|
Положение
|
Норма, действующая в 2025 году
|
Норма, после внесения поправок в 2025 году
|
|
Безвозмездное получение имущества
|
В состав внереализационных доходов входят, например, доходы от безвозмездного получения имущества (работ, услуг) или имущественных прав, с некоторыми исключениями.
|
Бесплатное получение имущества, имущественных прав, результатов работ или услуг не влечет налоговых последствий, если это прямое требование как федерального, так и регионального законодательства, а также актов Правительства РФ.
|
|
Имущество, не подлежащее амортизации
|
Начальная цена имущества, сделанного с использованием бюджетных денег целевого финансирования, считается суммой затрат на его покупку, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния готовности к использованию, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, указанных в данном НК РФ. Из этой суммы вычитается сумма расходов, которые были произведены за счет бюджетных средств целевого финансирования (ст. 257 НК РФ).
|
Изменения незначительны, уточняется лишь, что при определении начальной стоимости имущества не берутся в расчет затраты, покрытые средствами целевого финансирования из бюджета.
|
|
Многократное использование коэффициента 2
|
В цепочке сублицензионных соглашений можно неоднократно применять коэффициент 2 к расходам при приобретении программного обеспечения и баз данных.
|
Запретят применять коэффициент 2 к расходам при приобретении ПО и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям в пределах одной цепочки лицензиатов.
Коэффициент 2 применяется к расходам на получение лицензии единожды. При заключении сублицензионных договоров коэффициент 2 использовать нельзя.
|
|
Ограничения на учет убытков
|
Налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50% за расчетный или налоговый период. Срок действия — до 2026 года.
|
Ограничение будет действовать до 2023 года (п. 21 ст. 283 НК РФ).
|
|
Безнадежные долги
|
Большие долги, которые невозможно взыскать, снижают налогооблагаемую прибыль компании. Эти долги можно учитывать как не связанные с продажами расходы.
|
Увеличивает список признаваемых неплатежеспособными задолженностями.
- Права требования, полученные по фактической стоимости, выступают предпосылкой для осуществления деятельности.
- Профессиональная коллекторская организация получила права на требования по кредитам, подлежащие списанию как невыполнимые.
|
|
Федеральный инвестиционный налоговый вычет
|
|
Применение разрешено любому человеку из группы налогоплательщика, осуществившего капитальные вложения, вне зависимости от отрасли деятельности.
|
|
Инвестиционный налоговый кредит
|
Согласно НК РФ доступен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль, региональным (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог) и местным налогам (земельный налог) от одного года до пяти лет, а в отдельных случаях – до десяти лет.
|
Налоговый кредит предоставляется сроком от одного до десяти лет, за исключением пятилетнего периода.
|
|
Учет затрат при переходе с упрощенки (УСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) на обычную систему налогообложения (ОСНО).
|
В расходы включаются затраты на товары, купленные и уплаченные не позже чем за три года до перехода с ЕСХН или УСН.
|
Расходы на товары, оплаченные до перехода на упрощённую систему налогообложения по методу начисления и не учтённые, можно будет признать в расходах (пп. 3, п. 7, ст. 3466).
|
|
Когда нужно заплатить налог на прибыль, если этот день оказался выходным?
|
В случае если последний день для уплаты налога совпадает с выходным, нерабочим праздником или нерабочим днём, согласно статье 6.1 НК РФ, крайним сроком оплаты является ближайший последующий рабочий день.
|
|
