Возмещение затрат на дорогу к отдыху для жителей Крайнего Севера: момент уплаты подоходного налога и страховых взносов.

Работодатель возмещает расходы на проезд к месту отдыха и обратно работникам, а также их семьям, занятым в районах Крайнего Севера. О порядке налогообложения данной компенсации Минфин России сообщил в письме от 13 августа 2024 г. № 03-15-05/75731.

Компенсация расходов на поездку к месту отдыха для работников, проживающих на севере, и их семей.

Согласно статье 325 Трудового кодекса, работникам Крайнего Севера положено… Цена на проезд и перевоз багажа внутри России. один раз в два года.

Сразу же после первого года работы в компании сотрудник имеет право на возмещение расходов и ежегодный отпуск с оплатой.

Компенсация распространяется и на членов семьи.

Согласно статьям 1 и 33 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», предусмотрено следующее.

Что с НДФЛ?

Эта компенсация признаётся доходом работника. При расчете базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы лица, как денежные, так и материальные, а также прибыль в виде материальной выгоды (статья 210 НК РФ).

Статья 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ следующие виды компенсаций, связанные с оплатой работодателями «северянам» расходов на (абз. 2 и 10 п. 1 ст. 217 НК РФ).

• Транспортное обслуживание между территорией Российской Федерации и местом отдыха и обратно.
• провоз багажа весом до 30 кг;
• Бесплатный проезд для супругов, детей в возрасте до восемнадцати лет и их багаж.

Стоимость проезда или перелета сотрудника, а также провоза им багажа весом до тридцати килограмм, не подлежит налогообложению по НДФЛ как у работника, так и у его неработающих родственников.

Страховые взносы

Аналогично и по страховым взносам.

По п. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ освобождаются от уплаты страховых взносов.

• Расходы на транспорт работника до места отпуска и обратно.

• Цена перевозки багажа массой до 30 килограммов.

• Цена билета для неработающих членов семьи (супруга, жены, несовершеннолетних детей), постоянно проживающих с работником, а также цена за перевоз их багажа.

Компенсации расходов, выплачиваемые работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, освобождаются от страховых взносов.

Не облагается налогом доход от отдыха за рубежом.

В случае командировки работника в другую страну для отдыха, НДФЛ и страховые взносы не применяются.

Цена поездки или перелёта сотрудника и нетрудоспособных членов его семьи, включая доставку багажа весом до тридцати килограммов, рассчитывается с места отправления. Пункт пропуска через государственную границу Российской Федерации. В пункте пропуска через Государственную границу РФ работник и члены его семьи проходят пограничный контроль, включая международный аэропорт.

Оплата проезда осуществляется с точки отправления до пограничного контроля.

Министерство финансов указывает, что страховые взносы и НДФЛ не применяются только к стоимости проезда работника и неработающих членов его семьи от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ и обратно. При оплате полной стоимости перелёта необходимо выделить из неё соответствующую часть.

Расстояние от места начала пути до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации может быть определено пропорционально отношению расстояния между городом отправления и городом, где был осуществлен пограничный контроль в аэропорту пункта пропуска, к общему расстоянию всего маршрута.

Умножив рассчитанную пропорцию на цену одного билета, можно определить стоимость перелёта по России.