического сбора, если гость прожил менее суток?
Расчёт туриста налога при прибытии раньше и убытии позже установленного времени.
Учитывается ли турналог в налоговой базе по НДС
Налоговый учет туристического налога
В расходы командировок включается туристический налог.
Бухгалтерский учет туристического налога
Для компаний на ОСНО:
Кто платит туристический налог
Как платят налог санатории
В номере живут несколько человек.
Если гость пропустил время заселения,
Налоговая ставка по туристическому налогу
Кто освобожден от уплаты туристического налога
Порядок исчисления налога
Уплата туристического налога
В каком случае нужно заплатить налог, если оплата произведена в одном отрезке времени, а заселение – в другом?
Гостиница сдала номера льготникам
Как вычислить туристический сбор при заселении на неполный срок?
Как рассчитать турналог для случая раннего заселения и позднего отъезда?
Отчетность по туристическому налогу
Когда потребуется уточненная отчетность
Налоговый учет туристического налога
Кто может учесть туристический налог в расходах
Бухгалтерский учет туристического налога