После запуска Единого налогового счета оплата налогов упростилась, однако могут возникнуть случаи, когда на счёте появится излишек средств. В этом материале рассмотрим, как компаниям вернуть такие деньги.
Как появляется переплата на ЕНС?
Избыток платежей в единый налоговый счет случается при том, что перечисленная сумма превосходит общую сумму налоговых обязанностей компании.
- Неправильное указание суммы, КБК или других реквизитов при пополнении счета может привести к задержке средств на ЕНС.
- После представления исправленного заявления об оценке величины налогооблагаемой базы она уменьшилась, вследствие чего часть уплаченных налогов оказалась необоснованной.
- Изменения в налоговом законодательстве уменьшили сумму налога. В связи с этим выплату зарплаты рассчитали по новым нормам, в результате чего возникло избыток.
Как узнать о наличии переплаты?
На сайте налоговой службы (nalog.gov.ru) в личном кабинете можно получить справку о состоянии ЕНС. Справка покажет общую сумму переплаты и детализацию по каждому налогу. С 8 мая 2025 года для получения справки станет доступна новая форма заявления, утвержденная Приказом ФНС России от 30 января 2025 г. № ЕД-7-8/61@. тут.
Как вернуть переплату?
1. Убедитесь в наличии переплаты
Попросите документ об состоянии ЕНС и тщательно его просмотрите. Уточните, есть ли переплата и не является ли это следствием опечатки.
Проверьте данные в налоговой инспекции (проверить необязательно, но рекомендуется для исключения ошибок).
Перед подачей заявления о возврате денег советуем произвести проверку расчётов с налоговым органом.
3. Подготовьте заявление на возврат
Заявление оформляется по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. В нём требуется указать:
- Наименование организации, ИНН, КПП.
- Возврат суммы переплаты.
- Банковские реквизиты для оплаты.
- Причина возврата (например, ошибка при оплате, исправление налоговых показателей).
4. Подайте заявление в налоговую инспекцию
Для подачи заявления можно воспользоваться следующими способами:
- Онлайн, в личном кабинете плательщика налогов на веб-сайте ФНС России.
- С уведомлением о вручении по почте.
- Посетите налоговую инспекцию по адресу, указанному в документах о регистрации организации.
Налоговая служба изучает заявление в течение десяти рабочих дней с момента получения. После изучения заявления вынесено решение о возврате или отказе в возврате излишне уплаченных налогов.
В случае одобрения заявления налоговая служба переведет средства на указанный счет в течение пяти рабочих дней с момента вынесения решения.
Срок подачи заявления
Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@ указывает, что статьей 79 НК РФ не установлены ограничения по сроку подачи заявления о возврате положительного сальдо единого налогового счета. Следовательно, возврат денежных средств возможен в любое время независимо от даты образования такого сальдо.
При определении общей задолженности не берутся во внимание уменьшаемые на основании деклараций (расчетов) и уточнений суммы налогов, сборов и взносов, по которым истек срок уплаты более трех лет назад. Данные суммы в положительное сальдо не включаются. Однако существуют исключения из этого правила.
- Перерасчет инспекторов налоговых органов, сборами и взносами по основам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Суд может восстановить срок, если причину просрочки признает уважительной.
Что еще можно сделать с переплатой?
Возврат переплаты необязателен. Существуют разные способы ее использования.
- Оставьте сумму на счете. Деньги не исчезнут, а поступят в зачет следующей налоговой выплаты.
- Чтобы засчитать сумму как оплату конкретного налога или сбора, нужно подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу.